Статус плательщика в платежном документе
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус плательщика в платежном документе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить до 31 марта 2026 г. включительно поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Посредством ЕНП нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2026)Посредством ЕНП нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
Статья: Оформляем платежное поручение на перечисление алиментов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Нюансы заполнения реквизитов платежки. В полях с данными плательщика нужно указать реквизиты организации-работодателя. В том числе в поле 60 "ИНН" - ее ИНН (а не работника). Реквизиты получателя платежа надо взять из документов, на основании которых перечисляются алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Нюансы заполнения реквизитов платежки. В полях с данными плательщика нужно указать реквизиты организации-работодателя. В том числе в поле 60 "ИНН" - ее ИНН (а не работника). Реквизиты получателя платежа надо взять из документов, на основании которых перечисляются алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик заключил со спорными контрагентами, имеющими статус плательщиков НДС, договоры на оказание услуг грузоперевозок. При этом фактически расчет стоимости грузоперевозок осуществлялся самим налогоплательщиком: счета-фактуры от указанных контрагентов выставлялись один-два раза в месяц, однако число рейсов в месяц могло быть более ста. Налогоплательщик выставлял документы на оплату услуг грузоперевозок своим покупателям одновременно с реализацией товаров, ранее дат соответствующих счетов-фактур спорных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик заключил со спорными контрагентами, имеющими статус плательщиков НДС, договоры на оказание услуг грузоперевозок. При этом фактически расчет стоимости грузоперевозок осуществлялся самим налогоплательщиком: счета-фактуры от указанных контрагентов выставлялись один-два раза в месяц, однако число рейсов в месяц могло быть более ста. Налогоплательщик выставлял документы на оплату услуг грузоперевозок своим покупателям одновременно с реализацией товаров, ранее дат соответствующих счетов-фактур спорных контрагентов.
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 29.04.2019 N 727
(ред. от 20.07.2023)
"Об утверждении Порядка ведения лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, и об определении таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об определении таможенных органов, уполномоченных на осуществление возврата авансовых платежей и возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2019 N 55014)23. Денежные средства не подлежат автоматическому распределению на лицевой счет ЕАИС таможенного органа без участия должностных лиц таможенного органа в случае, если в расчетном (платежном) документе реквизит "ИНН плательщика" содержит 10 символов, а статус, идентифицирующий лицо или орган, составивших распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (реквизит "101" расчетного (платежного) документа), соответствует цифровому коду в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н:
(ред. от 20.07.2023)
"Об утверждении Порядка ведения лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, и об определении таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об определении таможенных органов, уполномоченных на осуществление возврата авансовых платежей и возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2019 N 55014)23. Денежные средства не подлежат автоматическому распределению на лицевой счет ЕАИС таможенного органа без участия должностных лиц таможенного органа в случае, если в расчетном (платежном) документе реквизит "ИНН плательщика" содержит 10 символов, а статус, идентифицирующий лицо или орган, составивших распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (реквизит "101" расчетного (платежного) документа), соответствует цифровому коду в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. N 107н:
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.06.2026)1) о суммах поступивших авансовых платежей за период, указанный в заявлении, которые приобрели статус авансовых платежей, внесенных плательщиком ранее в виде денежного залога, либо излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы;
(ред. от 02.05.2026)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.06.2026)1) о суммах поступивших авансовых платежей за период, указанный в заявлении, которые приобрели статус авансовых платежей, внесенных плательщиком ранее в виде денежного залога, либо излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.04.2025 N 03-11-06/33357 "Какие документы подтверждают расходы при покупке товаров у самозанятых"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно данному Закону чек является обязательным документом при работе в статусе самозанятого (плательщика НПД). Чек подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу или за товар.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Согласно данному Закону чек является обязательным документом при работе в статусе самозанятого (плательщика НПД). Чек подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу или за товар.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- плательщик страховых взносов располагает документом, подтверждающим статус самозанятого лица, в пользу которого произведены выплаты, - чеком, сформированным плательщиком НПД, в порядке, установленном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- плательщик страховых взносов располагает документом, подтверждающим статус самозанятого лица, в пользу которого произведены выплаты, - чеком, сформированным плательщиком НПД, в порядке, установленном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553).
Вопрос: Организация заключила с самозанятым - не ИП договор оказания услуг. В момент оплаты оказанных услуг исполнитель сообщил, что чек сформировать не может, так как утратил статус самозанятого из-за превышения лимита дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, для подтверждения расходов в рассматриваемой ситуации целесообразно иметь договор, акт оказанных услуг с указанием их содержания, объема и стоимости, платежные документы, а также документы, подтверждающие, что на дату оплаты услуг исполнитель уже утратил статус плательщика НПД. В частности, такими документами могут быть сведения из онлайн-сервиса "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" на сайте ФНС России на соответствующую дату, а также справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, сформированная через приложение "Мой налог" (п. 14 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог", утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, для подтверждения расходов в рассматриваемой ситуации целесообразно иметь договор, акт оказанных услуг с указанием их содержания, объема и стоимости, платежные документы, а также документы, подтверждающие, что на дату оплаты услуг исполнитель уже утратил статус плательщика НПД. В частности, такими документами могут быть сведения из онлайн-сервиса "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" на сайте ФНС России на соответствующую дату, а также справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, сформированная через приложение "Мой налог" (п. 14 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог", утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@).
Вопрос: О списании денежных средств в счет уплаты штрафа на основании исполнительного документа, применении кода 31 в реквизите 101 платежного поручения и счетах для отражения средств федерального бюджета.
