Статья 161 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 161 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий в аренду имущество казны. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Исчисленную сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она исчислена. Это возможно при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. Таким документом является, например, правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается безвозмездного оказания иностранными лицами российским лицам рекламных услуг в сети Интернет, то порядок налогообложения таких услуг в РФ регулируется ст. ст. 148, 161 и 174.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-14/44482).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается безвозмездного оказания иностранными лицами российским лицам рекламных услуг в сети Интернет, то порядок налогообложения таких услуг в РФ регулируется ст. ст. 148, 161 и 174.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-14/44482).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)У кредитора возникают обязанности налогового агента по НДС, если происходит замена должника-исполнителя и новая операция по поставке относится к указанным в ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)У кредитора возникают обязанности налогового агента по НДС, если происходит замена должника-исполнителя и новая операция по поставке относится к указанным в ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)покупает на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)покупает на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - территория РФ, а иностранный комиссионер состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то уплачивать НДС с вознаграждения он должен сам (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если иностранный исполнитель относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то за него НДС с вознаграждения за оказание услуг на территории РФ уплатит российский заказчик в качестве налогового агента (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - территория РФ, а иностранный комиссионер состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то уплачивать НДС с вознаграждения он должен сам (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если иностранный исполнитель относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то за него НДС с вознаграждения за оказание услуг на территории РФ уплатит российский заказчик в качестве налогового агента (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный налоговыми агентами, перечисленными в п. п. 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 ст. 161 НК РФ (п. 3 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный налоговыми агентами, перечисленными в п. п. 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 ст. 161 НК РФ (п. 3 ст. 171 НК РФ);
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с предварительной оплаты хозяйствующему субъекту Республики Беларусь в счет оказания им в течение 9 месяцев услуг, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560)При перечислении единовременного авансового платежа за 9 месяцев технической поддержки иностранному исполнителю организация (заказчик), исполняя обязанности налогового агента на основании п. 2 ст. 161 Налогового кодекса РФ, исчислила и уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с авансового платежа. Запись в книге продаж произведена на основании оформленного налоговым агентом (организацией) счета-фактуры, оформленного на дату уплаты аванса иностранному исполнителю.
(Письмо Минфина России от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560)При перечислении единовременного авансового платежа за 9 месяцев технической поддержки иностранному исполнителю организация (заказчик), исполняя обязанности налогового агента на основании п. 2 ст. 161 Налогового кодекса РФ, исчислила и уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с авансового платежа. Запись в книге продаж произведена на основании оформленного налоговым агентом (организацией) счета-фактуры, оформленного на дату уплаты аванса иностранному исполнителю.
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента при выплате роялти иностранному лицу, вы можете принять к вычету в общем порядке, предусмотренном для налоговых агентов - на основании счета-фактуры, который вы оформили в качестве налогового агента, и при соблюдении других необходимых условий. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218 (п. 2).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента при выплате роялти иностранному лицу, вы можете принять к вычету в общем порядке, предусмотренном для налоговых агентов - на основании счета-фактуры, который вы оформили в качестве налогового агента, и при соблюдении других необходимых условий. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218 (п. 2).