Стандартный вычет при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли стандартные налоговые вычеты на детей к доходам от продажи квартиры
(КонсультантПлюс, 2025)Применяются ли стандартные налоговые вычеты на детей к доходам от продажи квартиры
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)8. Увеличение начиная с 2025 года размера стандартного налогового вычета на второго ребенка - до 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6 000 рублей, суммы предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного стандартного налогового вычета - до 450 тыс. рублей в год.
(разработаны Минфином России)8. Увеличение начиная с 2025 года размера стандартного налогового вычета на второго ребенка - до 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6 000 рублей, суммы предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного стандартного налогового вычета - до 450 тыс. рублей в год.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)24. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий:
(разработаны Минфином России)24. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий:
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)При продаже квартиры НДФЛ-ставка зависит
("Главная книга", 2025, N 10)При продаже квартиры НДФЛ-ставка зависит
Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
("Официальный сайт Минфина России", 2025)4. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)4. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными;
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при наличии доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, часть стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при покупке (строительстве) жилья, которая не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, учитывается при определении по итогам этого же календарного года налоговой базы по указанным доходам (п. 6 ст. 210 НК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при наличии доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, часть стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при покупке (строительстве) жилья, которая не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, учитывается при определении по итогам этого же календарного года налоговой базы по указанным доходам (п. 6 ст. 210 НК РФ);
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- стандартные (вычет на налогоплательщика и ребенка);
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)- стандартные (вычет на налогоплательщика и ребенка);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)7) расширить сферу применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий, - льгота должна применяться в отношении не только семей с несовершеннолетними детьми, но и семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)7) расширить сферу применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий, - льгота должна применяться в отношении не только семей с несовершеннолетними детьми, но и семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года;