Срок сдачи рсв ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи рсв ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за своих работников?
(Консультация эксперта, 2026)В случае прекращения предпринимательской деятельности до конца года индивидуальные предприниматели - работодатели обязаны до дня подачи заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала года по день представления указанного расчета включительно. Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммой уплаченных страховых взносов с начала года подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со ст. 79 НК РФ (п. 15 ст. 431 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае прекращения предпринимательской деятельности до конца года индивидуальные предприниматели - работодатели обязаны до дня подачи заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала года по день представления указанного расчета включительно. Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммой уплаченных страховых взносов с начала года подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со ст. 79 НК РФ (п. 15 ст. 431 НК РФ).
Вопрос: Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН (объект - "доходы") на страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязан до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязан до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области налогов, сборов и бюджетного регулирования: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Должностное лицо организации (Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение сроков подачи налоговой декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)Должностное лицо организации (Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение сроков подачи налоговой декларации (расчета по страховым взносам)
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"15. В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"15. В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)расчет по страховым взносам - после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговый орган. Расчет составляйте за период с начала года по день подачи включительно (п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расчет по страховым взносам - после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговый орган. Расчет составляйте за период с начала года по день подачи включительно (п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ);
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам для организации (ИП, который выплачивает доход физлицам) предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Исключение - в представленном с нарушением срока расчете нет сумм к уплате. В этом случае организация (ИП) освобождается от ответственности. Освобождение касается в том числе расчетов, представленных до 26 июня 2026 г. Если по ним есть основания для освобождения, то штрафы по вынесенным, но не исполненным на эту дату решениям не подлежат взысканию (п. 3 ст. 119 НК РФ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам для организации (ИП, который выплачивает доход физлицам) предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной (недоплаченной) в срок суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Исключение - в представленном с нарушением срока расчете нет сумм к уплате. В этом случае организация (ИП) освобождается от ответственности. Освобождение касается в том числе расчетов, представленных до 26 июня 2026 г. Если по ним есть основания для освобождения, то штрафы по вынесенным, но не исполненным на эту дату решениям не подлежат взысканию (п. 3 ст. 119 НК РФ, Информация ФНС России).
Последние изменения: Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
(КонсультантПлюс, 2026)В таком порядке могут рассмотреть жалобу организации (ИП) на решение налогового органа, принятое по результатам камеральной проверки, в ходе которой выявлено только нарушение срока представления декларации (расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). Речь о декларациях (расчетах), представленных начиная с 26 июля 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В таком порядке могут рассмотреть жалобу организации (ИП) на решение налогового органа, принятое по результатам камеральной проверки, в ходе которой выявлено только нарушение срока представления декларации (расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). Речь о декларациях (расчетах), представленных начиная с 26 июля 2026 г.
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Организациям и индивидуальным предпринимателям, выбравшим АУСН, не придется сдавать:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Организациям и индивидуальным предпринимателям, выбравшим АУСН, не придется сдавать:
Вопрос: Об исключении ИП из Единого реестра субъектов МСП, доначислении налогов и страховых взносов за период исключения из реестра, а также об ответственности за несвоевременное представление РСВ.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)Что касается сроков представления расчетов по страховым взносам, то положениями пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальных предпринимателей, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом).
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-15-05/87325)Что касается сроков представления расчетов по страховым взносам, то положениями пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальных предпринимателей, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом).
Готовое решение: В каком порядке добровольно ликвидируется организация в форме АО
(КонсультантПлюс, 2026)5) подайте в территориальный орган СФР и налоговый орган сведения о своих работниках (включая лиц, заключивших гражданско-правовые договоры). Полагаем, что перечень сведений, которые нужно представить в территориальный орган СФР, предусмотрен пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 и п. п. 2 - 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Непредставление большей части этих сведений в территориальный орган СФР является основанием для отказа в госрегистрации ликвидации (пп. "г" п. 1 ст. 21, пп. "з" п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, ч. 6 ст. 2, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)5) подайте в территориальный орган СФР и налоговый орган сведения о своих работниках (включая лиц, заключивших гражданско-правовые договоры). Полагаем, что перечень сведений, которые нужно представить в территориальный орган СФР, предусмотрен пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 и п. п. 2 - 6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Непредставление большей части этих сведений в территориальный орган СФР является основанием для отказа в госрегистрации ликвидации (пп. "г" п. 1 ст. 21, пп. "з" п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, ч. 6 ст. 2, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 14.07.2022 N 236-ФЗ).
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок проводится камеральная проверка декларации по УСН, косвенным налогам (в том числе акцизам), расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок проводится камеральная проверка декларации по УСН, косвенным налогам (в том числе акцизам), расчета по страховым взносам
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Расчета за последний расчетный (отчетный) период и уточненных Расчетов за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по полю "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "217", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица" указывается наименование реорганизованной организации".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Расчета за последний расчетный (отчетный) период и уточненных Расчетов за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по полю "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "217", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица" указывается наименование реорганизованной организации".
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)По итогам года работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) представляют:
(Консультация эксперта, 2026)По итогам года работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) представляют: