Справка для налоговой лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка для налоговой лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли подтвердить расходы на медицинские услуги за прошлые годы с целью получения социального вычета по НДФЛ справкой по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налогоплательщик вправе подтвердить с целью получения социального вычета по НДФЛ произведенные до 2024 г. расходы на лечение справкой, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Налогоплательщик вправе подтвердить с целью получения социального вычета по НДФЛ произведенные до 2024 г. расходы на лечение справкой, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45803)В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45803)В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)25. В поле "Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги "2" указывается общая сумма произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации, согласованная супругами.
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)25. В поле "Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги "2" указывается общая сумма произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации, согласованная супругами.
Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2011 N 1478-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Дорофеева Александра Валерьевича на нарушение его конституционных прав положением подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.В. Дорофеев, оплативший услуги по оказанию дорогостоящей медицинской помощи своему несовершеннолетнему ребенку за рубежом и полагавший, что имеет право на получение социального налогового вычета в связи с произведенными расходами, обратился в налоговый орган с соответствующим требованием, однако в удовлетворении данного требования ему было отказано со ссылкой на то, что заявитель не представил документ, подтверждающий фактические расходы на лечение ребенка, - справку установленного образца, а также на то, что лечение оказывалось медицинским учреждением, расположенным на территории иностранного государства. Суды посчитали такое решение налогового органа законным и обоснованным и указали, что, по смыслу положения подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики, а также члены их семьи за услуги по лечению только в медицинских учреждениях Российской Федерации, в связи с чем при решении вопроса о предоставлении соответствующего вычета учет территориальной принадлежности медицинского учреждения является обязательным.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Дорофеева Александра Валерьевича на нарушение его конституционных прав положением подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.В. Дорофеев, оплативший услуги по оказанию дорогостоящей медицинской помощи своему несовершеннолетнему ребенку за рубежом и полагавший, что имеет право на получение социального налогового вычета в связи с произведенными расходами, обратился в налоговый орган с соответствующим требованием, однако в удовлетворении данного требования ему было отказано со ссылкой на то, что заявитель не представил документ, подтверждающий фактические расходы на лечение ребенка, - справку установленного образца, а также на то, что лечение оказывалось медицинским учреждением, расположенным на территории иностранного государства. Суды посчитали такое решение налогового органа законным и обоснованным и указали, что, по смыслу положения подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики, а также члены их семьи за услуги по лечению только в медицинских учреждениях Российской Федерации, в связи с чем при решении вопроса о предоставлении соответствующего вычета учет территориальной принадлежности медицинского учреждения является обязательным.
Вопрос: Предоставляется ли работодателем социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение галокамеры (соляной пещеры)?
(Консультация эксперта, 2026)Галотерапию в рамках перечня медицинских услуг с целью получения социального вычета можно отнести к медицинским услугам, оказанным, в частности, в рамках санаторно-курортного лечения (п. 6 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
(Консультация эксперта, 2026)Галотерапию в рамках перечня медицинских услуг с целью получения социального вычета можно отнести к медицинским услугам, оказанным, в частности, в рамках санаторно-курортного лечения (п. 6 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
Вопрос: Как должна быть оформлена справка об оплате лечения, если планируется получать социальный вычет по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку? В частности, должен ли быть указан несовершеннолетний ребенок в графе "Налогоплательщик", то есть как лицо, оплатившее лечение?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: С целью получения социального налогового вычета по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, в разделе "Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (далее - налогоплательщик)" справки об оплате лечения должны быть указаны данные самого ребенка, получившего услуги по лечению, в поле "Налогоплательщик и пациент являются одним лицом" указывается признак "1".
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Ответ: С целью получения социального налогового вычета по НДФЛ с дохода от аренды имущества, принадлежащего ребенку, в разделе "Данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги (далее - налогоплательщик)" справки об оплате лечения должны быть указаны данные самого ребенка, получившего услуги по лечению, в поле "Налогоплательщик и пациент являются одним лицом" указывается признак "1".
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Дополнительно отметим, что в судебной практике имеются решения с выводами судов, согласно которым выезды за пределы территории РФ физическое лицо вправе подтверждать одними справками (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2014 N Ф07-8864/2012 по делу N А13-18291/2011). Данный вывод объясняется тем, что налоговое законодательство не содержит какого-либо перечня документов, которыми физическое лицо может подтвердить свое кратковременное обучение и лечение за границей.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Дополнительно отметим, что в судебной практике имеются решения с выводами судов, согласно которым выезды за пределы территории РФ физическое лицо вправе подтверждать одними справками (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2014 N Ф07-8864/2012 по делу N А13-18291/2011). Данный вывод объясняется тем, что налоговое законодательство не содержит какого-либо перечня документов, которыми физическое лицо может подтвердить свое кратковременное обучение и лечение за границей.
Статья: Новый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Предположим, стоматологическая клиника в 2024 г. окажет гражданину медицинские услуги на 6 000 руб., но при оформлении справки бухгалтер ошибется и направит в ИФНС информацию, что гражданин полечился на 60 000 руб. По этой справке гражданин получит от налоговой возврат НДФЛ в сумме 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%), а еще позже ИФНС установит реальную сумму, которую он заплатил за лечение.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Предположим, стоматологическая клиника в 2024 г. окажет гражданину медицинские услуги на 6 000 руб., но при оформлении справки бухгалтер ошибется и направит в ИФНС информацию, что гражданин полечился на 60 000 руб. По этой справке гражданин получит от налоговой возврат НДФЛ в сумме 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%), а еще позже ИФНС установит реальную сумму, которую он заплатил за лечение.
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45168)В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45168)В соответствии с положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
(КонсультантПлюс, 2026)справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Вопрос: Если налогоплательщик (клиент) оплатил абонемент в 2024 г., срок которого начинается в 2024 г., а заканчивается в 2025 г., то на какую сумму организация, оказывающая фитнес-услуги, должна выдать справку для получения социального вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма произведенных расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги указывается в Справке (в том числе в корректирующей Справке) нарастающим итогом за налоговый период (год) (п. 25 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма произведенных расходов на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги указывается в Справке (в том числе в корректирующей Справке) нарастающим итогом за налоговый период (год) (п. 25 Порядка).
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
Статья: Спор о возмещении вреда здоровью (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Размер причиненного вреда здоровью Истца в виде размера утраченного заработка/расходов на лечение, транспортировку и др., составляет __________ руб., что подтверждается справкой о доходах Истца/налоговой декларацией/трудовым договором с указанием заработной платы Истца/договором на оказание платных медицинских услуг/предварительным планом лечения/калькуляцией оказанных медицинских услуг/договором на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежными документами, подтверждающими расходы на лечение (чеки, квитанции и др.)/другими документами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Размер причиненного вреда здоровью Истца в виде размера утраченного заработка/расходов на лечение, транспортировку и др., составляет __________ руб., что подтверждается справкой о доходах Истца/налоговой декларацией/трудовым договором с указанием заработной платы Истца/договором на оказание платных медицинских услуг/предварительным планом лечения/калькуляцией оказанных медицинских услуг/договором на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежными документами, подтверждающими расходы на лечение (чеки, квитанции и др.)/другими документами.