Статус плательщика 19
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус плательщика 19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС адвокатом, осуществляющим уход за инвалидом I группы.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6816)Рекомендованная форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов приведена в письме ФНС России от 19 октября 2021 г. N БС-4-11/14780@.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6816)Рекомендованная форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов приведена в письме ФНС России от 19 октября 2021 г. N БС-4-11/14780@.
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Взносы на травматизм. Для этих взносов тоже не имеет значения гражданство уехавшего работника. Их придется начислять с выплат и россиянину, и иностранцу. Ведь обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве подлежат физлица, с которыми заключены трудовые договоры. И действие Закона N 125-ФЗ распространяется не только на граждан РФ, но и на иностранных граждан. При этом ничего не говорится про статус иностранцев (временно пребывающий или временно проживающий в РФ). Также в Законе не указано, что иностранцы должны работать именно на территории России <19>. Поэтому получается, что даже если иностранец будет дистанционно работать за границей, то с выплат ему по трудовому договору придется начислять и уплачивать взносы на травматизм. Конечно, тут возникает противоречие: российский работодатель расследовать несчастный случай за границей не может, а взносы платить должен. Но тут уж ничего не поделаешь.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Взносы на травматизм. Для этих взносов тоже не имеет значения гражданство уехавшего работника. Их придется начислять с выплат и россиянину, и иностранцу. Ведь обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве подлежат физлица, с которыми заключены трудовые договоры. И действие Закона N 125-ФЗ распространяется не только на граждан РФ, но и на иностранных граждан. При этом ничего не говорится про статус иностранцев (временно пребывающий или временно проживающий в РФ). Также в Законе не указано, что иностранцы должны работать именно на территории России <19>. Поэтому получается, что даже если иностранец будет дистанционно работать за границей, то с выплат ему по трудовому договору придется начислять и уплачивать взносы на травматизм. Конечно, тут возникает противоречие: российский работодатель расследовать несчастный случай за границей не может, а взносы платить должен. Но тут уж ничего не поделаешь.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 614 ГК РФАрендную ставку нельзя изменить только из-за того, что у одной из сторон изменились условия налогообложения (например, она перешла на УСН и утратила статус плательщика НДС) >>>
Важнейшая практика по ст. 310 ГК РФУсловия договора нельзя изменить в одностороннем порядке из-за того, что у одной из сторон изменились условия налогообложения (например, она перешла на УСН и утратила статус плательщика НДС) >>>
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 58н
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)"19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение клиента о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами);
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)"19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение клиента о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию (за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами);
Статья: О брокере "бедном замолвите слово": обзор практики применения пункта 4 статьи 405 Таможенного кодекса ЕАЭС
(Матвиенко Г.В.)
("Вопросы экономики и права", 2021, N 8)Думаю, напряженность в немалой степени обусловлена нестабильностью норм таможенного обложения и его практики, что неизбежно влечет нарушение баланса частных и публичных интересов. Очевидно, что положения ТК ЕАЭС и Закона о таможенном регулировании нацелены именно на обеспечение принципа стабильности. Например, срок действия предварительного решения в России продлен до 5 лет. Декларант и брокер разумно ожидают, что при декларировании идентичного товара применим привычный в практике код, и это их ожидание обычно подтверждается беспрепятственным выпуском товара. И даже "несмотря на то, что обязательность предварительных классификационных решений таможенного органа ограничена конкретными товарами, которые были ввезены получателем такого решения, иные участники внешнеэкономической деятельности могут руководствоваться ими, так как сами по себе предварительные решения являются официальными документами органа государственной власти, выражающими его позицию относительно классификации того или иного вида товаров (практики)". В связи с этим принятие решения ЕЭК о классификации, отличного от действовавшего несколько лет решения Комиссии [9] или ФТС России, не должно распространяться на случаи декларирования товаров до его принятия [23, п. 17; 22, п. 9; 8; 19]. Однако на деле декларанты и брокеры доходят до Верховного Суда РФ, добиваясь соблюдения названных исходных начал таможенного обложения - стабильности таможенных правил и недопустимости ретроактивного применения вновь принятых норм, ухудшающих правовой статус плательщика.
(Матвиенко Г.В.)
("Вопросы экономики и права", 2021, N 8)Думаю, напряженность в немалой степени обусловлена нестабильностью норм таможенного обложения и его практики, что неизбежно влечет нарушение баланса частных и публичных интересов. Очевидно, что положения ТК ЕАЭС и Закона о таможенном регулировании нацелены именно на обеспечение принципа стабильности. Например, срок действия предварительного решения в России продлен до 5 лет. Декларант и брокер разумно ожидают, что при декларировании идентичного товара применим привычный в практике код, и это их ожидание обычно подтверждается беспрепятственным выпуском товара. И даже "несмотря на то, что обязательность предварительных классификационных решений таможенного органа ограничена конкретными товарами, которые были ввезены получателем такого решения, иные участники внешнеэкономической деятельности могут руководствоваться ими, так как сами по себе предварительные решения являются официальными документами органа государственной власти, выражающими его позицию относительно классификации того или иного вида товаров (практики)". В связи с этим принятие решения ЕЭК о классификации, отличного от действовавшего несколько лет решения Комиссии [9] или ФТС России, не должно распространяться на случаи декларирования товаров до его принятия [23, п. 17; 22, п. 9; 8; 19]. Однако на деле декларанты и брокеры доходят до Верховного Суда РФ, добиваясь соблюдения названных исходных начал таможенного обложения - стабильности таможенных правил и недопустимости ретроактивного применения вновь принятых норм, ухудшающих правовой статус плательщика.
