Сроки раскрытия информации о рисках
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки раскрытия информации о рисках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<314> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<314> Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности".
Статья: Экологическая и климатическая составляющие отчетности по стандартам TCFD: теория и практика
(Вахрушина М.А., Биткина А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)В соответствии с ним "при раскрытии информации, связанной с климатическими рисками, финансовым организациям рекомендуется руководствоваться подходами, изложенными в Информационном письме Банка России от 13.06.2023 N ИН-02-28/44 "О рекомендациях по раскрытию финансовыми организациями информации в области устойчивого развития" <16>, в том числе в части сроков и порядка раскрытия такой информации.
(Вахрушина М.А., Биткина А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)В соответствии с ним "при раскрытии информации, связанной с климатическими рисками, финансовым организациям рекомендуется руководствоваться подходами, изложенными в Информационном письме Банка России от 13.06.2023 N ИН-02-28/44 "О рекомендациях по раскрытию финансовыми организациями информации в области устойчивого развития" <16>, в том числе в части сроков и порядка раскрытия такой информации.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области рынка ценных бумаг: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на финансовых рынках
(КонсультантПлюс, 2026)Например, за непредставление акционеру в установленный срок запрошенных документов или за раскрытие информации не в полном объеме.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, за непредставление акционеру в установленный срок запрошенных документов или за раскрытие информации не в полном объеме.
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения против порядка управления: Организация оспаривает привлечение к ответственности по ст. 19.8.1 КоАП РФ за непредоставление или предоставление заведомо ложных сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий, операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, теплоснабжающими организациями
(КонсультантПлюс, 2026)Уполномоченный орган в области цен и тарифов привлек Организацию к ответственности по ст. 19.8.1 КоАП РФ за непредоставление сведений или предоставление заведомо ложных сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий, операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, теплоснабжающими организациями, должностными лицами органов в области государственного регулирования цен (тарифов) (например, информация о доступе к товарам и услугам в сфере теплоснабжения раскрыта с нарушением установленного срока, не раскрыта информация о плановых показателях и пр.).
(КонсультантПлюс, 2026)Уполномоченный орган в области цен и тарифов привлек Организацию к ответственности по ст. 19.8.1 КоАП РФ за непредоставление сведений или предоставление заведомо ложных сведений о своей деятельности субъектами естественных монополий, операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами, теплоснабжающими организациями, должностными лицами органов в области государственного регулирования цен (тарифов) (например, информация о доступе к товарам и услугам в сфере теплоснабжения раскрыта с нарушением установленного срока, не раскрыта информация о плановых показателях и пр.).
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 14.01.2026)132 В отношении риска ликвидности, возникающего в связи с договорами, которые относятся к сфере применения МСФО (IFRS) 17, организация должна раскрыть следующую информацию:
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 14.01.2026)132 В отношении риска ликвидности, возникающего в связи с договорами, которые относятся к сфере применения МСФО (IFRS) 17, организация должна раскрыть следующую информацию:
"Международный стандарт аудита 505 "Внешние подтверждения"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)- В МСА 330 <6> обсуждается ответственность аудитора за разработку и реализацию общих мер в ответ на оцененные риски существенного искажения на уровне финансовой отчетности, а также за разработку и проведение дальнейших аудиторских процедур, характер, сроки и объем которых определяются на основе оцененных рисков существенного искажения на уровне предпосылок. Кроме того, МСА 330 <7> указывает, что независимо от оцененных рисков существенного искажения аудитор должен в отношении каждого существенного класса операций, остатка по счетам и раскрытия информации разработать и выполнить процедуры проверки по существу. Аудитор также обязан решить, необходимо ли в качестве аудиторских процедур проверки по существу выполнить процедуры внешнего подтверждения.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)- В МСА 330 <6> обсуждается ответственность аудитора за разработку и реализацию общих мер в ответ на оцененные риски существенного искажения на уровне финансовой отчетности, а также за разработку и проведение дальнейших аудиторских процедур, характер, сроки и объем которых определяются на основе оцененных рисков существенного искажения на уровне предпосылок. Кроме того, МСА 330 <7> указывает, что независимо от оцененных рисков существенного искажения аудитор должен в отношении каждого существенного класса операций, остатка по счетам и раскрытия информации разработать и выполнить процедуры проверки по существу. Аудитор также обязан решить, необходимо ли в качестве аудиторских процедур проверки по существу выполнить процедуры внешнего подтверждения.
