Сроки хранения документов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки хранения документов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки хранения реестров, книг, журналов, как правило, начинают течь с 1 января года, следующего за тем, в котором было завершено их ведение (п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237). Однако могут быть установлены специальные правила исчисления сроков. В частности, это касается налоговых регистров, которые подтверждают правомерность применения вычетов по НДС, например: книги покупок, продаж, доплисты к ним, журнал учета счетов-фактур. В отношении таких документов срок хранения нужно считать с даты последней записи в них (п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Под годом окончания делопроизводства можно понимать год, в течение которого в последний раз был использован документ при расчете налога, для составления отчетности, для подтверждения доходов или расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Например, при выставлении счета-фактуры срок его хранения исчисляйте с первого числа года, следующего за тем, в котором вы отразили этот счет-фактуру в книге продаж и уплатили по нему НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Под годом окончания делопроизводства можно понимать год, в течение которого в последний раз был использован документ при расчете налога, для составления отчетности, для подтверждения доходов или расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Например, при выставлении счета-фактуры срок его хранения исчисляйте с первого числа года, следующего за тем, в котором вы отразили этот счет-фактуру в книге продаж и уплатили по нему НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- декларации на товары или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации, платежные и иные документы, подтверждающие уплату НДС, - в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- декларации на товары или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации, платежные и иные документы, подтверждающие уплату НДС, - в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ;
Приказ Минприроды России от 02.06.2014 N 246
"Об утверждении Административного регламента Федерального агентства водных ресурсов по предоставлению государственной услуги по утверждению нормативов допустимых сбросов веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты для водопользователей по согласованию с Федеральной службой по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральным агентством по рыболовству и Федеральной службой по надзору в сфере природопользования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.08.2014 N 33659)Документы Заявителя, представленные для утверждения НДС, в полном объеме хранятся в архиве территориального органа Росводресурсов, в течение срока, предусмотренного номенклатурой дел. При этом срок хранения документов не может быть меньше срока действия утвержденных НДС.
"Об утверждении Административного регламента Федерального агентства водных ресурсов по предоставлению государственной услуги по утверждению нормативов допустимых сбросов веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты для водопользователей по согласованию с Федеральной службой по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, Федеральным агентством по рыболовству и Федеральной службой по надзору в сфере природопользования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.08.2014 N 33659)Документы Заявителя, представленные для утверждения НДС, в полном объеме хранятся в архиве территориального органа Росводресурсов, в течение срока, предусмотренного номенклатурой дел. При этом срок хранения документов не может быть меньше срока действия утвержденных НДС.
Готовое решение: Как заполнить товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т
(КонсультантПлюс, 2025)ТТН необходимо хранить не менее пяти лет после отчетного года, в котором она была оформлена (ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ст. ст. 277, 518 Перечня типовых управленческих архивных документов, п. 23 ФСБУ 27/2021). Если необходимо, организация может продлить срок хранения. Он исчисляется с 1 января года, следующего за годом составления ТТН (п. п. 4.1, 4.11 Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов).
(КонсультантПлюс, 2025)ТТН необходимо хранить не менее пяти лет после отчетного года, в котором она была оформлена (ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ст. ст. 277, 518 Перечня типовых управленческих архивных документов, п. 23 ФСБУ 27/2021). Если необходимо, организация может продлить срок хранения. Он исчисляется с 1 января года, следующего за годом составления ТТН (п. п. 4.1, 4.11 Инструкции по применению Перечня типовых управленческих архивных документов).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии счетов-фактур по причине истечения сроков их хранения сумма НДС, подлежащего восстановлению, рассчитывается с применением ставок НДС, действовавших в период применения налоговых вычетов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии счетов-фактур по причине истечения сроков их хранения сумма НДС, подлежащего восстановлению, рассчитывается с применением ставок НДС, действовавших в период применения налоговых вычетов.
Вопрос: Как организовать делопроизводство, документооборот и хранение документов в организации?
(Консультация эксперта, 2025)порядок, место и сроки хранения электронных документов;
(Консультация эксперта, 2025)порядок, место и сроки хранения электронных документов;
Вопрос: Организация, осуществляющая IT-деятельность, оказывает услуги по экспертизе ценности архивных документов, по комплектованию и обработке документов постоянного срока хранения, образующихся в деятельности заказчика (архивного учреждения). Освобождаются ли от НДС указанные услуги согласно пп. 6 п. 2 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, осуществляющая IT-деятельность, оказывает услуги по экспертизе ценности архивных документов, по комплектованию и обработке документов постоянного срока хранения, образующихся в деятельности заказчика (архивного учреждения).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, осуществляющая IT-деятельность, оказывает услуги по экспертизе ценности архивных документов, по комплектованию и обработке документов постоянного срока хранения, образующихся в деятельности заказчика (архивного учреждения).
Статья: Обзор нового законодательства и судебной практики
(Хаустов Д.В.)
("Экологическое право", 2025, N 3)Перечень веществ, для которых необходим расчет нормативов допустимых сбросов, определяется хозяйствующим субъектом самостоятельно исходя из требований Федерального закона от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Методики разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей.
(Хаустов Д.В.)
("Экологическое право", 2025, N 3)Перечень веществ, для которых необходим расчет нормативов допустимых сбросов, определяется хозяйствующим субъектом самостоятельно исходя из требований Федерального закона от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Методики разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей.
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Вместе с тем просто знать срок хранения недостаточно. Главное - его правильно посчитать.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Вместе с тем просто знать срок хранения недостаточно. Главное - его правильно посчитать.
Статья: Как учесть поступившие товары/работы/услуги без подтверждающих документов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 18)При отсутствии первички, срок хранения которой еще не истек, проверяющие могут:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 18)При отсутствии первички, срок хранения которой еще не истек, проверяющие могут:
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если проверяющим не представлены первичные документы, срок хранения которых еще не истек, то организации откажут в признании расходов и в вычете НДС по документально не подтвержденным расходам, доначислят налоговые обязательства и штрафные санкции <22>. По операциям без документов налоговые обязательства начислят расчетным путем <23>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если проверяющим не представлены первичные документы, срок хранения которых еще не истек, то организации откажут в признании расходов и в вычете НДС по документально не подтвержденным расходам, доначислят налоговые обязательства и штрафные санкции <22>. По операциям без документов налоговые обязательства начислят расчетным путем <23>.