Статья вместо 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья вместо 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ уплачивается налоговым агентом через внесение ЕНП, учитываемого на ЕНС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ уплачивается налоговым агентом через внесение ЕНП, учитываемого на ЕНС (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая необоснованным привлечение общества к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы о том, что положения п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ возлагают на налогового агента обязанность по подаче по итогам налогового периода двух справок по форме 2-НДФЛ (с признаком 1 и признаком 2). Суд пришел к выводу, что налоговым агентом обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, фактически исполнены посредством предоставления одного документа, поскольку представленные банком справки формы 2-НДФЛ с признаком 2 также содержали все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке формы 2-НДФЛ с признаком 1. Неверное заполнение поля "признак" в представленных инспекции справках формы 2-НДФЛ (вместо цифры 1 указана цифра 2) не является существенной ошибкой, свидетельствующей о непредставлении обществом как налоговым агентом сведений, перечисленных в п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая необоснованным привлечение общества к ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы о том, что положения п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ возлагают на налогового агента обязанность по подаче по итогам налогового периода двух справок по форме 2-НДФЛ (с признаком 1 и признаком 2). Суд пришел к выводу, что налоговым агентом обязанности, регламентированные п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, фактически исполнены посредством предоставления одного документа, поскольку представленные банком справки формы 2-НДФЛ с признаком 2 также содержали все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке формы 2-НДФЛ с признаком 1. Неверное заполнение поля "признак" в представленных инспекции справках формы 2-НДФЛ (вместо цифры 1 указана цифра 2) не является существенной ошибкой, свидетельствующей о непредставлении обществом как налоговым агентом сведений, перечисленных в п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.
Определение Конституционного Суда РФ от 27.02.2020 N 357-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хохлова Сергея Леонтьевича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 2 статьи 3 Закона Российской Федерации "О занятости населения в Российской Федерации", пунктами 3 и 4 Правил регистрации безработных граждан, а также статьями 379.7, 387 и 390.14 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации"Как следует из материалов дела, С.Л. Хохлов, уволенный 24 апреля 2015 года по основанию, предусмотренному пунктом 5 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации (неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание), 2 октября 2015 года обратился в государственное учреждение службы занятости населения и был поставлен на учет в качестве лица, ищущего работу. Однако безработным заявитель не был признан по той причине, что вместо справки о среднем заработке по последнему месту работы он представил справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ. Повторно С.Л. Хохлов обратился в названное учреждение в 2017 году и 1 декабря этого же года был признан безработным. Решением суда от 25 октября 2018 года, оставленным без изменения апелляционным определением от 16 января 2019 года, ему было отказано в удовлетворении исковых требований к государственному учреждению службы занятости населения о признании незаконными действий ответчика и в том числе в признании его безработным в период с 2 октября 2015 года по 4 сентября 2017 года.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хохлова Сергея Леонтьевича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 2 статьи 3 Закона Российской Федерации "О занятости населения в Российской Федерации", пунктами 3 и 4 Правил регистрации безработных граждан, а также статьями 379.7, 387 и 390.14 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации"Как следует из материалов дела, С.Л. Хохлов, уволенный 24 апреля 2015 года по основанию, предусмотренному пунктом 5 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации (неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание), 2 октября 2015 года обратился в государственное учреждение службы занятости населения и был поставлен на учет в качестве лица, ищущего работу. Однако безработным заявитель не был признан по той причине, что вместо справки о среднем заработке по последнему месту работы он представил справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ. Повторно С.Л. Хохлов обратился в названное учреждение в 2017 году и 1 декабря этого же года был признан безработным. Решением суда от 25 октября 2018 года, оставленным без изменения апелляционным определением от 16 января 2019 года, ему было отказано в удовлетворении исковых требований к государственному учреждению службы занятости населения о признании незаконными действий ответчика и в том числе в признании его безработным в период с 2 октября 2015 года по 4 сентября 2017 года.
Статья: Упрощенные правила уточнения налоговых платежей уже действуют
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)К заявлению нужно приложить выписку из регистра налогового учета по НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, справки 2-НДФЛ, платежку.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)К заявлению нужно приложить выписку из регистра налогового учета по НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, справки 2-НДФЛ, платежку.
Вопрос: Как учитываются доходы и расходы в целях налога на прибыль, УСН при получении субсидии на период нерабочих дней? Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы заработной платы, выплаченные за счет данной субсидии? Каковы особенности отражения данных сумм в форме 6-НДФЛ и РСВ?