Статья: Правовое регулирование краудфандинга в Великобритании
(Шапошников Г.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- планируется введение строгих требований к содержанию и срокам раскрытия информации. Эти меры направлены на выявление Управлением информационных источников, скрывающих либо не раскрывающих в полном объеме информацию о рисках, с которыми могут столкнуться пользователи краудфандинговых платформ;
(Шапошников Г.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- планируется введение строгих требований к содержанию и срокам раскрытия информации. Эти меры направлены на выявление Управлением информационных источников, скрывающих либо не раскрывающих в полном объеме информацию о рисках, с которыми могут столкнуться пользователи краудфандинговых платформ;
"Цифровые платформы - организационно-правовая форма взаимодействия в обществе: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)В отношении оператора платформы электронной коммерции закреплены определенные в правовом акте юридические обязательства, в том числе: публикация на сайте информации о лицензии на ведение бизнеса; раскрытие информации о продуктах или услугах всеобъемлющим, правдивым, точным и своевременным образом для защиты прав потребителей на знание и выбор; предоставление товаров или услуг потребителям в порядке и в сроки, обещанные или согласованные с потребителями, и несение рисков и ответственности при транспортировке товаров; указание методов и процедур запроса, исправления, удаления и уничтожения пользовательской информации и т.д.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)В отношении оператора платформы электронной коммерции закреплены определенные в правовом акте юридические обязательства, в том числе: публикация на сайте информации о лицензии на ведение бизнеса; раскрытие информации о продуктах или услугах всеобъемлющим, правдивым, точным и своевременным образом для защиты прав потребителей на знание и выбор; предоставление товаров или услуг потребителям в порядке и в сроки, обещанные или согласованные с потребителями, и несение рисков и ответственности при транспортировке товаров; указание методов и процедур запроса, исправления, удаления и уничтожения пользовательской информации и т.д.
Статья: Как работодателю предотвратить конфликт интересов
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)Некоторые работодатели идут дальше и включают в трудовой договор ограничение для сотрудника не работать на конкурентов или не открывать собственный аналогичный бизнес в течение какого-то срока после увольнения. Такая дополнительная работа (как в период действия, так и после расторжения трудового договора) воспринимается работодателем, как правило, крайне негативно из-за риска раскрытия конфиденциальной информации. Однако подобное ограничение прав работника является незаконным, о чем Минтруд России отметил в письме от 19.10.2017 N 14-2/В-942. По мнению ведомства, в законе не предусмотрено, что трудовой договор или ЛНА может установить запрет на действия работника в течение какого-либо срока после расторжения трудового договора, если такие действия могут привести к неблагоприятным последствиям для бывшего работодателя, в том числе на трудоустройство этого работника у другого работодателя, занимающегося теми же видами деятельности в той же области, что и прежний работодатель. И хотя речь в письме шла о ситуации, когда работодатель пытался установить запрет на работу сотрудника у конкурентов уже после его увольнения, ситуации это не меняет. Как отметил Минтруд России, каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию (ст. 37 и 55 Конституции РФ). К тому же трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в договор, то они не подлежат применению (в соответствии с ч. 2 ст. 9 ТК РФ).
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)Некоторые работодатели идут дальше и включают в трудовой договор ограничение для сотрудника не работать на конкурентов или не открывать собственный аналогичный бизнес в течение какого-то срока после увольнения. Такая дополнительная работа (как в период действия, так и после расторжения трудового договора) воспринимается работодателем, как правило, крайне негативно из-за риска раскрытия конфиденциальной информации. Однако подобное ограничение прав работника является незаконным, о чем Минтруд России отметил в письме от 19.10.2017 N 14-2/В-942. По мнению ведомства, в законе не предусмотрено, что трудовой договор или ЛНА может установить запрет на действия работника в течение какого-либо срока после расторжения трудового договора, если такие действия могут привести к неблагоприятным последствиям для бывшего работодателя, в том числе на трудоустройство этого работника у другого работодателя, занимающегося теми же видами деятельности в той же области, что и прежний работодатель. И хотя речь в письме шла о ситуации, когда работодатель пытался установить запрет на работу сотрудника у конкурентов уже после его увольнения, ситуации это не меняет. Как отметил Минтруд России, каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию (ст. 37 и 55 Конституции РФ). К тому же трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в договор, то они не подлежат применению (в соответствии с ч. 2 ст. 9 ТК РФ).
Вопрос: О раскрытии кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) информации о рисках и финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала), в 2023 г.
(Письмо Банка России от 22.11.2023 N 23-20/1109)<5> В соответствии с п. 2.1 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" и п. 2 Указания Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы".
(Письмо Банка России от 22.11.2023 N 23-20/1109)<5> В соответствии с п. 2.1 Указания Банка России от 27.11.2018 N 4983-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности" и п. 2 Указания Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы".
Вопрос: О вопросах, связанных с раскрытием сведений о нормативе и показателе краткосрочной ликвидности в форме 0409813 и составе информации о рисках с 01.01.2026.
