Экспортные разделы НДС-Декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспортные разделы НДС-Декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Ставку НДС 0%, которая применена организацией, надо подтвердить в течение 180 дней. Когда подтверждающие документы будут собраны (реестры составлены), надо заполнить раздел 4 НДС-декларации для отражения операций, облагаемых по ставке 0%. Также нужно направить в ИФНС подтверждающие документы/реестры <23>. Если не подтвердить ставку 0%, то в квартале, в котором истекут 180 дней, надо будет начислить НДС с оказанных услуг <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Ставку НДС 0%, которая применена организацией, надо подтвердить в течение 180 дней. Когда подтверждающие документы будут собраны (реестры составлены), надо заполнить раздел 4 НДС-декларации для отражения операций, облагаемых по ставке 0%. Также нужно направить в ИФНС подтверждающие документы/реестры <23>. Если не подтвердить ставку 0%, то в квартале, в котором истекут 180 дней, надо будет начислить НДС с оказанных услуг <24>.
Статья: НДС-ассорти: разбираем вопросы читателей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Реализацию работ по ставке 0% и вычеты отражайте в разделе 4 НДС-декларации с указанием кода "1010434" или "1010487" по строке 010 <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Реализацию работ по ставке 0% и вычеты отражайте в разделе 4 НДС-декларации с указанием кода "1010434" или "1010487" по строке 010 <5>.
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем, поскольку реализация товаров ЕАЭС-покупателю не облагается НДС в России, ее нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации. При этом надо указать <4>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем, поскольку реализация товаров ЕАЭС-покупателю не облагается НДС в России, ее нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации. При этом надо указать <4>:
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- реализацию работ нужно отразить в НДС-декларации за квартал, в котором собраны документы, в разделах 4 и 9. В разделе 4 по строке 010 надо указать код операции "1010446", по строке 020 - налоговую базу (стоимость работ по переработке).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- реализацию работ нужно отразить в НДС-декларации за квартал, в котором собраны документы, в разделах 4 и 9. В разделе 4 по строке 010 надо указать код операции "1010446", по строке 020 - налоговую базу (стоимость работ по переработке).
Статья: Доставка товаров покупателю при экспорте: что с НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Зарегистрируйте оба счета-фактуры (на отгрузку товаров и на компенсацию расходов по их доставке) в книге продаж на момент определения налоговой базы по экспорту. То есть на последнее число квартала, в котором подтвердите ставку 0% по товарам и задекларируете экспорт <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Зарегистрируйте оба счета-фактуры (на отгрузку товаров и на компенсацию расходов по их доставке) в книге продаж на момент определения налоговой базы по экспорту. То есть на последнее число квартала, в котором подтвердите ставку 0% по товарам и задекларируете экспорт <17>.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заполнении НДС-декларации надо указывать актуальные коды операций. Учтите, что в июле и августе ФНС сообщила еще о нескольких новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС <26>. Это код 1011224 - для отражения реализации лекарственных препаратов, ввезенных в РФ и не зарегистрированных в России <27>. Есть новые коды для туроператоров (о чем мы уже говорили), для экспортеров, для НКО и др. <28> До внесения изменений в Порядок заполнения НДС-декларации в отношении таких операций можно указывать эти коды в разделе 7 НДС-декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заполнении НДС-декларации надо указывать актуальные коды операций. Учтите, что в июле и августе ФНС сообщила еще о нескольких новых кодах операций, не подлежащих обложению НДС <26>. Это код 1011224 - для отражения реализации лекарственных препаратов, ввезенных в РФ и не зарегистрированных в России <27>. Есть новые коды для туроператоров (о чем мы уже говорили), для экспортеров, для НКО и др. <28> До внесения изменений в Порядок заполнения НДС-декларации в отношении таких операций можно указывать эти коды в разделе 7 НДС-декларации.
