Ставка для начисления пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка для начисления пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Требование поставщика о выплате заказчиком по Закону N 44-ФЗ неустойки (пени) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете используйте ключевую ставку, действующую на дату начисления пеней. Если на дату уплаты пеней ключевая ставка изменится, неустойку придется пересчитать (ч. 5 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 24-06-07/123144).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете используйте ключевую ставку, действующую на дату начисления пеней. Если на дату уплаты пеней ключевая ставка изменится, неустойку придется пересчитать (ч. 5 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 24-06-07/123144).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)При неподтверждении нулевой ставки по экспорту пени начислят, если обязанность по уплате НДС за квартал, в котором вы исчислили налог с экспортных операций по ненулевой ставке, не будет исполнена в срок (п. 1 ст. 75 НК РФ). Расчет пеней производится в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При неподтверждении нулевой ставки по экспорту пени начислят, если обязанность по уплате НДС за квартал, в котором вы исчислили налог с экспортных операций по ненулевой ставке, не будет исполнена в срок (п. 1 ст. 75 НК РФ). Расчет пеней производится в общем порядке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, спорные требования не позволяют налогоплательщику при их получении оценить правомерность, правильность и корректность расчета начислений - установить, за какой конкретно налоговый период произведено начисление пеней, ставку пеней, сумму недоимки, на которую начислены пени, и основания ее образования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, спорные требования не позволяют налогоплательщику при их получении оценить правомерность, правильность и корректность расчета начислений - установить, за какой конкретно налоговый период произведено начисление пеней, ставку пеней, сумму недоимки, на которую начислены пени, и основания ее образования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий оспорил требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд удовлетворил заявленные требования. В 2017 году общество было признано банкротом, в отношении него было открыто конкурсное производство. Полагая, что у общества имеется задолженность по обязательным платежам, налоговый орган в 2023 году сформировал требование на сумму пеней, на основе которого впоследствии было принято решение о принудительном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. В целях получения разъяснений и данных, по каким конкретно налогам и/или взносам, по какому конкретно периоду, по какой ставке рассчитаны пени, общество обратилось в налоговую инспекцию с запросом, ответа на который предоставлено не было. Суд установил, что все суммы налогов и сборов были указаны в налоговых декларациях самим обществом, недоимок, доначисленных по результатам налоговых проверок, не имелось. Принимая во внимание, что оспариваемые ненормативные акты не позволяют достоверно и точно установить ни налоговую недоимку, на которую начислены пени, ни период начисления пеней, ни ставку, по которой рассчитаны пени, суд пришел к выводу о правомерности заявленных конкурсным управляющим требований. Суд дополнительно отметил, что спорные с точки зрения налогового органа недоимки возникли в 2017 году, при этом соответствующие требования были направлены лишь в 2023 году (спустя 6 лет после начала начисления пеней). Учитывая данные обстоятельства и руководствуясь положениями п. 1 ст. 70 НК РФ, п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), суд пришел к выводу о том, что сроки направления требования на уплату указанных сумм пеней истекли и указанные суммы пеней взысканы быть не могут.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий оспорил требования налогового органа об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд удовлетворил заявленные требования. В 2017 году общество было признано банкротом, в отношении него было открыто конкурсное производство. Полагая, что у общества имеется задолженность по обязательным платежам, налоговый орган в 2023 году сформировал требование на сумму пеней, на основе которого впоследствии было принято решение о принудительном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках. В целях получения разъяснений и данных, по каким конкретно налогам и/или взносам, по какому конкретно периоду, по какой ставке рассчитаны пени, общество обратилось в налоговую инспекцию с запросом, ответа на который предоставлено не было. Суд установил, что все суммы налогов и сборов были указаны в налоговых декларациях самим обществом, недоимок, доначисленных по результатам налоговых проверок, не имелось. Принимая во внимание, что оспариваемые ненормативные акты не позволяют достоверно и точно установить ни налоговую недоимку, на которую начислены пени, ни период начисления пеней, ни ставку, по которой рассчитаны пени, суд пришел к выводу о правомерности заявленных конкурсным управляющим требований. Суд дополнительно отметил, что спорные с точки зрения налогового органа недоимки возникли в 2017 году, при этом соответствующие требования были направлены лишь в 2023 году (спустя 6 лет после начала начисления пеней). Учитывая данные обстоятельства и руководствуясь положениями п. 1 ст. 70 НК РФ, п. 3 ст. 46 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023), суд пришел к выводу о том, что сроки направления требования на уплату указанных сумм пеней истекли и указанные суммы пеней взысканы быть не могут.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)<*> С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)<*> С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"8. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей на день начисления пеней ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"8. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей на день начисления пеней ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Статья: Пени по налогам за лохматые годы: откуда взялись и как бороться
