Справка медучреждения для вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка медучреждения для вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 08.07.2024 N 11а-8640/2024 (УИД 74RS0038-01-2023-004274-15)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Гражданин оплатил комплексное лечение в стоматологической клинике в декабре 2024 г. Фактически услуги были оказаны ему в январе - феврале 2025 г. После того как оказание услуг по договору завершено (то есть в феврале 2025 г.), плательщик может обратиться в медучреждение за справкой об оплате услуг. И заявить социальный вычет за 2024 г. на всю сумму оплаты (с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ). Вместе с тем медучреждение обоснованно откажет в выдаче справки, если гражданин обратится за нею сразу после оплаты, в декабре 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Гражданин оплатил комплексное лечение в стоматологической клинике в декабре 2024 г. Фактически услуги были оказаны ему в январе - феврале 2025 г. После того как оказание услуг по договору завершено (то есть в феврале 2025 г.), плательщик может обратиться в медучреждение за справкой об оплате услуг. И заявить социальный вычет за 2024 г. на всю сумму оплаты (с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ). Вместе с тем медучреждение обоснованно откажет в выдаче справки, если гражданин обратится за нею сразу после оплаты, в декабре 2024 г.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если налогоплательщик предъявил только данную справку как подтверждение, ему нельзя отказать в вычете по причине отсутствия договора с медучреждением и (или) документов, подтверждающих оплату. Так разъяснила ФНС России в Письме от 25.03.2022 N БС-4-11/3605.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если налогоплательщик предъявил только данную справку как подтверждение, ему нельзя отказать в вычете по причине отсутствия договора с медучреждением и (или) документов, подтверждающих оплату. Так разъяснила ФНС России в Письме от 25.03.2022 N БС-4-11/3605.
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". Данная справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". Данная справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По расходам до 2024 г. справка об оплате медицинских услуг выдается медучреждениями по старой форме <24>. Но в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024, должна выдаваться новая справка <25>. На основании справки, выданной по старой форме, по расходам 2024 г. вычет не дадут <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По расходам до 2024 г. справка об оплате медицинских услуг выдается медучреждениями по старой форме <24>. Но в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024, должна выдаваться новая справка <25>. На основании справки, выданной по старой форме, по расходам 2024 г. вычет не дадут <26>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
Вопрос: Какие документы потребуются для получения стандартного вычета по НДФЛ в 2025 г. за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Факт прохождения пациентом медицинского освидетельствования, медицинских осмотров, медицинского обследования и (или) лечения, профилактического медицинского осмотра или диспансеризации подтверждается справкой медицинского учреждения, оформленной в произвольной форме в бумажном или электронном виде (п. п. 2, 11 Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений, утвержденного Приказом Минздрава России от 14.09.2020 N 972н).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Факт прохождения пациентом медицинского освидетельствования, медицинских осмотров, медицинского обследования и (или) лечения, профилактического медицинского осмотра или диспансеризации подтверждается справкой медицинского учреждения, оформленной в произвольной форме в бумажном или электронном виде (п. п. 2, 11 Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений, утвержденного Приказом Минздрава России от 14.09.2020 N 972н).
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ранее действовавшая Инструкция по заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) предусматривала указание сведений о родственных отношениях налогоплательщика с пациентом по сообщению самого налогоплательщика; корешок к справке оставался в учреждении здравоохранения и подлежал хранению в течение 3 лет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ранее действовавшая Инструкция по заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) предусматривала указание сведений о родственных отношениях налогоплательщика с пациентом по сообщению самого налогоплательщика; корешок к справке оставался в учреждении здравоохранения и подлежал хранению в течение 3 лет.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-09/36067)Учитывая изложенное, для целей получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц Справка выдается медицинским учреждением после фактического предоставления медицинской услуги.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-09/36067)Учитывая изложенное, для целей получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц Справка выдается медицинским учреждением после фактического предоставления медицинской услуги.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)В давних разъяснениях по "медицинскому" вычету, где нормы НК сформулированы подобным же образом, и Минфин, и налоговики говорили, что этот вычет полагается за тот период, в котором медуслуги оплачены, даже если фактически оказаны они будут только в следующем году <19>. А это значит, что в справке об оказании медуслуг медицинское учреждение должно указать всю сумму оплаты, полученную от физлица в соответствующем налоговом периоде.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)В давних разъяснениях по "медицинскому" вычету, где нормы НК сформулированы подобным же образом, и Минфин, и налоговики говорили, что этот вычет полагается за тот период, в котором медуслуги оплачены, даже если фактически оказаны они будут только в следующем году <19>. А это значит, что в справке об оказании медуслуг медицинское учреждение должно указать всю сумму оплаты, полученную от физлица в соответствующем налоговом периоде.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А прохождение диспансеризации - составленной в произвольной форме справкой, которая заверена подписью врача и печатью медицинского учреждения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А прохождение диспансеризации - составленной в произвольной форме справкой, которая заверена подписью врача и печатью медицинского учреждения.
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/184)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/184)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".