Срок уплаты УСН за 2023 год ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты УСН за 2023 год ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны индивидуальным предпринимателем подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г.
(Консультация эксперта, 2023)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны индивидуальным предпринимателем подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г.
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
("Главная книга", 2024, N 19)Крайний срок уплаты личных налогов за 2023 г. - 02.12.2024. ФНС уточнила: если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате бизнес-налогов, то зарезервированная под личные налоги сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В конце августа ФНС наконец разъяснила: ИП могут уменьшить авансы и налог при "доходной" УСН и/или налог при ПСН за 2023 г. на 1%-е взносы за тот же 2023 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов - 01.07.2024 <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)В конце августа ФНС наконец разъяснила: ИП могут уменьшить авансы и налог при "доходной" УСН и/или налог при ПСН за 2023 г. на 1%-е взносы за тот же 2023 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов - 01.07.2024 <1>.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По замыслу законодателя, "патентный" налог можно будет уменьшить на взносы за работников, уплаченные (в пределах начислений) в календарном году, на который приходится срок действия патента. А также, по аналогии с упрощенкой, на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, в том числе если крайний срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <6>. Если на календарный год получено несколько патентов, то еще не уплаченные, но подлежащие уплате за этот год взносы ИП за себя можно распределить между ними, то есть перенести неучтенный остаток с одного патента на другой. Разумеется, сохраняется право переноса с одного патента на другой неучтенного остатка и по взносам за работников.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)По замыслу законодателя, "патентный" налог можно будет уменьшить на взносы за работников, уплаченные (в пределах начислений) в календарном году, на который приходится срок действия патента. А также, по аналогии с упрощенкой, на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, в том числе если крайний срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года <6>. Если на календарный год получено несколько патентов, то еще не уплаченные, но подлежащие уплате за этот год взносы ИП за себя можно распределить между ними, то есть перенести неучтенный остаток с одного патента на другой. Разумеется, сохраняется право переноса с одного патента на другой неучтенного остатка и по взносам за работников.
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)У ИП без работников патент на срок с 01.01.2023 по 31.10.2023. Платеж по первому сроку ИП уменьшил на сумму ЕНП, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов: 11 460 руб. На какую сумму можно уменьшить платеж по второму сроку и как заполнить уведомление на уменьшение? Можно ли уменьшить налог на 1%-е взносы за 2023 г. без их фактической уплаты или, как и раньше, для уменьшения на эти взносы нужно подать заявление на зачет либо держать на ЕНС соответствующую переплату?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)У ИП без работников патент на срок с 01.01.2023 по 31.10.2023. Платеж по первому сроку ИП уменьшил на сумму ЕНП, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов: 11 460 руб. На какую сумму можно уменьшить платеж по второму сроку и как заполнить уведомление на уменьшение? Можно ли уменьшить налог на 1%-е взносы за 2023 г. без их фактической уплаты или, как и раньше, для уменьшения на эти взносы нужно подать заявление на зачет либо держать на ЕНС соответствующую переплату?
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как ИП уменьшить налог по патенту, действовавшему в 2023 г., если работника он нанимал только на 2 месяца в течение этого года? Можно ли вычесть из налога всю сумму страховых взносов за себя? И не поздно ли подать уведомление об уменьшении налога за 2023 г. в 2024 г., если сейчас ИП работает на УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как ИП уменьшить налог по патенту, действовавшему в 2023 г., если работника он нанимал только на 2 месяца в течение этого года? Можно ли вычесть из налога всю сумму страховых взносов за себя? И не поздно ли подать уведомление об уменьшении налога за 2023 г. в 2024 г., если сейчас ИП работает на УСН?
Вопрос: Нужно ли наследникам умершего ИП представлять годовую декларацию по УСН? Имеют ли право наследники на возврат остатка денежных средств на ЕНС ИП после погашения всех налоговых обязательств?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП вел один вид предпринимательской деятельности, по которому применял УСН, при этом не имел наемных работников и в установленные законодательством сроки представлял налоговые декларации и уплачивал налоги по УСН.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2023 г. на период до 29 февраля 2024 г. С 1 января 2024 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 1.10. Организация получила освобождение от уплаты НДС с 1 марта 2023 г. на период до 29 февраля 2024 г. С 1 января 2024 г. организация в установленном порядке перешла на упрощенную систему налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 <Все организации обязаны сдавать РСВ, даже если не было выплат>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сдача РСВ является обязанностью любого юрлица, даже если оно не работает, не получает прибыль, не выплачивает заработную плату, а в штате предприятия числится лишь один руководитель. Исключением может быть случай, когда руководителем организации является управляющая компания. Но и в этом случае лучше всего сдать нулевую отчетность. Освобождены от представления РСВ только организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Сдача РСВ является обязанностью любого юрлица, даже если оно не работает, не получает прибыль, не выплачивает заработную плату, а в штате предприятия числится лишь один руководитель. Исключением может быть случай, когда руководителем организации является управляющая компания. Но и в этом случае лучше всего сдать нулевую отчетность. Освобождены от представления РСВ только организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы либо могли быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате в 2023 г., либо могут быть признаны подлежащими уплате в 2024 г. (Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
(Консультация эксперта, 2024)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы либо могли быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате в 2023 г., либо могут быть признаны подлежащими уплате в 2024 г. (Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)ИП на УСН продал авто: какой налог платить?
("Главная книга", 2024, N 16)ИП на УСН продал авто: какой налог платить?