(Письмо Банка России от 24.02.2026 N 6406-U-813-2026/1)<14> Раздел X "Информация о величине риска ликвидности" приложения к Указанию N 4482-У (далее - разд. X).
(Письмо Банка России от 24.02.2026 N 6406-U-813-2026/1)<14> Раздел X "Информация о величине риска ликвидности" приложения к Указанию N 4482-У (далее - разд. X).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Формы, порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом определяются Банком России (см. подробнее Указание Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы"; Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом").
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)3. Формы, порядок и сроки раскрытия головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом определяются Банком России (см. подробнее Указание Банка России от 07.08.2017 N 4481-У "О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы"; Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом").
Статья: Секрет производства в гражданском обороте
(Кархалев Д.Н., Качур Н.Ф.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Недостатками патентного права выступают неуверенность в наличии у решения признаков патентоспособности, необходимость публичного раскрытия существа решения (для изобретения - еще до принятия решения о выдаче патента) и краткость сроков правовой охраны. При выборе правовой охраны решения в режиме секрета производства достоинства и недостатки просто меняются местами - в особенности это касается риска того, что секрет сведений будет очень скоро раскрыт и станет общеизвестным.
(Кархалев Д.Н., Качур Н.Ф.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Недостатками патентного права выступают неуверенность в наличии у решения признаков патентоспособности, необходимость публичного раскрытия существа решения (для изобретения - еще до принятия решения о выдаче патента) и краткость сроков правовой охраны. При выборе правовой охраны решения в режиме секрета производства достоинства и недостатки просто меняются местами - в особенности это касается риска того, что секрет сведений будет очень скоро раскрыт и станет общеизвестным.
Статья: Лишение участника корпорации права голоса: осмысление проблемы
(Заказнов Ю.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 9, 10)Профессор W.-G. Ringe предлагает подчинить соглашения об изменении риска (risk modifying agreements) Директиве о транспарентности. Если регулятор придет к выводу, что раскрытия информации недостаточно для предотвращения неблагоприятных последствий расщепления, он может принять решение о лишении права голоса, учитывая такие обстоятельства, как количество голосов, принадлежащих истцу; степень усечения риска; срок проведения общего собрания (если решение собрания состоится не в ближайшее время, не следует лишать права голоса, а нужно дать рынку возможность сформировать собственный механизм защиты); наконец, добросовестность или недобросовестность намерений лица и потенциальный вред <48>.
(Заказнов Ю.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 9, 10)Профессор W.-G. Ringe предлагает подчинить соглашения об изменении риска (risk modifying agreements) Директиве о транспарентности. Если регулятор придет к выводу, что раскрытия информации недостаточно для предотвращения неблагоприятных последствий расщепления, он может принять решение о лишении права голоса, учитывая такие обстоятельства, как количество голосов, принадлежащих истцу; степень усечения риска; срок проведения общего собрания (если решение собрания состоится не в ближайшее время, не следует лишать права голоса, а нужно дать рынку возможность сформировать собственный механизм защиты); наконец, добросовестность или недобросовестность намерений лица и потенциальный вред <48>.
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В п. 7 МСА 330 обращено внимание на то, что при разработке дальнейших аудиторских процедур аудитор должен рассмотреть основания оценки риска существенного искажения на уровне предпосылок по каждому виду операций, остатку по счету и раскрытию информации, включая вероятность существенного искажения, обусловленную особенностями соответствующего вида операций, остатка по счету или раскрытия информации (т.е. неотъемлемый риск); проверить, учтены ли в рамках оценки риска соответствующие средства контроля (т.е. риск средств контроля), что означает получение аудитором доказательств того, эффективны ли эти средства контроля (при определении характера, сроков и объема процедур проверки по существу аудитор полагается на операционную эффективность средств контроля, п. A9 - A18); получить более убедительные доказательства в ответ на риски, оцененные аудитором как более высокие (п. A19).
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В п. 7 МСА 330 обращено внимание на то, что при разработке дальнейших аудиторских процедур аудитор должен рассмотреть основания оценки риска существенного искажения на уровне предпосылок по каждому виду операций, остатку по счету и раскрытию информации, включая вероятность существенного искажения, обусловленную особенностями соответствующего вида операций, остатка по счету или раскрытия информации (т.е. неотъемлемый риск); проверить, учтены ли в рамках оценки риска соответствующие средства контроля (т.е. риск средств контроля), что означает получение аудитором доказательств того, эффективны ли эти средства контроля (при определении характера, сроков и объема процедур проверки по существу аудитор полагается на операционную эффективность средств контроля, п. A9 - A18); получить более убедительные доказательства в ответ на риски, оцененные аудитором как более высокие (п. A19).