(Письмо Банка России от 30.08.2023 N С59-2/1211381)Так, статус плательщика указывается в реквизите 101 в зависимости от назначения платежа, а также органа, осуществляющего администрирование поступлений от уплаты платежа.
(Письмо Банка России от 30.08.2023 N С59-2/1211381)Так, статус плательщика указывается в реквизите 101 в зависимости от назначения платежа, а также органа, осуществляющего администрирование поступлений от уплаты платежа.
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)- статус плательщика - указывается "01";
("Главная книга", 2026, N 8)- статус плательщика - указывается "01";
Статья: Лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, не вправе уточнить основание и тип платежа
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Уплаченный обществом платежными поручениями НДС инспекция отнесла в счет невыясненных поступлений по причине отсутствия у заявителя открытой КРСБ по НДС. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС. В ответ инспекция сообщила, что ранее на основании заявлений общества денежные средства, которые оно просит вернуть, уточнены на другое лицо. Суд удовлетворил требование налогоплательщика. Уточнение платежа может производить только он сам, то есть организация, на которую в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налог, и уточнению подлежат только определенные реквизиты платежного поручения (основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, лишено возможности уточнить основание, тип и принадлежность фискального платежа, налоговый период или статус плательщика, если при оформлении платежного поручения была допущена ошибка, которая не привела к непоступлению платежа в бюджет. Общество не является плательщиком НДС, а применяет УСН. Платежные поручения об уплате НДС содержат его ИНН и КПП; оно также указано в качестве плательщика. Следовательно, оснований рассматривать платежные поручения как документы, свидетельствующие об уплате обществом налога за иное лицо, не имелось, равно как не имелось оснований считать платежные поручения доказательством исполнения со стороны заявителя обязанности уплаты НДС, поскольку на него данная обязанность не возложена в силу применяемого специального режима налогообложения. Суд установил, что заявление об уточнении платежа подано лицом, не являющимся налогоплательщиком, и не содержало оснований уточнения платежа, предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ (просьбы уточнения основания платежа, типа и принадлежности платежа, налогового периода, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Возможность же уточнения платежек путем замены в них реквизитов одной организации-плательщика (ИНН, КПП) на реквизиты другой НК РФ не предусмотрена. У инспекции не было правовых оснований для рассмотрения заявления по существу и исполнения содержащихся в нем указаний в том виде, в котором это было сделано - путем принятия оспариваемых решений об уточнении платежей.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Уплаченный обществом платежными поручениями НДС инспекция отнесла в счет невыясненных поступлений по причине отсутствия у заявителя открытой КРСБ по НДС. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного НДС. В ответ инспекция сообщила, что ранее на основании заявлений общества денежные средства, которые оно просит вернуть, уточнены на другое лицо. Суд удовлетворил требование налогоплательщика. Уточнение платежа может производить только он сам, то есть организация, на которую в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налог, и уточнению подлежат только определенные реквизиты платежного поручения (основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Лицо, уплатившее налог за налогоплательщика, лишено возможности уточнить основание, тип и принадлежность фискального платежа, налоговый период или статус плательщика, если при оформлении платежного поручения была допущена ошибка, которая не привела к непоступлению платежа в бюджет. Общество не является плательщиком НДС, а применяет УСН. Платежные поручения об уплате НДС содержат его ИНН и КПП; оно также указано в качестве плательщика. Следовательно, оснований рассматривать платежные поручения как документы, свидетельствующие об уплате обществом налога за иное лицо, не имелось, равно как не имелось оснований считать платежные поручения доказательством исполнения со стороны заявителя обязанности уплаты НДС, поскольку на него данная обязанность не возложена в силу применяемого специального режима налогообложения. Суд установил, что заявление об уточнении платежа подано лицом, не являющимся налогоплательщиком, и не содержало оснований уточнения платежа, предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ (просьбы уточнения основания платежа, типа и принадлежности платежа, налогового периода, статус плательщика или счет Федерального казначейства). Возможность же уточнения платежек путем замены в них реквизитов одной организации-плательщика (ИНН, КПП) на реквизиты другой НК РФ не предусмотрена. У инспекции не было правовых оснований для рассмотрения заявления по существу и исполнения содержащихся в нем указаний в том виде, в котором это было сделано - путем принятия оспариваемых решений об уточнении платежей.
Статья: Что заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 22)Центробанк проинформировал об изменениях технологии обработки и контроля платежных документов при переводе денег в бюджет. Изменения заработали с 25.09.2023. С этой даты банки стали чаще отклонять бюджетные платежки из-за неточностей в неосновных реквизитах. В частности, банки отклоняют платежи, если реквизиты в платежке друг другу не соответствуют. Примеры соответствия значения полей платежки приведены в таблице, и в первую очередь они зависят от значения в поле 101 платежки "Статус плательщика" <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 22)Центробанк проинформировал об изменениях технологии обработки и контроля платежных документов при переводе денег в бюджет. Изменения заработали с 25.09.2023. С этой даты банки стали чаще отклонять бюджетные платежки из-за неточностей в неосновных реквизитах. В частности, банки отклоняют платежи, если реквизиты в платежке друг другу не соответствуют. Примеры соответствия значения полей платежки приведены в таблице, и в первую очередь они зависят от значения в поле 101 платежки "Статус плательщика" <1>.
Статья: Новые индикаторы риска для бизнеса, работающего с самозанятыми
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)8. Требуйте чек от самозанятого. Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги достались именно плательщику НПД.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)8. Требуйте чек от самозанятого. Чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги достались именно плательщику НПД.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Посредством ЕНП нельзя платить, в частности, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2026)Посредством ЕНП нельзя платить, в частности, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ). Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей заполнения полей, в которых указывают статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.