Срок представления справок о валютных операциях в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок представления справок о валютных операциях в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 03.03.2021 N 305-ЭС21-250 по делу N А40-53639/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 6.3 статьи 15.2 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях заявителя признаков состава вмененного административного правонарушения подтверждено материалами дела.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 6.3 статьи 15.2 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях заявителя признаков состава вмененного административного правонарушения подтверждено материалами дела.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях. Часть первая"
(том 1)
(под общ. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Поскольку в рассматриваемой ситуации предельным сроком исполнения обязанности по представлению справки о валютной операции и подтверждающих ее проведение документов являлось 19.08.2016 (пятница), соответственно, 20.08.2016 (суббота) правонарушение считается совершенным и начал исчисляться двухлетний срок давности привлечения к ответственности.
(том 1)
(под общ. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Поскольку в рассматриваемой ситуации предельным сроком исполнения обязанности по представлению справки о валютной операции и подтверждающих ее проведение документов являлось 19.08.2016 (пятница), соответственно, 20.08.2016 (суббота) правонарушение считается совершенным и начал исчисляться двухлетний срок давности привлечения к ответственности.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.11.2014 N ЕД-4-2/23993
<О квалификации правонарушений за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и определении места совершения деяний, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ>
(вместе с <Письмом> Росфиннадзора от 29.09.2014 N НП-07-23/5171, <Письмом> Росфиннадзора от 31.07.2014 N 07-00-17/4004)В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены указанной Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
<О квалификации правонарушений за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и определении места совершения деяний, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ>
(вместе с <Письмом> Росфиннадзора от 29.09.2014 N НП-07-23/5171, <Письмом> Росфиннадзора от 31.07.2014 N 07-00-17/4004)В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены указанной Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
Информационное письмо Банка России от 30.05.2008 N 37
"Вопросы, связанные с применением положения Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (далее - положение N 308-П)"При несоблюдении резидентами установленных сроков представления документов - справки о валютных операциях (пункт 1.3 Инструкции N 117-И), справки о подтверждающих документах (пункт 2.4 Положения N 258-П), справки о поступлении валюты Российской Федерации и справки о расчетах через счета за рубежом (пункт 2.7 Положения N 258-П) в ЭС в качестве даты нарушения указывается дата, следующая за датой истечения срока, установленного для представления резидентом в уполномоченный банк указанных документов.
"Вопросы, связанные с применением положения Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (далее - положение N 308-П)"При несоблюдении резидентами установленных сроков представления документов - справки о валютных операциях (пункт 1.3 Инструкции N 117-И), справки о подтверждающих документах (пункт 2.4 Положения N 258-П), справки о поступлении валюты Российской Федерации и справки о расчетах через счета за рубежом (пункт 2.7 Положения N 258-П) в ЭС в качестве даты нарушения указывается дата, следующая за датой истечения срока, установленного для представления резидентом в уполномоченный банк указанных документов.