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если статус УПД "1", то надо заполнять по правилам, действующим для заполнения аналогичных граф в счете-фактуре <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Если статус УПД "1", то надо заполнять по правилам, действующим для заполнения аналогичных граф в счете-фактуре <19>.
Статья: Алиментное соглашение: теоретический и правоприменительный аспекты (на примере супругов и детей)
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Как отмечает Верховный Суд, достижение детьми возраста 18 лет не влечет автоматического перехода к ним права требования уплаты алиментов, получатель алиментов не утрачивает статуса взыскателя <16>. Иными словами, родитель - получатель алиментов в указанном правоотношении выступает кредитором, а плательщик - должником. В связи с этим в литературе сделан вывод о том, что "при уплате алиментов на ребенка, воспитывающегося в семье, они рассматриваются как компенсационные суммы (в возмещение затрат) родителю, проживающему с ребенком, расходы которого, как правило, не исчерпываются перечисляемыми суммами" <17>.
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Как отмечает Верховный Суд, достижение детьми возраста 18 лет не влечет автоматического перехода к ним права требования уплаты алиментов, получатель алиментов не утрачивает статуса взыскателя <16>. Иными словами, родитель - получатель алиментов в указанном правоотношении выступает кредитором, а плательщик - должником. В связи с этим в литературе сделан вывод о том, что "при уплате алиментов на ребенка, воспитывающегося в семье, они рассматриваются как компенсационные суммы (в возмещение затрат) родителю, проживающему с ребенком, расходы которого, как правило, не исчерпываются перечисляемыми суммами" <17>.
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Любые доходы физлиц, имевших хотя бы один день в году получения дохода статус иноагента, теперь будут облагаться НДФЛ по ставке 30% <17>. И не имеет значения, является человек налоговым резидентом РФ или нет. Кроме того, иноагенты лишены многих НДФЛ-льгот. Например, доходы иноагента от продажи имущества, долей в ООО и акций не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения <18>. Платить налог придется и с доходов, полученных в порядке наследования или дарения <19>. А также нельзя получать инвестиционные соцвычеты и вычеты на долгосрочные сбережения <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Любые доходы физлиц, имевших хотя бы один день в году получения дохода статус иноагента, теперь будут облагаться НДФЛ по ставке 30% <17>. И не имеет значения, является человек налоговым резидентом РФ или нет. Кроме того, иноагенты лишены многих НДФЛ-льгот. Например, доходы иноагента от продажи имущества, долей в ООО и акций не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения <18>. Платить налог придется и с доходов, полученных в порядке наследования или дарения <19>. А также нельзя получать инвестиционные соцвычеты и вычеты на долгосрочные сбережения <20>.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Следует отметить, что для индивидуального предпринимателя превышение верхнего порога доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД, влечет необходимость перехода на общую систему налогообложения или один из доступных ему специальных налоговых режимов, а для физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, - помимо перечисленного, также необходимость получения правового статуса ИП <34>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Следует отметить, что для индивидуального предпринимателя превышение верхнего порога доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД, влечет необходимость перехода на общую систему налогообложения или один из доступных ему специальных налоговых режимов, а для физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, - помимо перечисленного, также необходимость получения правового статуса ИП <34>.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)19.2. Принудительное снятие гражданина без статуса ИП
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)19.2. Принудительное снятие гражданина без статуса ИП
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)ФНС России, проанализировав законодательные нормы, жалобу удовлетворила. Человек утратил статус ИП с момента вынесения арбитрами решения о признании плательщика несостоятельным (банкротом). Значит, оснований для начисления коммерсанту налогов и страховых взносов с 19.09.2018 нет. Да, в ЕГРИП фигурировала запись, что плательщик являлся ИП до 28 декабря 2020 года, и у инспекторов не было сведений о "банкротном" решении. Но это не повод возлагать на заявителя обязанность по уплате налогов и взносов в качестве предпринимателя после 19 сентября 2018 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)ФНС России, проанализировав законодательные нормы, жалобу удовлетворила. Человек утратил статус ИП с момента вынесения арбитрами решения о признании плательщика несостоятельным (банкротом). Значит, оснований для начисления коммерсанту налогов и страховых взносов с 19.09.2018 нет. Да, в ЕГРИП фигурировала запись, что плательщик являлся ИП до 28 декабря 2020 года, и у инспекторов не было сведений о "банкротном" решении. Но это не повод возлагать на заявителя обязанность по уплате налогов и взносов в качестве предпринимателя после 19 сентября 2018 года.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. При этом согласно положениям статьи 246 НК РФ филиалы (обособленные подразделения) не являются плательщиками налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114170)Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. При этом согласно положениям статьи 246 НК РФ филиалы (обособленные подразделения) не являются плательщиками налога на прибыль организаций.