Стандартные вычеты на детей в декрете
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей в декрете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Сотрудница вышла из декрета в мае 2018 г. и подала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на двоих детей (2 800 руб. в месяц). С какого месяца (с мая или января 2018 г.) сотруднице должны быть предоставлены вычеты? Какая налогооблагаемая сумма должна быть показана в справке по форме 2-НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12
Вопрос: ...Может ли отец ребенка написать заявление об отказе от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу жены, если он получает пособие по безработице либо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения? Может ли мать ребенка написать заявление об отказе от получения вычета на детей в пользу мужа в период нахождения в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 14)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 14
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 14)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 14
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить начисление пособия по временной нетрудоспособности работнице, трудовой стаж которой в организации составляет 9 месяцев, если на этот расчетный период приходится время отпуска по беременности и родам? До поступления в организацию работница нигде не работала...
(Консультация эксперта, 2007)В отношении стандартных налоговых вычетов также заметим, что исходя из разъяснений Минфина России и ФНС России (см. Письма Минфина России от 01.03.2006 N 03-05-01-04/41, ФНС России от 15.03.2006 N 04-1-04/154, от 27.01.2006 N 04-1-03/42) за период отпуска по беременности и родам работнице также могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты на ребенка, поскольку трудовые отношения между работницей и организацией сохранялись.
(Консультация эксперта, 2007)В отношении стандартных налоговых вычетов также заметим, что исходя из разъяснений Минфина России и ФНС России (см. Письма Минфина России от 01.03.2006 N 03-05-01-04/41, ФНС России от 15.03.2006 N 04-1-04/154, от 27.01.2006 N 04-1-03/42) за период отпуска по беременности и родам работнице также могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты на ребенка, поскольку трудовые отношения между работницей и организацией сохранялись.
Статья: Работа во время отпуска по уходу за ребенком
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)Продолжение примера 1. М.П. Рыбарикова в сентябре подала заявление о выходе с 21-го числа на работу на условиях неполного рабочего времени - с понедельника по четверг ежедневно с продолжительностью рабочего дня 5 часов. Оклад Рыбариковой - 48 000 руб., с 20 ноября 2014 г. по 8 апреля 2015 г. работница находилась в отпуске по беременности и родам, с 9 апреля - в отпуске по уходу за ребенком. Ею подано заявление на предоставление стандартного налогового вычета на сына, родившегося 31 января 2015 г.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)Продолжение примера 1. М.П. Рыбарикова в сентябре подала заявление о выходе с 21-го числа на работу на условиях неполного рабочего времени - с понедельника по четверг ежедневно с продолжительностью рабочего дня 5 часов. Оклад Рыбариковой - 48 000 руб., с 20 ноября 2014 г. по 8 апреля 2015 г. работница находилась в отпуске по беременности и родам, с 9 апреля - в отпуске по уходу за ребенком. Ею подано заявление на предоставление стандартного налогового вычета на сына, родившегося 31 января 2015 г.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей "декретницам"
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Сразу отметим, что этот вопрос является спорным. Нашим подписчикам мы ответили, что с учетом позиции Минфина в описанной ситуации налоговые вычеты на детей следует предоставить сотруднице с мая 2018 года (подробнее об этом см. экспресс-ответ "Стандартные вычеты на детей после декрета" в N 12, 2018). В частности, как было указано выше, в нескольких письмах финансисты при анализе подобной ситуации ответили, что в случае, если работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась), стандартные налоговые вычеты предоставляются с месяца, в котором она приступила к работе.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Сразу отметим, что этот вопрос является спорным. Нашим подписчикам мы ответили, что с учетом позиции Минфина в описанной ситуации налоговые вычеты на детей следует предоставить сотруднице с мая 2018 года (подробнее об этом см. экспресс-ответ "Стандартные вычеты на детей после декрета" в N 12, 2018). В частности, как было указано выше, в нескольких письмах финансисты при анализе подобной ситуации ответили, что в случае, если работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась), стандартные налоговые вычеты предоставляются с месяца, в котором она приступила к работе.
Вопрос: Работница организации находилась в отпуске по беременности и родам, затем - в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. В течение 2011 г. она получила доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13%, в январе и октябре 2011 г. Имеет ли работница право получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка за весь налоговый период 2011 г.? Если в 2012 г. данная работница не будет иметь никаких выплат доходов (в случае оформления отпуска по уходу за ребенком), надо ли ей предоставлять стандартные налоговые вычеты?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 2)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 2
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 2)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 2
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Однако в более позднем Письме Минфин России указал, что в случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например в случае оформления отпуска по уходу за ребенком либо получения доходов, освобождаемых от налогообложения (пособия по беременности и родам), стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется (Письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-29).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Однако в более позднем Письме Минфин России указал, что в случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например в случае оформления отпуска по уходу за ребенком либо получения доходов, освобождаемых от налогообложения (пособия по беременности и родам), стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется (Письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. N 03-04-06/8-29).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
Вопрос: ...Работница организации в мае 2013 г. ушла в отпуск по беременности и родам. В июле 2013 г. родился ребенок. Работница в течение двух лет сдавала организации в аренду личный автомобиль, и после ухода в декрет договор аренды не расторгался, а работница продолжала получать арендную плату. В августе 2013 г. работница написала заявление на предоставление ей стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка с июля 2013 г. Сумма дохода работницы с начала года по август 2013 г. не превысила 280 000 руб. Вправе ли работодатель отказать ей в предоставлении вычетов? Если нет, то каким образом он должен предоставить ей вычеты за пропущенные месяцы?
(Консультация эксперта, 2013)Следовательно, если работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в августе 2013 г. написала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка с июля 2013 г., после получения заявления работодателю следует предоставить ей такие вычеты и возвратить излишне удержанный НДФЛ за июль 2013 г.
(Консультация эксперта, 2013)Следовательно, если работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в августе 2013 г. написала заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка с июля 2013 г., после получения заявления работодателю следует предоставить ей такие вычеты и возвратить излишне удержанный НДФЛ за июль 2013 г.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Например, женщина, имеющая одного несовершеннолетнего ребенка, работала с января по июль 2013 г., а до конца года находилась в декретном отпуске со вторым ребенком. Стандартный "детский" вычет предоставляется ей за каждый месяц 2013 г.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Например, женщина, имеющая одного несовершеннолетнего ребенка, работала с января по июль 2013 г., а до конца года находилась в декретном отпуске со вторым ребенком. Стандартный "детский" вычет предоставляется ей за каждый месяц 2013 г.