Ставка налога на имущество в Челябинской области
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на имущество в Челябинской области (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком льготы, предусмотренной ч. 10 ст. 3 закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций", в виде налоговой ставки 0 процентов в отношении ряда объектов недвижимости с 01.01.2018. Налоговый орган полагал, что налогоплательщик применил льготу в отношении объектов недвижимости, находящихся на земельных участках, которые были включены в состав индустриального парка 10.08.2018. Суд указал, что льгота по налогу на имущество организаций подлежит применению в отношении спорных объектов только при наличии решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии индустриального (промышленного) парка компании Требованиям к индустриальным паркам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков". Суд признал доначисление налога на имущество организаций обоснованным, поскольку земельные участки, на которых находятся спорные объекты, были включены в состав индустриального парка только 10.08.2018, право на применение льготной налоговой ставки возникло у налогоплательщика с сентября 2018 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком льготы, предусмотренной ч. 10 ст. 3 закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций", в виде налоговой ставки 0 процентов в отношении ряда объектов недвижимости с 01.01.2018. Налоговый орган полагал, что налогоплательщик применил льготу в отношении объектов недвижимости, находящихся на земельных участках, которые были включены в состав индустриального парка 10.08.2018. Суд указал, что льгота по налогу на имущество организаций подлежит применению в отношении спорных объектов только при наличии решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии индустриального (промышленного) парка компании Требованиям к индустриальным паркам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков". Суд признал доначисление налога на имущество организаций обоснованным, поскольку земельные участки, на которых находятся спорные объекты, были включены в состав индустриального парка только 10.08.2018, право на применение льготной налоговой ставки возникло у налогоплательщика с сентября 2018 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Нормативные акты
Государственный доклад Минтруда России
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2017 год"В 21 субъекте Российской Федерации многодетным семьям предоставляются льготы по уплате налогов. В Республике Хакасия, Краснодарском, Пермском, Ставропольском краях, Брянской, Кировской, Курганской, Липецкой, Нижегородской, Оренбургской, Псковской, Саратовской, Сахалинской, Свердловской, Тульской, Челябинской областях, Еврейской автономной области, городе Москве предусмотрено снижение размера ставки транспортного налога либо освобождение от его уплаты. В республиках Татарстан и Чувашской многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. В городе Москве многодетным семьям также предоставляются льготы по уплате земельного налога на земельный участок, расположенный в городе Москве, а в Костромской области многодетные семьи освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2017 год"В 21 субъекте Российской Федерации многодетным семьям предоставляются льготы по уплате налогов. В Республике Хакасия, Краснодарском, Пермском, Ставропольском краях, Брянской, Кировской, Курганской, Липецкой, Нижегородской, Оренбургской, Псковской, Саратовской, Сахалинской, Свердловской, Тульской, Челябинской областях, Еврейской автономной области, городе Москве предусмотрено снижение размера ставки транспортного налога либо освобождение от его уплаты. В республиках Татарстан и Чувашской многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц. В городе Москве многодетным семьям также предоставляются льготы по уплате земельного налога на земельный участок, расположенный в городе Москве, а в Костромской области многодетные семьи освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 10)Ответ: Как установлено п. 9 ст. 9 "Налоговая ставка" Закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций", налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 1 января 2017 года, первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 10)Ответ: Как установлено п. 9 ст. 9 "Налоговая ставка" Закона Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО "О налоге на имущество организаций", налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 1 января 2017 года, первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц).
Статья: О правомерности выставления требований об уплате налога
(Порошкова Т.А.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2007, N 5)Кроме того, суд апелляционной инстанции правильно указал, что оспариваемое требование об уплате налога не соответствует норме п. 4 ст. 69 НК РФ, так как в нем не указаны период, в котором образовалась недоимка, на которую начислены пени, дата, с которой начато исчисление пеней, и их ставка.
(Порошкова Т.А.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2007, N 5)Кроме того, суд апелляционной инстанции правильно указал, что оспариваемое требование об уплате налога не соответствует норме п. 4 ст. 69 НК РФ, так как в нем не указаны период, в котором образовалась недоимка, на которую начислены пени, дата, с которой начато исчисление пеней, и их ставка.
