Срок уплаты НДФЛ ип 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ ип 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 07.08.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 07.09.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Категория: Споры в сфере бюджетного законодательства.
Требования распорядителя бюджетных средств: О возврате субсидии, выданной по соглашению из бюджета, в связи с нецелевым использованием.
Обстоятельства: В целях ведомственного контроля уполномоченному органу предоставлены сведения о получателях субсидии, которые не уплатили НДФЛ в месяце, следующем за месяцем получения меры поддержки, в числе которых указано общество.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства, полученные в качестве субсидии, переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработка.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Категория: Споры в сфере бюджетного законодательства.
Требования распорядителя бюджетных средств: О возврате субсидии, выданной по соглашению из бюджета, в связи с нецелевым использованием.
Обстоятельства: В целях ведомственного контроля уполномоченному органу предоставлены сведения о получателях субсидии, которые не уплатили НДФЛ в месяце, следующем за месяцем получения меры поддержки, в числе которых указано общество.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства, полученные в качестве субсидии, переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработка.Законом Республики Крым от 17.07.2020 N 103-ЗРК/2020 "О внесении изменений в статью 6 Закона Республики Крым "О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" предусмотрено, что получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязан оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Срок представления расчета по НДФЛ перенесен на 01.06.2020.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! Срок представления расчета по НДФЛ перенесен на 01.06.2020.
Статья: Декларация 3-НДФЛ - 2020: особенности заполнения индивидуальными предпринимателями
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 2)С учетом внесенных поправок в 2020 году индивидуальные предприниматели за данный налоговый период должны были уплатить НДФЛ в сроки (с учетом переносов) не позднее:
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 2)С учетом внесенных поправок в 2020 году индивидуальные предприниматели за данный налоговый период должны были уплатить НДФЛ в сроки (с учетом переносов) не позднее:
Статья: Новая 3-НДФЛ: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Срок уплаты авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г. для ИП, занятых в отраслях, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции, перенесен на 6 месяцев, то есть с 27.04.2020 на 26.10.2020 (для некоторых ИП - на 9 месяцев, то есть на 25.01.2021). При этом оплата производится равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Срок уплаты авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г. для ИП, занятых в отраслях, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции, перенесен на 6 месяцев, то есть с 27.04.2020 на 26.10.2020 (для некоторых ИП - на 9 месяцев, то есть на 25.01.2021). При этом оплата производится равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно <9>.
Брошюра: Меры поддержки бизнеса
("Официальный сайт ФНС России", 2020)НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года
("Официальный сайт ФНС России", 2020)НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Применительно к налогу на прибыль организаций, в том числе для организаций с доходами от реализации более 15 млн руб. в среднем за квартал, в соответствии с п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ, организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Данные платежи могут уплачиваться в двух вариантах: в общем случае как оценочные либо при соответствующем уведомлении налогового органа исчисленные из фактически полученной прибыли. В первом случае срок уплаты установлен не позднее 28-го числа текущего месяца; во втором - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (п. 1 ст. 287 НК РФ). До 1 января 2020 г. вариант оценочных авансовых платежей по НДФЛ был установлен в п. п. 8, 9 ст. 227 НК РФ для индивидуальных предпринимателей.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Применительно к налогу на прибыль организаций, в том числе для организаций с доходами от реализации более 15 млн руб. в среднем за квартал, в соответствии с п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ, организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Данные платежи могут уплачиваться в двух вариантах: в общем случае как оценочные либо при соответствующем уведомлении налогового органа исчисленные из фактически полученной прибыли. В первом случае срок уплаты установлен не позднее 28-го числа текущего месяца; во втором - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (п. 1 ст. 287 НК РФ). До 1 января 2020 г. вариант оценочных авансовых платежей по НДФЛ был установлен в п. п. 8, 9 ст. 227 НК РФ для индивидуальных предпринимателей.
Вопрос: ИП на общей системе налогообложения в течение 2020 г. не рассчитывал и не уплачивал авансовые платежи по кварталам. В 2021 г. он представил декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г. Налоговый орган начислил пени за неуплату авансовых платежей. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, если индивидуальный предприниматель не уплатил авансовые платежи в 2020 г. исходя из фактически полученных доходов, то по итогам 2020 г. по каждому сроку уплаты авансовых платежей налоговая инспекция вправе начислить ему пени на сумму неуплаченных авансовых платежей после представления индивидуальным предпринимателем годовой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, если индивидуальный предприниматель не уплатил авансовые платежи в 2020 г. исходя из фактически полученных доходов, то по итогам 2020 г. по каждому сроку уплаты авансовых платежей налоговая инспекция вправе начислить ему пени на сумму неуплаченных авансовых платежей после представления индивидуальным предпринимателем годовой декларации по форме 3-НДФЛ.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)Но таким ИП не запрещено привлекать к работе физлиц по гражданско-правовым договорам (п. 3 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@). В этом случае они, как и самозанятые ИП без работников, сдают отчетность только при определенных обстоятельствах. А с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам они сдают ту же отчетность по страховым взносам и НДФЛ, что и ИП на других режимах налогообложения (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Но таким ИП не запрещено привлекать к работе физлиц по гражданско-правовым договорам (п. 3 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@). В этом случае они, как и самозанятые ИП без работников, сдают отчетность только при определенных обстоятельствах. А с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам они сдают ту же отчетность по страховым взносам и НДФЛ, что и ИП на других режимах налогообложения (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который ИП платит за себя (п. 6 ст. 227 НК РФ), - не позднее 15 октября 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который ИП платит за себя (п. 6 ст. 227 НК РФ), - не позднее 15 октября 2020 г.
Вопрос: Как заполнить подраздел 2 разд. 1, строки 050 - 052 расчета к Приложению 3 и какую сумму необходимо указать по строке 070 Приложения 3 к разд. 2 декларации 3-НДФЛ за 2020 г., если предприниматель был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Пример. Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2020 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Пример. Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2020 г.
Статья: Уплата НДФЛ предпринимателем на УСНО
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Обратите внимание! НДФЛ, исчисленный и отраженный в декларации к уплате за 2020 год, ИП-"упрощенец" должен уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2021 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). При нарушении указанного срока предпринимателю будут начислены пени (в порядке, установленном ст. 75 НК РФ).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Обратите внимание! НДФЛ, исчисленный и отраженный в декларации к уплате за 2020 год, ИП-"упрощенец" должен уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2021 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). При нарушении указанного срока предпринимателю будут начислены пени (в порядке, установленном ст. 75 НК РФ).