(Консультация эксперта, 2021)Также исходя из разъяснений налоговых органов в отношении ранее действующей формы справки 2-НДФЛ доходы, не облагаемые НДФЛ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если указанный размер не был превышен, могли не отражаться в справке (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Вместо справки по форме 2-НДФЛ с 2021 г. при представлении расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка), в которой отражаются сведения о доходах физического лица истекшего налогового периода (п. 5.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2021)Также исходя из разъяснений налоговых органов в отношении ранее действующей формы справки 2-НДФЛ доходы, не облагаемые НДФЛ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если указанный размер не был превышен, могли не отражаться в справке (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Вместо справки по форме 2-НДФЛ с 2021 г. при представлении расчета по форме 6-НДФЛ по итогам налогового периода заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка), в которой отражаются сведения о доходах физического лица истекшего налогового периода (п. 5.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: Мониторинг законодательства от 12.12.2006
("Налоговед", 2007, N 1)Вместо формы, утвержденной ранее Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@, вводится новая форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год". Справка представляется налоговыми агентами ежегодно до 1 апреля в налоговый орган по месту учета и физическим лицам по их заявлению (в соответствии с п. п. 2 и 3 ст. 230 НК РФ). Подготовлены Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по новой форме и Формат сведений о доходах, представляемых в электронном виде. Справки, как и ранее, представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Приведены справочные данные о кодах документов, кодах доходов, кодах регионов и кодах вычетов.
("Налоговед", 2007, N 1)Вместо формы, утвержденной ранее Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@, вводится новая форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год". Справка представляется налоговыми агентами ежегодно до 1 апреля в налоговый орган по месту учета и физическим лицам по их заявлению (в соответствии с п. п. 2 и 3 ст. 230 НК РФ). Подготовлены Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по новой форме и Формат сведений о доходах, представляемых в электронном виде. Справки, как и ранее, представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Приведены справочные данные о кодах документов, кодах доходов, кодах регионов и кодах вычетов.
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)С 01.01.2020 изменены сроки представления сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы за налоговый период - не позднее 1 марта (вместо не позднее 1 апреля, как ранее) года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. "а" п. 19 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Отчетность за 2019 год по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должна быть представлена налоговым органам не позднее 2 марта 2020 года с учетом переноса согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (1 марта 2020 года - воскресенье).
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)С 01.01.2020 изменены сроки представления сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы за налоговый период - не позднее 1 марта (вместо не позднее 1 апреля, как ранее) года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ, подп. "а" п. 19 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Отчетность за 2019 год по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должна быть представлена налоговым органам не позднее 2 марта 2020 года с учетом переноса согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (1 марта 2020 года - воскресенье).
Статья: Корректировки в НК РФ: что меняется в администрировании и значимых налогах?
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)С 2020 года срок представления расчета сумм НДФЛ за год (форма 6-НДФЛ) и сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (форма 2-НДФЛ), - не позднее 1 марта (вместо установленного сейчас 1 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)С 2020 года срок представления расчета сумм НДФЛ за год (форма 6-НДФЛ) и сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (форма 2-НДФЛ), - не позднее 1 марта (вместо установленного сейчас 1 апреля) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: Новая "налоговая амнистия" или основание для списания налоговой задолженности?
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 24)Например, в 2012 г. в борьбе банков с желанием клиентов досрочно погасить кредиты пошли и налоговые "страшилки". В этой ситуации банки увидели доход в виде материальной выгоды в экономии на процентах, которые гражданин уплатил бы, погашая обязательство в течение всего срока действия договора. А при просрочке платежей банки посчитали, что заемщик выигрывает, уплачивая вместо текущих процентов штрафные санкции (хотя последние, как правило, намного выше). В связи с этим они предупреждали физических лиц о том, что в случае досрочного погашения кредита им придется заплатить налоги, а если лицо его погашало, то направляли по окончании года в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать налог с доходов физического лица, что предусмотрено для налоговых агентов по НДФЛ п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Получив такое сообщение, инспекции требовали от физического лица - налогоплательщика подать налоговую декларацию и уплатить налог. Федеральной налоговой службе даже пришлось выпустить Письмо <5>, в котором были даны рекомендации нижестоящим органам считать неактуальными такие справки в связи с полученными ранее Письмом Минфина России, в котором ведомство указало на то, что взимание налога в этих случаях Налоговым кодексом России не предусмотрено <6>.
