Срок выявления недоимки
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок выявления недоимки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)- сумма задолженности не превышает 3 000 руб. - не позднее 1 года со дня выявления недоимки;
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)- сумма задолженности не превышает 3 000 руб. - не позднее 1 года со дня выявления недоимки;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 47 "Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо оспорило конституционность п. п. 1 и 7 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ, поскольку они позволяют взыскивать во внесудебном порядке налоговые задолженности со счетов, не используемых для предпринимательской деятельности, произвольно производить зачет уплаченных налогоплательщиком сумм в счет погашения налоговых задолженностей за разные налоговые периоды. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что НК РФ предусматривает систему гарантий соблюдения прав налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей) при реализации установленной ст. ст. 46 и 47 НК РФ процедуры принудительного исполнения налоговой обязанности, включая установление срока на добровольное погашение выявленной недоимки, обращение взыскания на имущество только после исчерпания иных способов взыскания задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо оспорило конституционность п. п. 1 и 7 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ, поскольку они позволяют взыскивать во внесудебном порядке налоговые задолженности со счетов, не используемых для предпринимательской деятельности, произвольно производить зачет уплаченных налогоплательщиком сумм в счет погашения налоговых задолженностей за разные налоговые периоды. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что НК РФ предусматривает систему гарантий соблюдения прав налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей) при реализации установленной ст. ст. 46 и 47 НК РФ процедуры принудительного исполнения налоговой обязанности, включая установление срока на добровольное погашение выявленной недоимки, обращение взыскания на имущество только после исчерпания иных способов взыскания задолженности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо оспорило конституционность п. п. 1 и 7 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ, поскольку они позволяют взыскивать во внесудебном порядке налоговые задолженности со счетов, не используемых для предпринимательской деятельности, произвольно производить зачет уплаченных налогоплательщиком сумм в счет погашения налоговых задолженностей за разные налоговые периоды. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что НК РФ предусматривает систему гарантий соблюдения прав налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей) при реализации установленной ст. ст. 46 и 47 НК РФ процедуры принудительного исполнения налоговой обязанности, включая установление срока на добровольное погашение выявленной недоимки, обращение взыскания на имущество только после исчерпания иных способов взыскания задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо оспорило конституционность п. п. 1 и 7 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ, поскольку они позволяют взыскивать во внесудебном порядке налоговые задолженности со счетов, не используемых для предпринимательской деятельности, произвольно производить зачет уплаченных налогоплательщиком сумм в счет погашения налоговых задолженностей за разные налоговые периоды. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что НК РФ предусматривает систему гарантий соблюдения прав налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей) при реализации установленной ст. ст. 46 и 47 НК РФ процедуры принудительного исполнения налоговой обязанности, включая установление срока на добровольное погашение выявленной недоимки, обращение взыскания на имущество только после исчерпания иных способов взыскания задолженности.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"50. При применении статьи 70 НК РФ судам необходимо исходить из того, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику либо в случае фактической неуплаты им указанной в налоговой декларации (расчете авансового платежа) или налоговом уведомлении суммы налога (авансового платежа), либо в случае доначисления ему налоговым органом подлежащих уплате сумм налога (авансового платежа).
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"50. При применении статьи 70 НК РФ судам необходимо исходить из того, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику либо в случае фактической неуплаты им указанной в налоговой декларации (расчете авансового платежа) или налоговом уведомлении суммы налога (авансового платежа), либо в случае доначисления ему налоговым органом подлежащих уплате сумм налога (авансового платежа).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 70. Сроки направления требования об уплате задолженности
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 70. Сроки направления требования об уплате задолженности
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)В работе С.А. Сосновского и В.В. Григорьева [4] рассматривается отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, изучается первый опыт и выявляются первые проблемы, связанные с этим. Нелишним будет напомнить, что с 2021 года снизилась административная нагрузка на организации - для них отменяется <1> обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. У этой инициативы ФНС России есть два уровня целей. Налогоплательщикам это позволило исключить издержки на формирование и ежегодное представление налоговой отчетности (при наличии единых источников данных о транспортных средствах, земельных участках, объектах капитального строительства) и реализовать бездекларационный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговым органам эта мера позволила исключить издержки на обработку и хранение порядка 1,3 миллиона налоговых деклараций, отказаться от низкоэффективных камеральных налоговых проверок и максимально приблизить выявление недоимки к сроку уплаты имущественных налогов.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)В работе С.А. Сосновского и В.В. Григорьева [4] рассматривается отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, изучается первый опыт и выявляются первые проблемы, связанные с этим. Нелишним будет напомнить, что с 2021 года снизилась административная нагрузка на организации - для них отменяется <1> обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. У этой инициативы ФНС России есть два уровня целей. Налогоплательщикам это позволило исключить издержки на формирование и ежегодное представление налоговой отчетности (при наличии единых источников данных о транспортных средствах, земельных участках, объектах капитального строительства) и реализовать бездекларационный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговым органам эта мера позволила исключить издержки на обработку и хранение порядка 1,3 миллиона налоговых деклараций, отказаться от низкоэффективных камеральных налоговых проверок и максимально приблизить выявление недоимки к сроку уплаты имущественных налогов.