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение НДС-декларации. Реализацию услуг международной перевозки и вычеты входного НДС по этим услугам отразите в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором собраны вышеуказанные документы, подтверждающие ставку 0%, следующим образом <41>:
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому рассмотрим особенности применения нулевой ставки НДС. Отказаться от такой нулевой ставки нельзя <25>. Но начнем издалека, поскольку прямых разъяснений по ставке НДС 0% для гостиниц нет. Итак, Налоговым кодексом в ряде случаев установлен особый порядок вычетов НДС в отношении работ (услуг), облагаемых по ставке 0%. Если товары (работы, услуги) связаны с экспортом, но не сырьевым, то вычет входного НДС можно заявить в общем порядке в разделе 3 НДС-декларации. Однако суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым в сырьевых экспортных операциях, которые облагаются по нулевой ставке, можно заявить к вычету лишь в квартале, в котором собраны документы, подтверждающие ставку 0%. И в такой ситуации ФНС высказывалась, что нельзя переносить такие вычеты на 3 года вперед <26>. Просто потому, что НК такой перенос не предусмотрен.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому рассмотрим особенности применения нулевой ставки НДС. Отказаться от такой нулевой ставки нельзя <25>. Но начнем издалека, поскольку прямых разъяснений по ставке НДС 0% для гостиниц нет. Итак, Налоговым кодексом в ряде случаев установлен особый порядок вычетов НДС в отношении работ (услуг), облагаемых по ставке 0%. Если товары (работы, услуги) связаны с экспортом, но не сырьевым, то вычет входного НДС можно заявить в общем порядке в разделе 3 НДС-декларации. Однако суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), используемым в сырьевых экспортных операциях, которые облагаются по нулевой ставке, можно заявить к вычету лишь в квартале, в котором собраны документы, подтверждающие ставку 0%. И в такой ситуации ФНС высказывалась, что нельзя переносить такие вычеты на 3 года вперед <26>. Просто потому, что НК такой перенос не предусмотрен.
Статья: Сделки купли-продажи товаров с резидентами ОЭЗ: НДС-последствия у нерезидентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)В этих случаях реализация товаров облагается НДС по обычным ставкам (20%, 10%, 5% или 7%). Такие операции в общем порядке отражают в разделе 3 НДС-декларации <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 21)В этих случаях реализация товаров облагается НДС по обычным ставкам (20%, 10%, 5% или 7%). Такие операции в общем порядке отражают в разделе 3 НДС-декларации <27>.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары вообще не ввозятся в Россию, то платить ввозной НДС не надо. Также не нужно подтверждать нулевую экспортную ставку, поскольку местом реализации Россия не является. Налог уплатит ваш покупатель при ввозе товаров в Армению. Вам реализацию товаров нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации по коду "1010811";
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары вообще не ввозятся в Россию, то платить ввозной НДС не надо. Также не нужно подтверждать нулевую экспортную ставку, поскольку местом реализации Россия не является. Налог уплатит ваш покупатель при ввозе товаров в Армению. Вам реализацию товаров нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации по коду "1010811";
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому по указанным видам услуг документы, копии которых истребованы и представляются ИФНС, по-прежнему должны содержать таможенные отметки. В первом случае - подтверждающие вывоз товаров из России (ввоз товаров в Россию), во втором - помещение товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Поэтому по указанным видам услуг документы, копии которых истребованы и представляются ИФНС, по-прежнему должны содержать таможенные отметки. В первом случае - подтверждающие вывоз товаров из России (ввоз товаров в Россию), во втором - помещение товаров под таможенную процедуру экспорта или реэкспорта.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- документы, подтверждающие предоставление ретроскидки и ее сумму. Они обоснуют расхождение между стоимостью товаров и импортной налоговой базой из заявления о ввозе (графы 6 и 15) и экспортной налоговой базой по строке 020 раздела 4 НДС-декларации. Ведь Договором о ЕАЭС не предусмотрена корректировка импортером ввозной налоговой базы в случае уменьшения стоимости товаров <10>. Поэтому, если скидка предоставлена по истечении месяца их принятия к учету, покупатель, скорее всего, не предоставит вам уточненное заявление о ввозе.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- документы, подтверждающие предоставление ретроскидки и ее сумму. Они обоснуют расхождение между стоимостью товаров и импортной налоговой базой из заявления о ввозе (графы 6 и 15) и экспортной налоговой базой по строке 020 раздела 4 НДС-декларации. Ведь Договором о ЕАЭС не предусмотрена корректировка импортером ввозной налоговой базы в случае уменьшения стоимости товаров <10>. Поэтому, если скидка предоставлена по истечении месяца их принятия к учету, покупатель, скорее всего, не предоставит вам уточненное заявление о ввозе.