Срок уплаты НДФЛ с годовой премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с годовой премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ. Перечислить НДФЛ с премии нужно в общие сроки.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ. Перечислить НДФЛ с премии нужно в общие сроки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты НДФЛ с премии определяйте в общем порядке - по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты НДФЛ с премии определяйте в общем порядке - по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (ст. 216, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По итогам года иностранный гражданин должен рассчитать окончательную сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (ст. 216, п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами страховые премии по договору страхования жизни и здоровья работников в связи с онкозаболеваниями, которым предусмотрены оплата медуслуг, единовременная страховая выплата работнику при обнаружении онкозаболевания и выплата наследникам работника в случае его смерти?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: Договоры страхования жизни и здоровья относятся к договорам личного страхования. Страховые премии по таким договорам не облагаются НДФЛ. Так как договор заключен в отношении работника и на срок более одного года, то такие страховые премии освобождаются и от обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: Договоры страхования жизни и здоровья относятся к договорам личного страхования. Страховые премии по таким договорам не облагаются НДФЛ. Так как договор заключен в отношении работника и на срок более одного года, то такие страховые премии освобождаются и от обложения страховыми взносами.
Статья: Риски "декабрьской" зарплаты. О чем нужно помнить?
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)В таком случае зарплата за декабрь будет доходом за 2025 год. Налог на доходы физических лиц нужно уплатить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты, а лучше - в день выплаты. Это важно при отражении сумм в налоговой отчетности, а ведь некоторые работодатели пытаются выплатить средства 30 или даже 31 декабря.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)В таком случае зарплата за декабрь будет доходом за 2025 год. Налог на доходы физических лиц нужно уплатить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты, а лучше - в день выплаты. Это важно при отражении сумм в налоговой отчетности, а ведь некоторые работодатели пытаются выплатить средства 30 или даже 31 декабря.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Годовая премия облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке <10>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Годовая премия облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке <10>.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Строки 161 - 166 - сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Строки 161 - 166 - сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после окончания срока действия трудового (гражданско-правового) договора с высококвалифицированным иностранным специалистом облагаются НДФЛ в обычном порядке - в зависимости от налогового статуса специалиста на дату выплаты. В общем случае доходы резидентов облагаются по основной прогрессивной ставке, а нерезидентов - по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Например, если высококвалифицированный иностранный специалист уволился из организации в первой половине года и уехал из России, то годовая премия, выплаченная ему в следующем году по итогам работы, будет облагаться по ставке 30%. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты после окончания срока действия трудового (гражданско-правового) договора с высококвалифицированным иностранным специалистом облагаются НДФЛ в обычном порядке - в зависимости от налогового статуса специалиста на дату выплаты. В общем случае доходы резидентов облагаются по основной прогрессивной ставке, а нерезидентов - по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Например, если высококвалифицированный иностранный специалист уволился из организации в первой половине года и уехал из России, то годовая премия, выплаченная ему в следующем году по итогам работы, будет облагаться по ставке 30%. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162.