Срок возврата имущественного вычета у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возврата имущественного вычета у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если бухгалтер по ошибке удержал с зарплаты работника НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату в порядке, установленном ст. 231 Налогового кодекса.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговый орган представит работодателю уведомление о подтверждении вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/121681@
"Об имущественном налоговом вычете"Для физических лиц, не имеющих такой обязанности, в частности, заявляющих имущественные налоговые вычеты (расходы, связанные с приобретением квартиры), ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Кодекса, согласно которому заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
"Об имущественном налоговом вычете"Для физических лиц, не имеющих такой обязанности, в частности, заявляющих имущественные налоговые вычеты (расходы, связанные с приобретением квартиры), ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации, действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Кодекса, согласно которому заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121681@
<О порядке получения имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц>Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
<О порядке получения имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц>Вместе с тем, как следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
Статья: Такой простой непростой налоговый имущественный вычет
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 15)В чем состоят преимущества и недостатки получения имущественного налогового вычета непосредственно в налоговой инспекции? Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то, безусловно, этот вариант получения вычета предпочтительнее, так как он его получит в совокупности по всем своим доходам. Но если у приобретателя жилья только одно рабочее место или основной доход он получает от одного работодателя, то получение имущественного налогового вычета в налоговой инспекции не самое удачное решение. Дело в том, что вычет будет предоставлен только по итогам уже прошедшего налогового периода (то есть года). После проверки всех предоставленных документов заключение на возврат налога передается в подразделения федерального казначейства, которые и переводят деньги на счет налогоплательщика в указанном им банке.
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 15)В чем состоят преимущества и недостатки получения имущественного налогового вычета непосредственно в налоговой инспекции? Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то, безусловно, этот вариант получения вычета предпочтительнее, так как он его получит в совокупности по всем своим доходам. Но если у приобретателя жилья только одно рабочее место или основной доход он получает от одного работодателя, то получение имущественного налогового вычета в налоговой инспекции не самое удачное решение. Дело в том, что вычет будет предоставлен только по итогам уже прошедшего налогового периода (то есть года). После проверки всех предоставленных документов заключение на возврат налога передается в подразделения федерального казначейства, которые и переводят деньги на счет налогоплательщика в указанном им банке.
Вопрос: В ноябре 2009 г. приобрели квартиру, какие льготы по возврату налога (13%) нам положены и как осуществляется возврат налога?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 3)Реализовать свое право на имущественный вычет в связи с приобретением квартиры можно путем либо единовременного возврата всей суммы налога (производится налоговым органом), либо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы и, следовательно, суммы налога (производится работодателем - налоговым агентом).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 3)Реализовать свое право на имущественный вычет в связи с приобретением квартиры можно путем либо единовременного возврата всей суммы налога (производится налоговым органом), либо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы и, следовательно, суммы налога (производится работодателем - налоговым агентом).
Статья: Сложности при заполнении формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Выше говорилось о наличии в разделе 1 строки 090, в которой предлагается отражать излишне удержанную сумму НДФЛ, которую возвратил налоговый агент. Такое может произойти при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и величиной НДФЛ, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149).
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 9)Выше говорилось о наличии в разделе 1 строки 090, в которой предлагается отражать излишне удержанную сумму НДФЛ, которую возвратил налоговый агент. Такое может произойти при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и величиной НДФЛ, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-04-05/58149).
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Не всегда переплата по налогу является излишне удержанными суммами. Так, если имущественный вычет предоставляет работодатель, то суммы НДФЛ являются излишне удержанными, только если налог неправомерно удерживается после представления налогоплательщиком заявления о получении вычета. НДФЛ, удержанный компанией до обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не является излишне удержанным. Соответственно, работодатель не обязан возвращать эти суммы налога согласно ст. 231 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-06/7-183). То есть правила ст. 231 НК РФ применяются в случае удержания НДФЛ после получения налоговым агентом заявления на имущественный вычет. Только в этой ситуации налог будет считаться излишне удержанным и его необходимо вернуть в порядке, установленном указанной нормой (п. 4 ст. 220 НК РФ).
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Не всегда переплата по налогу является излишне удержанными суммами. Так, если имущественный вычет предоставляет работодатель, то суммы НДФЛ являются излишне удержанными, только если налог неправомерно удерживается после представления налогоплательщиком заявления о получении вычета. НДФЛ, удержанный компанией до обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не является излишне удержанным. Соответственно, работодатель не обязан возвращать эти суммы налога согласно ст. 231 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-06/7-183). То есть правила ст. 231 НК РФ применяются в случае удержания НДФЛ после получения налоговым агентом заявления на имущественный вычет. Только в этой ситуации налог будет считаться излишне удержанным и его необходимо вернуть в порядке, установленном указанной нормой (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Квартира была приобретена в 2004 г. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121681@)Вместе с тем, как следует из положений п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121681@)Вместе с тем, как следует из положений п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".
