Срок уплаты налога на прибыль ежемесячно
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налога на прибыль ежемесячно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 47 НК РФПериод действия принятых судом обеспечительных мер не включается в срок принудительного взыскания задолженности за счет имущества >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 286 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество 01.08.2022 провело реорганизацию, присоединив к себе несколько организаций. До реорганизации присоединенные организации представили налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислили ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года. В отношении присоединенных организаций общество представило уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислило только 1/3 часть ежемесячных авансовых платежей за III квартал 2022 года, по сроку 28.07.2022. Налоговый орган доначислил ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года в полном объеме. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что в 2022 году доходы присоединенных организаций превысили 15 млн. руб., в связи с чем они были обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Поскольку общество реорганизовано 01.08.2022, у него возникла обязанность составить в отношении присоединенных организаций отдельные налоговые декларации за полугодие (с 01.01.2022 по 30.06.2022) и за последний налоговый период (с 01.01.2022 по 01.08.2022), а также исчислить налог на прибыль за последний налоговый период, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных платежей за III квартал 2022 года. Действия налогоплательщика нарушают положения п. п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество 01.08.2022 провело реорганизацию, присоединив к себе несколько организаций. До реорганизации присоединенные организации представили налоговые декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислили ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года. В отношении присоединенных организаций общество представило уточненные декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года, в которых исчислило только 1/3 часть ежемесячных авансовых платежей за III квартал 2022 года, по сроку 28.07.2022. Налоговый орган доначислил ежемесячные авансовые платежи за III квартал 2022 года в полном объеме. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что в 2022 году доходы присоединенных организаций превысили 15 млн. руб., в связи с чем они были обязаны исчислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Поскольку общество реорганизовано 01.08.2022, у него возникла обязанность составить в отношении присоединенных организаций отдельные налоговые декларации за полугодие (с 01.01.2022 по 30.06.2022) и за последний налоговый период (с 01.01.2022 по 01.08.2022), а также исчислить налог на прибыль за последний налоговый период, уменьшив его на ранее начисленные авансовые платежи, в том числе на спорные суммы ежемесячных платежей за III квартал 2022 года. Действия налогоплательщика нарушают положения п. п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)4.3. Сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)4.3. Сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Сроки авансов по налогу на прибыль, которые нужно платить поквартально и ежемесячно
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Сроки авансов по налогу на прибыль, которые нужно платить поквартально и ежемесячно
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 21.02.2024 N 205
"О предоставлении мер поддержки организациям топливно-энергетического комплекса и сферы жилищно-коммунального хозяйства, местом нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области"б) уплата сумм налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта, равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, продленный на основании подпункта "а" настоящего пункта;
"О предоставлении мер поддержки организациям топливно-энергетического комплекса и сферы жилищно-коммунального хозяйства, местом нахождения которых являются территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области"б) уплата сумм налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта, равными частями в размере одной двенадцатой подлежащей уплате суммы указанных налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль, продленный на основании подпункта "а" настоящего пункта;
Приказ ФНС России от 29.11.2005 N САЭ-3-19/622@
(ред. от 30.11.2022)
"Об утверждении форм Договоров об инвестиционном налоговом кредите"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.01.2006 N 7346)4.1. Накопленная сумма кредита и начисленные проценты погашаются поэтапно, равными долями, согласно графику погашения кредита, который является неотъемлемой частью настоящего Договора. Погашение кредита производится Организацией ежемесячно (ежеквартально) в течение ___________, в срок, установленный для уплаты платежей по налогу на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации).