Статья: Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиков (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)При этом по закону требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)При этом по закону требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки <17>.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- с учетом изложенного в срок, предусмотренный п. 1 ст. 70 данного Кодекса, направляется требование об уплате суммы налога, которая была указана в налоговой декларации (расчете авансового платежа) или налоговом уведомлении, но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет. При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), а в случае представления налоговой декларации (расчета авансового платежа) с нарушением установленных сроков - следующий день после ее представления.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- с учетом изложенного в срок, предусмотренный п. 1 ст. 70 данного Кодекса, направляется требование об уплате суммы налога, которая была указана в налоговой декларации (расчете авансового платежа) или налоговом уведомлении, но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет. При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), а в случае представления налоговой декларации (расчета авансового платежа) с нарушением установленных сроков - следующий день после ее представления.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)Если не погасить задолженность, инспекция в течение 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС выставит требование об уплате налога и пени.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если не погасить задолженность, инспекция в течение 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС выставит требование об уплате налога и пени.
Типовая ситуация: Когда и как ИФНС направляет требование об уплате задолженности и в какой срок его исполнить (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В какой срок ИФНС может направить требование
(Издательство "Главная книга", 2026)В какой срок ИФНС может направить требование
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФСРОКИ НАПРАВЛЕНИЯ ТРЕБОВАНИЯ
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Уплата налога традиционно сопряжена со значительными временными и организационными затратами как для налогоплательщика, так и для налоговых органов, поскольку, например, для организации и некоторых предпринимателей включает необходимость расчета суммы налога к уплате, заполнение различных документов финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, совершение иных установленных налоговым законодательством действий. Очевидными дефектами такой модели отношений являются значительные риски ошибок, дополнительные расходы на юридические услуги, возможные длительные судебные разбирательства. Не вызывает сомнений, что государство заинтересовано в снижении подобных издержек, в связи с чем появился столь выраженный тренд на облегчение процесса уплаты налогов, его преобразование в более удобный, быстрый, бесконтактный и менее затратный формат, что одновременно будет обеспечивать собираемость налогов в условиях экономии ресурсов налоговых органов, предполагающей отказ от низкоэффективных камеральных проверок, приближение срока выявления недоимки к дате уплаты налога, а также снижение различных издержек на обеспечение исполнения налоговой обязанности в отношении всех участников соответствующих процедур.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Уплата налога традиционно сопряжена со значительными временными и организационными затратами как для налогоплательщика, так и для налоговых органов, поскольку, например, для организации и некоторых предпринимателей включает необходимость расчета суммы налога к уплате, заполнение различных документов финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, совершение иных установленных налоговым законодательством действий. Очевидными дефектами такой модели отношений являются значительные риски ошибок, дополнительные расходы на юридические услуги, возможные длительные судебные разбирательства. Не вызывает сомнений, что государство заинтересовано в снижении подобных издержек, в связи с чем появился столь выраженный тренд на облегчение процесса уплаты налогов, его преобразование в более удобный, быстрый, бесконтактный и менее затратный формат, что одновременно будет обеспечивать собираемость налогов в условиях экономии ресурсов налоговых органов, предполагающей отказ от низкоэффективных камеральных проверок, приближение срока выявления недоимки к дате уплаты налога, а также снижение различных издержек на обеспечение исполнения налоговой обязанности в отношении всех участников соответствующих процедур.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)если вы согласны с мотивированным мнением, в течение месяца с даты его получения сообщите об этом инспекции и подтвердите (в том числе документально) выполнение ее указаний (п. 6 ст. 105.30 НК РФ). Вас не оштрафуют и не начислят пени, если выполнение мотивированного мнения привело к нарушению законодательства (при условии, что вы не вводили в заблуждение налоговый орган). Если же вы нарушили установленный для уплаты налога срок и этот факт отражен в мотивированном мнении, то пени по выявленной недоимке вам начислят (пп. 3 п. 7 ст. 75, пп. 3 п. 1 ст. 111, п. 7 ст. 105.30 НК РФ, Письма ФНС России от 13.05.2021 N СД-4-23/6544@, Минфина России от 23.09.2020 N 03-02-07/1/83314);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы согласны с мотивированным мнением, в течение месяца с даты его получения сообщите об этом инспекции и подтвердите (в том числе документально) выполнение ее указаний (п. 6 ст. 105.30 НК РФ). Вас не оштрафуют и не начислят пени, если выполнение мотивированного мнения привело к нарушению законодательства (при условии, что вы не вводили в заблуждение налоговый орган). Если же вы нарушили установленный для уплаты налога срок и этот факт отражен в мотивированном мнении, то пени по выявленной недоимке вам начислят (пп. 3 п. 7 ст. 75, пп. 3 п. 1 ст. 111, п. 7 ст. 105.30 НК РФ, Письма ФНС России от 13.05.2021 N СД-4-23/6544@, Минфина России от 23.09.2020 N 03-02-07/1/83314);
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. В какой срок инспекция направляет требование об уплате задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. В какой срок инспекция направляет требование об уплате задолженности