Срок рассмотрения жалоб граждан в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок рассмотрения жалоб граждан в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.11.2024 N 88а-26948/2024 (УИД 03RS0003-01-2024-002178-55)
Категория спора: Предоставление документов в налоговый орган.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в признании незаконным ответа на обращение.
Обстоятельства: Обращение истца было рассмотрено уполномоченным лицом в установленном законом порядке, на обращение дан соответствующий письменный ответ, истец не относится к числу лиц, обладающих правом обращения к налоговым органам за представлением сведений, составляющих налоговую тайну.
Решение: Отказано.Вопреки доводам кассационной жалобы, непредоставление налоговым органом П. сведений, изложенных в заявлении, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов административного истца, ответ на заявление налоговой инспекцией дан в срок, установленный Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", в пределах компетенции налогового органа.
Категория спора: Предоставление документов в налоговый орган.
Требования налогоплательщика: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в признании незаконным ответа на обращение.
Обстоятельства: Обращение истца было рассмотрено уполномоченным лицом в установленном законом порядке, на обращение дан соответствующий письменный ответ, истец не относится к числу лиц, обладающих правом обращения к налоговым органам за представлением сведений, составляющих налоговую тайну.
Решение: Отказано.Вопреки доводам кассационной жалобы, непредоставление налоговым органом П. сведений, изложенных в заявлении, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов административного истца, ответ на заявление налоговой инспекцией дан в срок, установленный Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", в пределах компетенции налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О некоторых аспектах прекращения налогово-правовой обязанности
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Так, в 2019 г. в Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ находилась на рассмотрении кассационная жалоба гражданина по административному исковому заявлению к налоговому органу о признании задолженности по уплате налоговой пени безнадежной к взысканию и обязанности по ее уплате прекращенной <13>. Отказ в удовлетворении административного искового заявления был обусловлен тем, что факт утраты налоговым органом права на принудительное взыскание налога в связи с пропуском срока не влечет прекращения налоговой обязанности истца. Кроме того, было обозначено, что недоимка, пени, штрафы не могут быть признаны безнадежными к взысканию по инициативе налогоплательщика.
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Так, в 2019 г. в Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ находилась на рассмотрении кассационная жалоба гражданина по административному исковому заявлению к налоговому органу о признании задолженности по уплате налоговой пени безнадежной к взысканию и обязанности по ее уплате прекращенной <13>. Отказ в удовлетворении административного искового заявления был обусловлен тем, что факт утраты налоговым органом права на принудительное взыскание налога в связи с пропуском срока не влечет прекращения налоговой обязанности истца. Кроме того, было обозначено, что недоимка, пени, штрафы не могут быть признаны безнадежными к взысканию по инициативе налогоплательщика.
Статья: С 1 ноября в РФ начнет действовать Закон о внесудебном взыскании долгов
(Усманова В.)
("Трудовое право", 2025, N 10)В таком случае спор подлежит рассмотрению в судебном порядке, а налоговый орган обязан обратиться в суд с исковым заявлением.
(Усманова В.)
("Трудовое право", 2025, N 10)В таком случае спор подлежит рассмотрению в судебном порядке, а налоговый орган обязан обратиться в суд с исковым заявлением.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н
(ред. от 10.06.2024)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)6.16. организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
(ред. от 10.06.2024)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)6.16. организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Гражданин обратился в суд с административным исковым заявлением, в котором просил признать незаконными постановление от 23 января 2020 года об обращении взыскания на заработную плату, а также бездействие старшего судебного пристава. Решением Московского районного суда города Чебоксары от 30 сентября 2020 года (оставлено без изменения апелляционным определением Верховного Суда Чувашской Республики от 13 января 2021 года и определением Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 5 мая 2021 года) в удовлетворении заявленных требований отказано в полном объеме. Суд указал в числе прочего, что оспариваемое постановление принято судебным приставом-исполнителем в рамках возбужденного исполнительного производства при наличии сведений о трудоустройстве должника, при этом добровольно требования исполнительного документа должником в установленный срок не исполнены. Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 1 ноября 2021 года отказано в передаче кассационной жалобы гражданина для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по административным делам этого суда, причем отмечено, что по смыслу Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" постановление налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика является исполнительным документом.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Гражданин обратился в суд с административным исковым заявлением, в котором просил признать незаконными постановление от 23 января 2020 года об обращении взыскания на заработную плату, а также бездействие старшего судебного пристава. Решением Московского районного суда города Чебоксары от 30 сентября 2020 года (оставлено без изменения апелляционным определением Верховного Суда Чувашской Республики от 13 января 2021 года и определением Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 5 мая 2021 года) в удовлетворении заявленных требований отказано в полном объеме. Суд указал в числе прочего, что оспариваемое постановление принято судебным приставом-исполнителем в рамках возбужденного исполнительного производства при наличии сведений о трудоустройстве должника, при этом добровольно требования исполнительного документа должником в установленный срок не исполнены. Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 1 ноября 2021 года отказано в передаче кассационной жалобы гражданина для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по административным делам этого суда, причем отмечено, что по смыслу Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" постановление налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика является исполнительным документом.
Статья: Административная жалоба
(Гинодман Е.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в исключительных случаях, а также в случае направления запроса в другой орган или должностному лицу о предоставлении документов и материалов руководитель государственного органа или органа местного самоуправления, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе продлить срок рассмотрения жалобы не более чем на 30 дней, уведомив об этом гражданина, направившего жалобу.
(Гинодман Е.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в исключительных случаях, а также в случае направления запроса в другой орган или должностному лицу о предоставлении документов и материалов руководитель государственного органа или органа местного самоуправления, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе продлить срок рассмотрения жалобы не более чем на 30 дней, уведомив об этом гражданина, направившего жалобу.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Обратите внимание! Если отказ не удалось преодолеть представлением новых или дополнительных документов, надо идти с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Такую жалобу рассматривают от 15 до 30 дней. После этого этапа остается только судебный порядок.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Обратите внимание! Если отказ не удалось преодолеть представлением новых или дополнительных документов, надо идти с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Такую жалобу рассматривают от 15 до 30 дней. После этого этапа остается только судебный порядок.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Суды подтвердили правильность принятого налоговым органом решения. Гражданин попытался признать Письмо недействительным в Верховном Суде РФ. Однако суд отказал в рассмотрении жалобы, поскольку письмо не является нормативным актом, а лишь разъясняет применение действующих норм налогового законодательства, никоим образом не изменяя и не дополняя их.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Суды подтвердили правильность принятого налоговым органом решения. Гражданин попытался признать Письмо недействительным в Верховном Суде РФ. Однако суд отказал в рассмотрении жалобы, поскольку письмо не является нормативным актом, а лишь разъясняет применение действующих норм налогового законодательства, никоим образом не изменяя и не дополняя их.