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 24)Например, в 2012 г. в борьбе банков с желанием клиентов досрочно погасить кредиты пошли и налоговые "страшилки". В этой ситуации банки увидели доход в виде материальной выгоды в экономии на процентах, которые гражданин уплатил бы, погашая обязательство в течение всего срока действия договора. А при просрочке платежей банки посчитали, что заемщик выигрывает, уплачивая вместо текущих процентов штрафные санкции (хотя последние, как правило, намного выше). В связи с этим они предупреждали физических лиц о том, что в случае досрочного погашения кредита им придется заплатить налоги, а если лицо его погашало, то направляли по окончании года в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать налог с доходов физического лица, что предусмотрено для налоговых агентов по НДФЛ п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Получив такое сообщение, инспекции требовали от физического лица - налогоплательщика подать налоговую декларацию и уплатить налог. Федеральной налоговой службе даже пришлось выпустить Письмо <5>, в котором были даны рекомендации нижестоящим органам считать неактуальными такие справки в связи с полученными ранее Письмом Минфина России, в котором ведомство указало на то, что взимание налога в этих случаях Налоговым кодексом России не предусмотрено <6>.
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом (не индивидуальным предпринимателем) договор подряда на выполнение работ. По окончании работ физическому лицу выплачено вознаграждение, с которого организацией правильно исчислен, удержан и перечислен НДФЛ. В справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г. организация ошибочно указала код дохода 2000 вместо 2010. Надо ли организации подать уточненную справку 2-НДФЛ по данному физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: По нашему мнению, организация, ошибочно указавшая в справке 2-НДФЛ за 2011 г. код дохода 2000 вместо 2010, вправе не представлять уточненную справку 2-НДФЛ. Действующим законодательством ответственности за неправильное отражение кода дохода в справке 2-НДФЛ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: По нашему мнению, организация, ошибочно указавшая в справке 2-НДФЛ за 2011 г. код дохода 2000 вместо 2010, вправе не представлять уточненную справку 2-НДФЛ. Действующим законодательством ответственности за неправильное отражение кода дохода в справке 2-НДФЛ не предусмотрено.
Архив. Архив отчетности и форм по НДФЛ для учреждения
(КонсультантПлюс)Начиная с отчетности за 2021 г. справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно. Вместо нее в налоговый орган представляется Приложение к расчету по форме 6-НДФЛ (пп. "а" п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
(КонсультантПлюс)Начиная с отчетности за 2021 г. справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно. Вместо нее в налоговый орган представляется Приложение к расчету по форме 6-НДФЛ (пп. "а" п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Вопрос: Каким образом акционерному обществу - налогоплательщику налога на прибыль следует представить сведения о доходах работников-акционеров за 2015 г., которым общество в 2015 г. выплатило дивиденды?
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемой ситуации акционерное общество в 2015 г. выплатило работникам-акционерам дивиденды по акциям, выпущенным этим обществом. Следовательно, учитывая вышеприведенные нормы п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ, можно прийти к выводу, что, поскольку акционерное общество признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, ему следует вместо сведений о доходах работников-акционеров за 2015 г. по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) представить сведения обо всех выплаченных данным работникам доходах, в отношении которых им был исчислен и удержан НДФЛ, по форме согласно Приложению N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2015 г. (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (далее - Приказ)).
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемой ситуации акционерное общество в 2015 г. выплатило работникам-акционерам дивиденды по акциям, выпущенным этим обществом. Следовательно, учитывая вышеприведенные нормы п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ, можно прийти к выводу, что, поскольку акционерное общество признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ, ему следует вместо сведений о доходах работников-акционеров за 2015 г. по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) представить сведения обо всех выплаченных данным работникам доходах, в отношении которых им был исчислен и удержан НДФЛ, по форме согласно Приложению N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2015 г. (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (далее - Приказ)).
Статья: Заполняем справку 2-НДФЛ за 2004 год
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)В налоговые органы Справки представляются на бумажных носителях (если налоговый агент выплатил доходы не более чем 10 физическим лицам) или в электронном виде (п.2 ст.230 НК РФ).
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)В налоговые органы Справки представляются на бумажных носителях (если налоговый агент выплатил доходы не более чем 10 физическим лицам) или в электронном виде (п.2 ст.230 НК РФ).