Ставка налога для самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога для самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Для исчисления налога применяются две ставки (ст. 10 Закона N 422-ФЗ):
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Нормативные акты
Формы
Вопрос: О ставке и налоговой базе по НПД.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1063)Вопрос: О ставке и налоговой базе по НПД.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1063)Вопрос: О ставке и налоговой базе по НПД.
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Ставка НПД не изменится
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Ставка НПД не изменится
Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Вместе с тем имеющиеся значительные выгоды в виде небольшого налога (при получении денежных средств от физического лица ставка налога для самозанятого составляет всего 4%, а если выручка поступает на банковскую карту от индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, ставка налога составляет 6%) подталкивают хозяйствующие субъекты использовать различные схемы по снижению налогового бремени.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Вместе с тем имеющиеся значительные выгоды в виде небольшого налога (при получении денежных средств от физического лица ставка налога для самозанятого составляет всего 4%, а если выручка поступает на банковскую карту от индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, ставка налога составляет 6%) подталкивают хозяйствующие субъекты использовать различные схемы по снижению налогового бремени.
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Ставка налога для самозанятого различается в зависимости от статуса контрагента. При получении доходов от юридических лиц или ИП ставка выше и составляет 6% (п. 2 ст. 10 Закона N 422-ФЗ). По сделкам с физлицами ставка 4%. Поэтому ИНН заказчика является обязательным реквизитом чека (п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). Если самозанятый оформил чек на физлицо вместо ИП или компании - такая ошибка является существенной (Постановление Восемнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 10.06.2024 по делу N А76-31893/2023).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Ставка налога для самозанятого различается в зависимости от статуса контрагента. При получении доходов от юридических лиц или ИП ставка выше и составляет 6% (п. 2 ст. 10 Закона N 422-ФЗ). По сделкам с физлицами ставка 4%. Поэтому ИНН заказчика является обязательным реквизитом чека (п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). Если самозанятый оформил чек на физлицо вместо ИП или компании - такая ошибка является существенной (Постановление Восемнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 10.06.2024 по делу N А76-31893/2023).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Действующее законодательство предусматривает ставку по налогу на профессиональный доход в следующих размерах:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Действующее законодательство предусматривает ставку по налогу на профессиональный доход в следующих размерах:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц. Уплата обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды для самозанятых не предусмотрена. В связи с этим новый специальный налоговый режим стал в итоге конкурентом патентной системе налогообложения, именно из этих двух вариантов уплаты налогов будут выбирать предприниматели, ведущие свою деятельность без привлечения наемного труда. Напомним, при патентной системе самозанятый (ИП) уплачивает два вмененных платежа, это:
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Ставка налога на профессиональный доход составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от юридических лиц. Уплата обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды для самозанятых не предусмотрена. В связи с этим новый специальный налоговый режим стал в итоге конкурентом патентной системе налогообложения, именно из этих двух вариантов уплаты налогов будут выбирать предприниматели, ведущие свою деятельность без привлечения наемного труда. Напомним, при патентной системе самозанятый (ИП) уплачивает два вмененных платежа, это:
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Если в России ставка НПД зависит от категории контрагента, то в РБ налоговая ставка одноименного налога различается в зависимости как от категории лица, выступающего источником дохода, так и от объема дохода. В частности, налоговая ставка НПД:
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Если в России ставка НПД зависит от категории контрагента, то в РБ налоговая ставка одноименного налога различается в зависимости как от категории лица, выступающего источником дохода, так и от объема дохода. В частности, налоговая ставка НПД:
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