Срок удержания нДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок удержания нДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения промежуточных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2026)Следует учесть, что НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, исчисляется, удерживается и уплачивается налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария. При этом применяется в том числе порядок, установленный п. 2 ст. 214 НК РФ, а также положения ст. 226.1 НК РФ (п. 4 ст. 214 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Следует учесть, что НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, исчисляется, удерживается и уплачивается налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария. При этом применяется в том числе порядок, установленный п. 2 ст. 214 НК РФ, а также положения ст. 226.1 НК РФ (п. 4 ст. 214 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2024 N 03-03-06/1/11209 <Об НДФЛ с невыплаченных дивидендов и учете этих дивидендов в целях налога на прибыль>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Перечислять в бюджет удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Перечислять в бюджет удержанный НДФЛ нужно в следующие сроки:
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2026)Судами правильно установлено, что невыплаченные дивиденды утратили статус доходов физических лиц в связи с истечением срока для обращения акционеров за их получением 11.06.2018. Следовательно, они подлежали восстановлению в составе нераспределенной прибыли общества, поскольку с их суммы обществом удержан и перечислен в бюджет НДФЛ...
(КонсультантПлюс, 2026)Судами правильно установлено, что невыплаченные дивиденды утратили статус доходов физических лиц в связи с истечением срока для обращения акционеров за их получением 11.06.2018. Следовательно, они подлежали восстановлению в составе нераспределенной прибыли общества, поскольку с их суммы обществом удержан и перечислен в бюджет НДФЛ...
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@
"О представлении сведений о доходах физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263)В соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса в случае если налог на доходы физических лиц, исчисленный с доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций невозможно удержать, то организация - налоговый агент до 1 марта следующего года в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика. В таком случае сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога может быть представлено по форме и в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
"О представлении сведений о доходах физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263)В соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса в случае если налог на доходы физических лиц, исчисленный с доходов от операций с ценными бумагами и дивидендов по акциям российских организаций невозможно удержать, то организация - налоговый агент до 1 марта следующего года в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика. В таком случае сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога может быть представлено по форме и в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать НДФЛ в зависимости от того, кому платите дивиденды - резиденту РФ или нерезиденту;
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать НДФЛ в зависимости от того, кому платите дивиденды - резиденту РФ или нерезиденту;
Статья: Изучаем поправки в форме 6-НДФЛ
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Раздел 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Раздел 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислите НДФЛ в те же сроки, что и при уплате НДФЛ с дивидендов.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислите НДФЛ в те же сроки, что и при уплате НДФЛ с дивидендов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.11.2023 N 03-04-06/105870 <Об НДФЛ при выплате дивидендов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Окончательный размер налоговой ставки определяет ИФНС с учетом совокупности налоговых баз по доходам физлица за год на основании сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн руб., то инспектор доначислит НДФЛ с суммы превышения по ставке 15%. В таком случае ИФНС направит налоговое уведомление об уплате налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом: за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Окончательный размер налоговой ставки определяет ИФНС с учетом совокупности налоговых баз по доходам физлица за год на основании сведений, полученных от налоговых агентов. Если размер облагаемых доходов, полученных от разных налоговых агентов, превысит 5 млн руб., то инспектор доначислит НДФЛ с суммы превышения по ставке 15%. В таком случае ИФНС направит налоговое уведомление об уплате налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом: за 2023 год - не позднее 1 декабря 2024 года.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)На практике возможна ситуация, когда перечисленные акционерам дивиденды вернулись, например:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)На практике возможна ситуация, когда перечисленные акционерам дивиденды вернулись, например:
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг), в общем случае начисляйте НДС по расчетной ставке 22/122 или 10/110. Если вы налоговый агент по другим основаниям, для вас действует специальный порядок. Налог уплачивайте по завершении квартала, в котором вы его удержали.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при подписании акта взаимозачета 20 апреля не позднее 25 апреля следовало представить уведомление, указав удержанный НДФЛ с 1 млн 100 тыс. руб., при выплате 25 мая налоговым агентом дивидендов (после зачета) не позднее 25 июня следовало представить соответствующее уведомление, указав удержанный НДФЛ с 900 тыс. руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при подписании акта взаимозачета 20 апреля не позднее 25 апреля следовало представить уведомление, указав удержанный НДФЛ с 1 млн 100 тыс. руб., при выплате 25 мая налоговым агентом дивидендов (после зачета) не позднее 25 июня следовало представить соответствующее уведомление, указав удержанный НДФЛ с 900 тыс. руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Для уплаты дивидендов нет отдельных сроков. Их нужно перечислять в общие сроки уплаты НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Для уплаты дивидендов нет отдельных сроков. Их нужно перечислять в общие сроки уплаты НДФЛ.