Срок возврата имущественного вычета у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата имущественного вычета у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/121681@
"Об имущественном налоговом вычете"Для физических лиц, не имеющих такой обязанности, в частности, заявляющих имущественные налоговые вычеты (расходы, связанные с приобретением квартиры), ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Кодекса, согласно которому заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
"Об имущественном налоговом вычете"Для физических лиц, не имеющих такой обязанности, в частности, заявляющих имущественные налоговые вычеты (расходы, связанные с приобретением квартиры), ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Кодекса, согласно которому заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121681@
<О порядке получения имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц>Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
<О порядке получения имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц>Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
Статья: Предоставляем работнику имущественные вычеты по НДФЛ
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В Письме ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@ дополнено, что согласно Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденному Президиумом ВС РФ 21.10.2015, в случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В Письме ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@ дополнено, что согласно Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденному Президиумом ВС РФ 21.10.2015, в случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.
Вопрос: Работник хочет получить через работодателя имущественный вычет при приобретении недвижимости в собственность своего ребенка, подал документы в налоговую. В какой срок налоговая должна уведомить работодателя о подтверждении права работника на вычет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов налоговый орган должен представить работодателю уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (п. 2 ст. 11.2, абз. 2, 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов налоговый орган должен представить работодателю уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (п. 2 ст. 11.2, абз. 2, 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).
Статья: Судебные решения от 17.03.2015
("Упрощенка", 2015, N 4)Кто спорил: организация, которая предоставила сотрудникам имущественный вычет по НДФЛ и вернула сумму налога, удержанного с начала года.
("Упрощенка", 2015, N 4)Кто спорил: организация, которая предоставила сотрудникам имущественный вычет по НДФЛ и вернула сумму налога, удержанного с начала года.
Статья: НДФЛ: спорных ситуаций станет меньше
(Медведева Т.М.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)По мнению Минфина, применение положений ст. 231 НК РФ в отношении сумм налога, удержанных налоговым агентом до представления налогоплательщиком заявления о получении имущественного вычета, ст. 220 НК РФ не предусмотрено.
(Медведева Т.М.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)По мнению Минфина, применение положений ст. 231 НК РФ в отношении сумм налога, удержанных налоговым агентом до представления налогоплательщиком заявления о получении имущественного вычета, ст. 220 НК РФ не предусмотрено.
Тематический выпуск: НДФЛ: что должен знать работодатель о налоговых вычетах и льготах
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. То есть возврат налога на доходы физических лиц производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в месяце, в котором налогоплательщик представил подтверждение права на имущественный налоговый вычет, и в последующие месяцы.
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. То есть возврат налога на доходы физических лиц производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в месяце, в котором налогоплательщик представил подтверждение права на имущественный налоговый вычет, и в последующие месяцы.
Статья: Имущественный вычет при покупке недвижимости: получаем у работодателя и через ИФНС
(Лопатина А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Получение имущественного налогового вычета является правом налогоплательщика, носит заявительный характер и может быть реализовано путем представления соответствующих документов. Самые короткие сроки возврата налога через ИФНС: апрель - май года, следующего за годом приобретения (постройки) имущества. На счет налогоплательщика единовременно перечисляется весь излишне удержанный за год НДФЛ. Если есть потребность в более скором возврате налога, целесообразно обратиться к работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ с момента предоставления уведомления о праве на имущественный вычет и вернет переплату, образовавшуюся с начала года до момента получения этого документа.
(Лопатина А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Получение имущественного налогового вычета является правом налогоплательщика, носит заявительный характер и может быть реализовано путем представления соответствующих документов. Самые короткие сроки возврата налога через ИФНС: апрель - май года, следующего за годом приобретения (постройки) имущества. На счет налогоплательщика единовременно перечисляется весь излишне удержанный за год НДФЛ. Если есть потребность в более скором возврате налога, целесообразно обратиться к работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ с момента предоставления уведомления о праве на имущественный вычет и вернет переплату, образовавшуюся с начала года до момента получения этого документа.
Вопрос: ...Работник бюджетного учреждения 30.12.2015 получил из налогового органа уведомление о подтверждении его права на имущественные вычеты за 2015 г. и представил его работодателю 31.12.2015, написав заявление о предоставлении вычета и возврате излишне удержанного НДФЛ за 2015 г. Правомерен ли отказ работодателя: 30.12.2015 всем работникам выдана зарплата за декабрь 2015 г., удержанный НДФЛ перечислен, а по данным бухгалтерского баланса за 2015 г. все расчеты произведены?
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемом случае работодатель по состоянию на 31.12.2015 обязан был предоставить налогоплательщику имущественный налоговый вычет, произведя корректировку налоговой базы по НДФЛ за 2015 г. Возврат НДФЛ работнику должен быть произведен в начале 2016 г. за счет сумм НДФЛ, удерживаемых с доходов иных работников учреждения (в сроки ближайших выплат работникам, облагаемых НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемом случае работодатель по состоянию на 31.12.2015 обязан был предоставить налогоплательщику имущественный налоговый вычет, произведя корректировку налоговой базы по НДФЛ за 2015 г. Возврат НДФЛ работнику должен быть произведен в начале 2016 г. за счет сумм НДФЛ, удерживаемых с доходов иных работников учреждения (в сроки ближайших выплат работникам, облагаемых НДФЛ).
Статья: Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья
(Шкарина Т.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)После проведения соответствующей проверки налоговый орган принимает решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения такого права. Право на получение налогоплательщиком вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления и указанного комплекта документов. Уведомление представляется только одному работодателю (налоговому агенту) по выбору налогоплательщика и действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.
(Шкарина Т.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)После проведения соответствующей проверки налоговый орган принимает решение о выдаче уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет или о направлении заявителю письменного сообщения об отказе в выдаче подтверждения такого права. Право на получение налогоплательщиком вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления и указанного комплекта документов. Уведомление представляется только одному работодателю (налоговому агенту) по выбору налогоплательщика и действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Не всегда переплата по налогу является излишне удержанными суммами. Так, если имущественный вычет предоставляет работодатель, то суммы НДФЛ являются излишне удержанными, только если налог неправомерно удерживается после представления налогоплательщиком заявления о получении вычета. НДФЛ, удержанный компанией до обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не является излишне удержанным. Соответственно, работодатель не обязан возвращать эти суммы налога согласно ст. 231 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-06/7-183). То есть правила ст. 231 НК РФ применяются в случае удержания НДФЛ после получения налоговым агентом заявления на имущественный вычет. Только в этой ситуации налог будет считаться излишне удержанным и его необходимо вернуть в порядке, установленном указанной нормой (п. 4 ст. 220 НК РФ).
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Не всегда переплата по налогу является излишне удержанными суммами. Так, если имущественный вычет предоставляет работодатель, то суммы НДФЛ являются излишне удержанными, только если налог неправомерно удерживается после представления налогоплательщиком заявления о получении вычета. НДФЛ, удержанный компанией до обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не является излишне удержанным. Соответственно, работодатель не обязан возвращать эти суммы налога согласно ст. 231 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-06/7-183). То есть правила ст. 231 НК РФ применяются в случае удержания НДФЛ после получения налоговым агентом заявления на имущественный вычет. Только в этой ситуации налог будет считаться излишне удержанным и его необходимо вернуть в порядке, установленном указанной нормой (п. 4 ст. 220 НК РФ).