(ред. от 30.11.2022)
"Об утверждении форм Договоров об инвестиционном налоговом кредите"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.01.2006 N 7346)4.1. Накопленная сумма кредита и начисленные проценты погашаются поэтапно, равными долями, согласно графику погашения кредита, который является неотъемлемой частью настоящего Договора. Погашение кредита производится Организацией ежемесячно (ежеквартально) в течение ___________, в срок, установленный для уплаты платежей по налогу на прибыль организаций (за исключением налога на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Необходимо учитывать, что налогоплательщик в общем случае вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Необходимо учитывать, что налогоплательщик в общем случае вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Статья: Об информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплату обеспечительного платежа в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договор аренды помещения производственного назначения сроком на 11 месяцев. Согласно условиям договора арендатор перечисляет обеспечительный платеж в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по договору на расчетный счет арендодателя в размере ежемесячного арендного платежа, который составляет 60 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб.). В случае невнесения арендатором арендных платежей в установленные договором сроки арендодатель вправе удержать соответствующую сумму в счет погашения задолженности арендатора из суммы обеспечительного платежа. В случае надлежащего исполнения арендатором договорных обязательств обеспечительный платеж арендатору не возвращается, а засчитывается в счет арендной платы за последний месяц аренды. Договором аренды не предусмотрены: переход права собственности на помещение к арендатору, возможность выкупа помещения, передачи его в субаренду. Учетной политикой организации определено, что промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договор аренды помещения производственного назначения сроком на 11 месяцев. Согласно условиям договора арендатор перечисляет обеспечительный платеж в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по договору на расчетный счет арендодателя в размере ежемесячного арендного платежа, который составляет 60 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб.). В случае невнесения арендатором арендных платежей в установленные договором сроки арендодатель вправе удержать соответствующую сумму в счет погашения задолженности арендатора из суммы обеспечительного платежа. В случае надлежащего исполнения арендатором договорных обязательств обеспечительный платеж арендатору не возвращается, а засчитывается в счет арендной платы за последний месяц аренды. Договором аренды не предусмотрены: переход права собственности на помещение к арендатору, возможность выкупа помещения, передачи его в субаренду. Учетной политикой организации определено, что промежуточная бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Необходимо учитывать, что налогоплательщик в общем случае вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Необходимо учитывать, что налогоплательщик в общем случае вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)- налог на прибыль - не позднее 28 марта следующего года.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)- налог на прибыль - не позднее 28 марта следующего года.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Платят налог на прибыль и авансовые платежи платежкой на ЕНП, уведомления подают только налоговые агенты. Сроки уплаты: ежемесячные платежи в течение квартала - 28 число текущего месяца, квартальные платежи - 28 число первого месяца следующего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли - 28 число следующего месяца, налог за год - 28 марта следующего года.
(Издательство "Главная книга", 2025)Платят налог на прибыль и авансовые платежи платежкой на ЕНП, уведомления подают только налоговые агенты. Сроки уплаты: ежемесячные платежи в течение квартала - 28 число текущего месяца, квартальные платежи - 28 число первого месяца следующего квартала, ежемесячные платежи по фактической прибыли - 28 число следующего месяца, налог за год - 28 марта следующего года.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)в полях 4.1.2 - 4.1.5 (4.2.2 - 4.2.5 и т.д.) - информацию о ежемесячных авансовых платежах по ненаступившим срокам уплаты налога. Заполнение зависит от причины представления уведомления. Например, если уведомление представляется, так как принято решение перейти с начала налогового периода на уплату налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, то укажите информацию о ежемесячных авансовых платежах на I квартал налогового периода, с которого изменяется порядок уплаты налога.
(КонсультантПлюс, 2025)в полях 4.1.2 - 4.1.5 (4.2.2 - 4.2.5 и т.д.) - информацию о ежемесячных авансовых платежах по ненаступившим срокам уплаты налога. Заполнение зависит от причины представления уведомления. Например, если уведомление представляется, так как принято решение перейти с начала налогового периода на уплату налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, то укажите информацию о ежемесячных авансовых платежах на I квартал налогового периода, с которого изменяется порядок уплаты налога.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Необходимо учитывать, что налогоплательщик в общем случае вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Необходимо учитывать, что налогоплательщик в общем случае вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа.