Срок уплаты транспортного налога за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты транспортного налога за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Исходя из положений пункта 1 статьи 363, пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривающих сроки уплаты транспортного налога физическими лицами и уплаты страховых взносов, суд первой инстанции пришел к выводу, что Г., являвшийся в 2018 году собственником транспортных средств и имевший в 2019 году статус адвоката, то есть относившийся согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, обязан уплатить указанные ему в налоговом уведомлении от 1 августа 2019 года и требованиях от 23 декабря 2019 года и от 20 января 2020 года суммы налога, страховых взносов и пени."
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.09.2024 N 88а-29504/2024 (УИД 50RS0034-01-2023-002818-54)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Взыскание пеней в отношении налога или страховых взносов, которые не были уплачены либо взысканы, не основано на законе, противоречит природе пеней как способу обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции в части.Между тем значимый для разрешения заявленного спора вопрос о принудительном взыскании суммы недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019 годы, на которую начислены пени, либо о фактической уплате указанного налога за данные налоговые периоды в более поздние сроки, судебными инстанциями не обсуждался, соответствующие обстоятельства по делу не установлены.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Взыскание пеней в отношении налога или страховых взносов, которые не были уплачены либо взысканы, не основано на законе, противоречит природе пеней как способу обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции в части.Между тем значимый для разрешения заявленного спора вопрос о принудительном взыскании суммы недоимки по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019 годы, на которую начислены пени, либо о фактической уплате указанного налога за данные налоговые периоды в более поздние сроки, судебными инстанциями не обсуждался, соответствующие обстоятельства по делу не установлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Вопрос: Необходимо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов в отношении транспортного налога или налога на имущество организаций в случае, если налог уплачивается за 2022 г.? Какой код отчетного периода в уведомлении необходимо указать, если налог уплачивается за год?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 1 января 2023 г. в отношении налогов, уплачиваемых до срока представления декларации либо без нее, необходимо подавать в ИФНС России уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 1 января 2023 г. в отношении налогов, уплачиваемых до срока представления декларации либо без нее, необходимо подавать в ИФНС России уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
<Письмо> ФНС России от 22.07.2021 N БС-4-21/10369@
"О приказе ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории "Сириус"2) Из формы "Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов" исключены сведения об установлении (изменении) срока уплаты налога или авансовых платежей по налогу (для налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога в отношении налогоплательщиков - организаций), учитывая, что Федеральными законами от 29.09.2019 N 325-ФЗ (пункты 68, 77 статьи 2) и от 02.07.2021 N 305-ФЗ (пункт 82 статьи 2) полномочия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по установлению указанных сроков отменены;
"О приказе ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории "Сириус"2) Из формы "Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов" исключены сведения об установлении (изменении) срока уплаты налога или авансовых платежей по налогу (для налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога в отношении налогоплательщиков - организаций), учитывая, что Федеральными законами от 29.09.2019 N 325-ФЗ (пункты 68, 77 статьи 2) и от 02.07.2021 N 305-ФЗ (пункт 82 статьи 2) полномочия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по установлению указанных сроков отменены;
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)2. Разгулин С.В. Новый порядок камерального контроля за уплатой транспортного и земельного налогов / С.В. Разгулин // Финансы. 2019. N 10. С. 43 - 46.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)2. Разгулин С.В. Новый порядок камерального контроля за уплатой транспортного и земельного налогов / С.В. Разгулин // Финансы. 2019. N 10. С. 43 - 46.
Вопрос: Автомобиль временно зарегистрирован в ГИБДД за организацией-лизингополучателем. Вправе ли организация-лизингополучатель прекратить уплату транспортного налога с даты окончания регистрации, указанной в ПТС?
(Консультация эксперта, 2023)Существует позиция суда, согласно которой, если государственная регистрация принадлежащего организации транспортного средства автоматически прекращена в связи с истечением ограниченного срока государственного учета, основания для возложения на организацию обязанности по дальнейшей уплате транспортного налога в отношении транспортного средства отсутствуют (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.04.2023 по делу N А32-34873/2022).
(Консультация эксперта, 2023)Существует позиция суда, согласно которой, если государственная регистрация принадлежащего организации транспортного средства автоматически прекращена в связи с истечением ограниченного срока государственного учета, основания для возложения на организацию обязанности по дальнейшей уплате транспортного налога в отношении транспортного средства отсутствуют (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.04.2023 по делу N А32-34873/2022).
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог к уплате за год - 70 875 руб. (283 500 руб. - 70 875 руб. x 3).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог к уплате за год - 70 875 руб. (283 500 руб. - 70 875 руб. x 3).
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Лизингополучатель платит транспортный налог, только если лизинговое ТС зарегистрировано на него и при этом одновременно не зарегистрировано на лизингодателя (ст. 357 НК РФ, п. 2 ст. 20 Закона о лизинге, Письмо Минфина России от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956).
(КонсультантПлюс, 2025)Лизингополучатель платит транспортный налог, только если лизинговое ТС зарегистрировано на него и при этом одновременно не зарегистрировано на лизингодателя (ст. 357 НК РФ, п. 2 ст. 20 Закона о лизинге, Письмо Минфина России от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956).
Вопрос: Как исчислить авансовый платеж за I квартал по транспортному налогу и уплатить налог за год, если автомобиль перерегистрирован по новому месту нахождения?
(Консультация эксперта, 2025)Декларацию по транспортному налогу представлять в налоговый орган не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Декларацию по транспортному налогу представлять в налоговый орган не нужно (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Компания пошла в суд, однако арбитры двух первых инстанций ей не благоволили. А вот кассация встала на сторону фирмы. Лизингополучатель не обязан снимать с регистрационного учета транспортное средство, зарегистрированное на него на ограниченный срок (в ПТС есть отметка о временной регистрации авто на лизингополучателя на срок договора лизинга - до 24.06.2019). В силу правовых норм госрегистрация транспортного средства автоматически прекращается в связи с истечением указанного срока. Доказательства возобновления государственного учета ТС, зарегистрированного за компанией на ограниченный промежуток времени, отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Компания пошла в суд, однако арбитры двух первых инстанций ей не благоволили. А вот кассация встала на сторону фирмы. Лизингополучатель не обязан снимать с регистрационного учета транспортное средство, зарегистрированное на него на ограниченный срок (в ПТС есть отметка о временной регистрации авто на лизингополучателя на срок договора лизинга - до 24.06.2019). В силу правовых норм госрегистрация транспортного средства автоматически прекращается в связи с истечением указанного срока. Доказательства возобновления государственного учета ТС, зарегистрированного за компанией на ограниченный промежуток времени, отсутствуют.