Статья 407. Налоговые льготы
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 407. Налоговые льготы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чернобыльцам предоставляется льгота по налогу на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, выбранного гражданином, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пп. 6 п. 1, п. 3 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Чернобыльцам предоставляется льгота по налогу на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, выбранного гражданином, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пп. 6 п. 1, п. 3 ст. 407 НК РФ).
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При подаче заявления о предоставлении льготы по уплате налога за прошлые налоговые периоды налоговый орган производит перерасчет суммы налога с момента возникновения у гражданина права на налоговую льготу (п. 6 ст. 407, п. 6 ст. 408 НК РФ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При подаче заявления о предоставлении льготы по уплате налога за прошлые налоговые периоды налоговый орган производит перерасчет суммы налога с момента возникновения у гражданина права на налоговую льготу (п. 6 ст. 407, п. 6 ст. 408 НК РФ; Информация ФНС России).
Судебная практика
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)28. Лицу, получающему пенсию, назначенную в предусмотренном пенсионным законодательством порядке, может быть предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в отношении нежилого помещения, не поименованного в пункте 4 статьи 407 Налогового кодекса, если она установлена законодательством субъекта Российской Федерации или муниципальными нормативными правовыми актами.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)28. Лицу, получающему пенсию, назначенную в предусмотренном пенсионным законодательством порядке, может быть предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в отношении нежилого помещения, не поименованного в пункте 4 статьи 407 Налогового кодекса, если она установлена законодательством субъекта Российской Федерации или муниципальными нормативными правовыми актами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 407 "Налоговые льготы" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 407 "НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ" ГЛАВЫ 32
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 407 "НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ" ГЛАВЫ 32
Нормативные акты
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Правовое регулирование налоговых льгот и преференций объективным образом связано с вопросом юридической конструкции налога. Если налоговые льготы являются факультативным элементом налога <38>, то, например, "налоговые преференции" как отдельный элемент налога в ст. 17 Кодекса не выделяются. Далее следует сказать о налоговых вычетах, которые, как отмечается, сводятся к возможности уменьшения суммы налога (или параметра, от которого зависит величина налога) при наличии определенных условий. В части второй Кодекса вычеты упоминаются и регламентируются достаточно часто <39>. Вопрос налоговых вычетов в контексте юридической конструкции налога уже становился предметом рассмотрения. Встречается важное утверждение о том, что налоговые вычеты можно включить в состав тех или иных элементов исключительно на основании анализа специальных норм части второй Кодекса <40>. Как дополнение можно рассмотреть, например, налог на имущество физических лиц. В частности, нормы о налоговых вычетах по отношению к указанному налогу можно найти в статье Кодекса, озаглавленной как "Налоговая база", а именно ст. 403 Кодекса. При этом в гл. 32 Кодекса также содержится отдельная ст. 407, озаглавленная как "Налоговые льготы". Таким образом, можно признать логичным тот факт, что регламентация механизма налогового вычета для участников СЗПК связывается не со ст. 381 НК РФ, а в основном с отдельной ст. 382.1.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Правовое регулирование налоговых льгот и преференций объективным образом связано с вопросом юридической конструкции налога. Если налоговые льготы являются факультативным элементом налога <38>, то, например, "налоговые преференции" как отдельный элемент налога в ст. 17 Кодекса не выделяются. Далее следует сказать о налоговых вычетах, которые, как отмечается, сводятся к возможности уменьшения суммы налога (или параметра, от которого зависит величина налога) при наличии определенных условий. В части второй Кодекса вычеты упоминаются и регламентируются достаточно часто <39>. Вопрос налоговых вычетов в контексте юридической конструкции налога уже становился предметом рассмотрения. Встречается важное утверждение о том, что налоговые вычеты можно включить в состав тех или иных элементов исключительно на основании анализа специальных норм части второй Кодекса <40>. Как дополнение можно рассмотреть, например, налог на имущество физических лиц. В частности, нормы о налоговых вычетах по отношению к указанному налогу можно найти в статье Кодекса, озаглавленной как "Налоговая база", а именно ст. 403 Кодекса. При этом в гл. 32 Кодекса также содержится отдельная ст. 407, озаглавленная как "Налоговые льготы". Таким образом, можно признать логичным тот факт, что регламентация механизма налогового вычета для участников СЗПК связывается не со ст. 381 НК РФ, а в основном с отдельной ст. 382.1.
Ситуация: Какие ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц действуют в Московской области?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Во всех муниципальных образованиях Московской области действуют налоговые льготы, предусмотренные ст. 407 НК РФ в отношении отдельных категорий граждан либо в отношении отдельных видов имущества.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Во всех муниципальных образованиях Московской области действуют налоговые льготы, предусмотренные ст. 407 НК РФ в отношении отдельных категорий граждан либо в отношении отдельных видов имущества.
Статья: К вопросу о практике применения налоговых льгот для социально незащищенных групп населения
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2026, N 1)Принимая решение о взыскании задолженности с ИП Ш., суды исходили из следующих обстоятельств: гражданин Ш. является индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, а объектом налогообложения является строение - одноэтажный магазин. Гражданин Ш. указывал же о необходимости применения в отношении данной ситуации положений ст. 407 НК РФ, закрепляющей налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не указывая при этом конкретное основание для ее применения. Также гражданином Ш. не было представлено доказательств, что в рассматриваемом периоде он не осуществлял предпринимательскую деятельность и не использовал в ее целях указанный объект недвижимости. На основании этого суд кассационной инстанции согласился с решениями нижестоящих судебных инстанций и поддержал налоговый орган в решении о взыскании с гражданина Ш. неуплаченной суммы налога на имущество физического лица.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2026, N 1)Принимая решение о взыскании задолженности с ИП Ш., суды исходили из следующих обстоятельств: гражданин Ш. является индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, а объектом налогообложения является строение - одноэтажный магазин. Гражданин Ш. указывал же о необходимости применения в отношении данной ситуации положений ст. 407 НК РФ, закрепляющей налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не указывая при этом конкретное основание для ее применения. Также гражданином Ш. не было представлено доказательств, что в рассматриваемом периоде он не осуществлял предпринимательскую деятельность и не использовал в ее целях указанный объект недвижимости. На основании этого суд кассационной инстанции согласился с решениями нижестоящих судебных инстанций и поддержал налоговый орган в решении о взыскании с гражданина Ш. неуплаченной суммы налога на имущество физического лица.