Статья: Налог на имущество - 2018: отмена федеральной льготы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Пониженные ставки применяются при условии отсутствия у организации задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1 января налогового (расчетного) периода, в котором организация применяет указанные налоговые ставки
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Пониженные ставки применяются при условии отсутствия у организации задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1 января налогового (расчетного) периода, в котором организация применяет указанные налоговые ставки
Статья: Новый порядок обложения налогом на имущество движимых объектов
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 3)Отметим, что законами субъектов РФ, как правило, предусматриваются дополнительные налоговые льготы для определенной категории налогоплательщиков. Так, Законом Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО "О налоге на имущество организаций" снижена ставка налога на имущество в случае приобретения (создания) организацией в налоговом периоде основных средств, используемых в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг стоимостью не менее 8 млн руб.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 3)Отметим, что законами субъектов РФ, как правило, предусматриваются дополнительные налоговые льготы для определенной категории налогоплательщиков. Так, Законом Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО "О налоге на имущество организаций" снижена ставка налога на имущество в случае приобретения (создания) организацией в налоговом периоде основных средств, используемых в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг стоимостью не менее 8 млн руб.
"Налоговое право: Учебник для бакалавров"
(2-е издание)
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2016)<1> Например, организации, которые ведут благотворительную деятельность на территории Челябинской области по определенным приоритетным направлениям, могут уменьшить величину налога на 50% от суммы средств, перечисленных юридическим лицам на благотворительные цели, но не более чем на 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 3 Закона Челябинской области от 27 ноября 2003 г. N 189-ЗО "О налоге на имущество организаций").
(2-е издание)
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2016)<1> Например, организации, которые ведут благотворительную деятельность на территории Челябинской области по определенным приоритетным направлениям, могут уменьшить величину налога на 50% от суммы средств, перечисленных юридическим лицам на благотворительные цели, но не более чем на 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 3 Закона Челябинской области от 27 ноября 2003 г. N 189-ЗО "О налоге на имущество организаций").
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц в отношении квартиры в Миасском городском округе Челябинской области.
(Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-05-06-01/15553)В соответствии с Решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области от 30 октября 2015 г. N 1 "О введении на территории Миасского городского округа налога на имущество физических лиц" в отношении квартиры установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-05-06-01/15553)В соответствии с Решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области от 30 октября 2015 г. N 1 "О введении на территории Миасского городского округа налога на имущество физических лиц" в отношении квартиры установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента кадастровой стоимости.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)С учетом изложенного следует признать наличие определенных рисков в применении Обществом нулевой ставки по налогу на имущество на основании п. 8 ст. 3 Закона Челябинской области N 449-ЗО в отношении жилых помещений, переданных по договору найма с правом выкупа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 10)С учетом изложенного следует признать наличие определенных рисков в применении Обществом нулевой ставки по налогу на имущество на основании п. 8 ст. 3 Закона Челябинской области N 449-ЗО в отношении жилых помещений, переданных по договору найма с правом выкупа.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ реализации концессионных соглашений в отношении объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, объектов энергоснабжения, объектов, предназначенных для освещения территорий городских и сельских поселений, объектов благоустройства территорий, объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения" (с учетом материалов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Счетной палатой Российской Федерации установлено, что в 30 субъектах Российской Федерации законодательными актами установлены налоговые льготы для инвестиционных проектов, реализуемых в ЖКХ, из них: в 23 субъектах Российской Федерации предусматривается освобождение РСО от уплаты налога на имущество организаций <57>, в 5 субъектах Российской Федерации предусматривается пониженная ставка налога на имущество организаций <58>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется инвестиционный налоговый вычет <59>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты <60>.
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Счетной палатой Российской Федерации установлено, что в 30 субъектах Российской Федерации законодательными актами установлены налоговые льготы для инвестиционных проектов, реализуемых в ЖКХ, из них: в 23 субъектах Российской Федерации предусматривается освобождение РСО от уплаты налога на имущество организаций <57>, в 5 субъектах Российской Федерации предусматривается пониженная ставка налога на имущество организаций <58>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется инвестиционный налоговый вычет <59>, в 2 субъектах Российской Федерации применяется пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты <60>.
Вопрос: Об обязанности по уплате налога на имущество физлиц и мерах по снижению нагрузки по нему.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-05-06-01/1171)Таким образом, на федеральном уровне предусмотрены меры, направленные на предотвращение резкого роста налоговой нагрузки по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-05-06-01/1171)Таким образом, на федеральном уровне предусмотрены меры, направленные на предотвращение резкого роста налоговой нагрузки по налогу на имущество физических лиц.