Статья: Изменения в статьи 220 и 224 НК РФ
(Глазунова Е.)
("Финансовая газета", 2005, N 23)Ранее для получения этого вычета после оформления права собственности на впервые приобретенный или построенный жилой дом или квартиру налогоплательщику нужно было подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах предыдущего периода, документы, подтверждающие право на вычеты (свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимость, платежные документы, договор на приобретение или строительство жилья и др.), а также заявление на предоставление имущественного налогового вычета. Налоговый орган в отношении представленной декларации и документов проводит камеральную налоговую проверку, по результатам которой принимает решение о предоставлении налогоплательщику вычета или отказа в его предоставлении по причине несоблюдения налогоплательщиком налогового законодательства. Для возврата налога налогоплательщику необходимо было представить письменное заявление о возврате налога из бюджета. После проверки всех документов заключения на возврат налога передаются в подразделения Федерального казначейства, которые и переводят деньги на счет налогоплательщика в банке. Срок возврата налога согласно ст. 78 НК РФ определен как месяц со дня подачи заявления о возврате налога.
(Глазунова Е.)
("Финансовая газета", 2005, N 23)Ранее для получения этого вычета после оформления права собственности на впервые приобретенный или построенный жилой дом или квартиру налогоплательщику нужно было подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах предыдущего периода, документы, подтверждающие право на вычеты (свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимость, платежные документы, договор на приобретение или строительство жилья и др.), а также заявление на предоставление имущественного налогового вычета. Налоговый орган в отношении представленной декларации и документов проводит камеральную налоговую проверку, по результатам которой принимает решение о предоставлении налогоплательщику вычета или отказа в его предоставлении по причине несоблюдения налогоплательщиком налогового законодательства. Для возврата налога налогоплательщику необходимо было представить письменное заявление о возврате налога из бюджета. После проверки всех документов заключения на возврат налога передаются в подразделения Федерального казначейства, которые и переводят деньги на счет налогоплательщика в банке. Срок возврата налога согласно ст. 78 НК РФ определен как месяц со дня подачи заявления о возврате налога.
Статья: Гид по налоговым вычетам
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Срок камеральной проверки составляет до трех месяцев со дня подачи декларации. Возврат суммы, излишне уплаченной по НДФЛ, производится на основании заявления налогоплательщика. При вынесении положительного решения инспекцией срок возврата НДФЛ составляет 10 дней.
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Срок камеральной проверки составляет до трех месяцев со дня подачи декларации. Возврат суммы, излишне уплаченной по НДФЛ, производится на основании заявления налогоплательщика. При вынесении положительного решения инспекцией срок возврата НДФЛ составляет 10 дней.
Статья: Имущественный вычет при покупке недвижимости: получаем у работодателя и через ИФНС
(Лопатина А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Получение имущественного налогового вычета является правом налогоплательщика, носит заявительный характер и может быть реализовано путем представления соответствующих документов. Самые короткие сроки возврата налога через ИФНС: апрель - май года, следующего за годом приобретения (постройки) имущества. На счет налогоплательщика единовременно перечисляется весь излишне удержанный за год НДФЛ. Если есть потребность в более скором возврате налога, целесообразно обратиться к работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ с момента предоставления уведомления о праве на имущественный вычет и вернет переплату, образовавшуюся с начала года до момента получения этого документа.
(Лопатина А.М.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Получение имущественного налогового вычета является правом налогоплательщика, носит заявительный характер и может быть реализовано путем представления соответствующих документов. Самые короткие сроки возврата налога через ИФНС: апрель - май года, следующего за годом приобретения (постройки) имущества. На счет налогоплательщика единовременно перечисляется весь излишне удержанный за год НДФЛ. Если есть потребность в более скором возврате налога, целесообразно обратиться к работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ с момента предоставления уведомления о праве на имущественный вычет и вернет переплату, образовавшуюся с начала года до момента получения этого документа.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Следовательно, срок возврата излишне уплаченного налога составит четыре месяца.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Следовательно, срок возврата излишне уплаченного налога составит четыре месяца.
Статья: Возврат НДФЛ при использовании имущественного вычета (Окончание)
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у работодателя должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня их подачи. Для подтверждения права на вычет налоговая инспекция выдает уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у работодателя должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня их подачи. Для подтверждения права на вычет налоговая инспекция выдает уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.