Срок уплаты ндфл с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты ндфл с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Мать подарила сыну квартиру, через три месяца сын решил подарить квартиру обратно. В данном случае будет ли дарение облагаться НДФЛ? Должно ли пройти время между дарениями?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по мнению автора, доходы от дарения имущества между членами семьи и близкими родственниками не облагаются вне зависимости от срока владения подаренным имуществом, то есть, если мать подарила сыну квартиру и через три месяца сын решил подарить квартиру обратно, дарение квартиры в обоих случаях не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения квартирой.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по мнению автора, доходы от дарения имущества между членами семьи и близкими родственниками не облагаются вне зависимости от срока владения подаренным имуществом, то есть, если мать подарила сыну квартиру и через три месяца сын решил подарить квартиру обратно, дарение квартиры в обоих случаях не облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения квартирой.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 6. По мнению налогового органа, минимальный срок владения земельным участком для освобождения доходов от его продажи от уплаты налога на доходы физических лиц не соблюден, поэтому у физического лица появилась недоимка по налогу, которая подлежит взысканию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 6. По мнению налогового органа, минимальный срок владения земельным участком для освобождения доходов от его продажи от уплаты налога на доходы физических лиц не соблюден, поэтому у физического лица появилась недоимка по налогу, которая подлежит взысканию.
Нормативные акты
"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов) (новая редакция)"
(утв. Минфином РФ 26.01.2009)Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
(утв. Минфином РФ 26.01.2009)Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Если физическое лицо решит подарить объект недвижимого имущества не члену семьи или близкому родственнику, то объект налогообложения по НДФЛ и обязанность по уплате возникает у одаряемого, даритель не платит НДФЛ со стоимости подарка.
(Консультация эксперта, 2024)Если физическое лицо решит подарить объект недвижимого имущества не члену семьи или близкому родственнику, то объект налогообложения по НДФЛ и обязанность по уплате возникает у одаряемого, даритель не платит НДФЛ со стоимости подарка.
Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Объект (квартира) был в собственности, потом его подарили близкому родственнику, и впоследствии этот объект вернулся к прежнему собственнику (который подарил это помещение) по завещанию. Нужно ли платить НДФЛ на доходы при продаже данного объекта, если по завещанию он вернулся прежнему собственнику? Права на освобождение от НДФЛ согласно п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ у налогоплательщика нет.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Оплаченная компанией стоимость турпутевок для работников и членов их семей - это их доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ <9>. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты путевки за работника/членов его семьи (период оказания туристических услуг значения не имеет) <10>. Такой доход облагается по "стандартной" ставке для резидентов РФ - 13%, если сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не превышает 5 000 000 руб. (к сумме превышения применяют ставку 15%) <11>. Если путевка является подарком работнику (членам его семьи), то при расчете НДФЛ ее стоимость можно уменьшить на 4 000 руб. <12>
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Оплаченная компанией стоимость турпутевок для работников и членов их семей - это их доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ <9>. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты путевки за работника/членов его семьи (период оказания туристических услуг значения не имеет) <10>. Такой доход облагается по "стандартной" ставке для резидентов РФ - 13%, если сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не превышает 5 000 000 руб. (к сумме превышения применяют ставку 15%) <11>. Если путевка является подарком работнику (членам его семьи), то при расчете НДФЛ ее стоимость можно уменьшить на 4 000 руб. <12>
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)ФНС России в Информации от 23 августа и 21 июня текущего года напомнила: не придется декларировать доходы от продажи и платить налог, если недвижимость находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. По общему правилу это пять лет, однако в ряде случаев данный срок - всего три года (например, когда имущество перешло по наследству или подарено членом семьи либо близким родственником).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)ФНС России в Информации от 23 августа и 21 июня текущего года напомнила: не придется декларировать доходы от продажи и платить налог, если недвижимость находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. По общему правилу это пять лет, однако в ряде случаев данный срок - всего три года (например, когда имущество перешло по наследству или подарено членом семьи либо близким родственником).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пункт 5 статьи 226 НК РФ устанавливает следующее правило. Если у работодателя или налогового агента нет возможности удержать НДФЛ с работника (например, при выплате дохода в натуральной форме), то он обязан сообщить об этом в ИФНС в составе расчета 6-НДФЛ, а также самому физлицу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пункт 5 статьи 226 НК РФ устанавливает следующее правило. Если у работодателя или налогового агента нет возможности удержать НДФЛ с работника (например, при выплате дохода в натуральной форме), то он обязан сообщить об этом в ИФНС в составе расчета 6-НДФЛ, а также самому физлицу.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)- если же подарок предусмотрен деньгами, то НДФЛ удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)- если же подарок предусмотрен деньгами, то НДФЛ удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, например подарок стоимостью свыше 4 000 руб., то при отсутствии иных денежных выплат налоговый агент не сможет удержать исчисленную сумму НДФЛ. В таком случае не позднее 25 февраля следующего года налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ, сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, например подарок стоимостью свыше 4 000 руб., то при отсутствии иных денежных выплат налоговый агент не сможет удержать исчисленную сумму НДФЛ. В таком случае не позднее 25 февраля следующего года налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ, сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).