Статус валютного резидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус валютного резидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В России нарушение норм валютного законодательства может повлечь за собой предупреждение или административный штраф, размер которого будет зависеть от суммы и валюты платежа контракта, статуса резидента, повторности допущенного нарушения и некоторых других факторов <13>. При этом неисполнение обязанности по репатриации денежных средств в сумме более 100 млн руб., если ранее лицо уже привлекалось к административной ответственности за подобные нарушения в сумме более 100 млн руб., может повлечь за собой лишение свободы на срок до 3 лет, а если оно было совершено в особо крупном размере (на сумму от 150 млн руб.) и при отягчающих обстоятельствах - 5 - 10 лет <14>.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В России нарушение норм валютного законодательства может повлечь за собой предупреждение или административный штраф, размер которого будет зависеть от суммы и валюты платежа контракта, статуса резидента, повторности допущенного нарушения и некоторых других факторов <13>. При этом неисполнение обязанности по репатриации денежных средств в сумме более 100 млн руб., если ранее лицо уже привлекалось к административной ответственности за подобные нарушения в сумме более 100 млн руб., может повлечь за собой лишение свободы на срок до 3 лет, а если оно было совершено в особо крупном размере (на сумму от 150 млн руб.) и при отягчающих обстоятельствах - 5 - 10 лет <14>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ответ 1: Как мы указывали ранее, исходя из определений п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) и п. 1.10 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, физические лица, являющиеся одновременно гражданами РФ и Кипра, в т.ч. бенефициар (владелец КИК), для целей валютного законодательства являются "резидентами" независимо от наличия у них статуса налоговых резидентов. Российская компания (ООО) также является российским "валютным" резидентом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ответ 1: Как мы указывали ранее, исходя из определений п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон N 173-ФЗ) и п. 1.10 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, физические лица, являющиеся одновременно гражданами РФ и Кипра, в т.ч. бенефициар (владелец КИК), для целей валютного законодательства являются "резидентами" независимо от наличия у них статуса налоговых резидентов. Российская компания (ООО) также является российским "валютным" резидентом.
Статья: Автоматическое определение статуса налогового резидента
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Валютное резидентство (эти два статуса нередко путают) зависит только от гражданства или вида на жительство. Статус не меняется от того, сколько времени физлицо провело за пределами России. При этом если валютный резидент провел за границей более 183 дней, то он получает некоторые преференции, например он может не представлять отчет о движении средств. При этом, повторимся, статус валютного резидента физлицо не теряет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Валютное резидентство (эти два статуса нередко путают) зависит только от гражданства или вида на жительство. Статус не меняется от того, сколько времени физлицо провело за пределами России. При этом если валютный резидент провел за границей более 183 дней, то он получает некоторые преференции, например он может не представлять отчет о движении средств. При этом, повторимся, статус валютного резидента физлицо не теряет.
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Для решения данного вопроса необходимо определить валютный статус физического лица: является ли он валютным резидентом или нет. Физическое лицо является валютным резидентом РФ, если (1) является гражданином РФ, или (2) является иностранным лицом или лицом без гражданства, постоянно проживающим на территории РФ на основании вида на жительство.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Для решения данного вопроса необходимо определить валютный статус физического лица: является ли он валютным резидентом или нет. Физическое лицо является валютным резидентом РФ, если (1) является гражданином РФ, или (2) является иностранным лицом или лицом без гражданства, постоянно проживающим на территории РФ на основании вида на жительство.
Статья: Правовое регулирование редомициляции в Российской Федерации
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)2. Валютное регулирование. Валютно-правовой режим международной компании урегулирован наиболее просто и непротиворечиво. Действующее законодательство РФ, в первую очередь Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <21>, содержит закрытый перечень ограничений на совершение валютных операций. часть из них распространяется на лиц, обладающих статусом валютного резидента РФ. Организации, не являющиеся резидентами, вынуждены претерпевать значительно меньшее количество валютных ограничений. Подпункт "е.1" п. 7 ч. 1 ст. 1 указанного Федерального закона устанавливает, что редомицилированные в РФ иностранные организации признаются нерезидентами, что автоматически исключает применение к ним подавляющего числа валютных ограничений. В частности, нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации (как со счетов в иностранных банках на счета в российских банках, так и наоборот); на нерезидентов не распространяются требования о репатриации валюты; ограничения на совершение валютных операций между нерезидентами и резидентами также фактически отсутствуют.
(Кондукторов А.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)2. Валютное регулирование. Валютно-правовой режим международной компании урегулирован наиболее просто и непротиворечиво. Действующее законодательство РФ, в первую очередь Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <21>, содержит закрытый перечень ограничений на совершение валютных операций. часть из них распространяется на лиц, обладающих статусом валютного резидента РФ. Организации, не являющиеся резидентами, вынуждены претерпевать значительно меньшее количество валютных ограничений. Подпункт "е.1" п. 7 ч. 1 ст. 1 указанного Федерального закона устанавливает, что редомицилированные в РФ иностранные организации признаются нерезидентами, что автоматически исключает применение к ним подавляющего числа валютных ограничений. В частности, нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации (как со счетов в иностранных банках на счета в российских банках, так и наоборот); на нерезидентов не распространяются требования о репатриации валюты; ограничения на совершение валютных операций между нерезидентами и резидентами также фактически отсутствуют.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указано в подп. "а" п. 6 ст. 1 Закона о валютном регулировании, гражданство России является определяющим фактором, автоматически наделяющим такое физическое лицо статусом резидента (валютного).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указано в подп. "а" п. 6 ст. 1 Закона о валютном регулировании, гражданство России является определяющим фактором, автоматически наделяющим такое физическое лицо статусом резидента (валютного).