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Например, бухгалтер жалуется, что у него выявилась новая недоимка по пеням за 2020 г. Причем за этот год ранее была проведена выездная проверка и все налоги, штрафы, пени уже уплачены давным-давно. У других отрицательное сальдо ЕНС обнаружилось уже после Нового года, но запись о начислении пеней датирована последними числами декабря 2024 г.: "начисление пеней по ставке 1/150". Причем иногда сумма новых пеней за лохматые годы внушительная - несколько миллионов рублей.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Например, бухгалтер жалуется, что у него выявилась новая недоимка по пеням за 2020 г. Причем за этот год ранее была проведена выездная проверка и все налоги, штрафы, пени уже уплачены давным-давно. У других отрицательное сальдо ЕНС обнаружилось уже после Нового года, но запись о начислении пеней датирована последними числами декабря 2024 г.: "начисление пеней по ставке 1/150". Причем иногда сумма новых пеней за лохматые годы внушительная - несколько миллионов рублей.
Ситуация: Каков порядок оплаты жилья и коммунальных услуг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В данный период ставка рефинансирования Банка России составляла 14,5%, поэтому начисление пеней осуществляется исходя из ключевой ставки Банка России по состоянию на 27.02.2022, составляющей 9,5% (Информационное сообщение Банка России от 24.04.2026; Информационное сообщение Банка России от 11.02.2022; Указание Банка России N 3894-У).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В данный период ставка рефинансирования Банка России составляла 14,5%, поэтому начисление пеней осуществляется исходя из ключевой ставки Банка России по состоянию на 27.02.2022, составляющей 9,5% (Информационное сообщение Банка России от 24.04.2026; Информационное сообщение Банка России от 11.02.2022; Указание Банка России N 3894-У).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.4. Начисляются ли пени налоговому агенту, который не удержал (удержал по пониженной ставке) налог на прибыль из дохода иностранной организации, получившей сертификаты резидентства и право на получение дохода после его выплаты?
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Однако на период с 9 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г. правило о повышении ставки для начисления пеней начиная с 31-го дня просрочки не применяется. Независимо от продолжительности просрочки пени начисляются по 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы задолженности за каждый день просрочки <8>. С нового года это послабление не действует.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Однако на период с 9 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г. правило о повышении ставки для начисления пеней начиная с 31-го дня просрочки не применяется. Независимо от продолжительности просрочки пени начисляются по 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы задолженности за каждый день просрочки <8>. С нового года это послабление не действует.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Ключевая ставка на день расчета - 14,5% (условно). По мнению Минфина России, при расчете нужно использовать ключевую ставку, действующую на дату начисления пеней (см. Письмо от 06.12.2024 N 24-06-07/123144). При итоговом расчете нужно использовать ключевую ставку на день уплаты пеней.
(КонсультантПлюс, 2026)Ключевая ставка на день расчета - 14,5% (условно). По мнению Минфина России, при расчете нужно использовать ключевую ставку, действующую на дату начисления пеней (см. Письмо от 06.12.2024 N 24-06-07/123144). При итоговом расчете нужно использовать ключевую ставку на день уплаты пеней.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. С какой даты начисляются пени, если нулевая ставка НДС не подтверждена в 180-дневный срок (до 31 декабря 2023 г. включительно)?
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)За первые 30 дней включительно существования отрицательного сальдо ЕНС пени начисляются в размере 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этом периоде, далее - в размере 1/150 (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За первые 30 дней включительно существования отрицательного сальдо ЕНС пени начисляются в размере 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этом периоде, далее - в размере 1/150 (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: Как составить соглашение о неустойке
(КонсультантПлюс, 2026)единицу времени, за которую начисляется ставка пени (календарный или рабочий день, неделя, месяц и т.д.);
(КонсультантПлюс, 2026)единицу времени, за которую начисляется ставка пени (календарный или рабочий день, неделя, месяц и т.д.);
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитываются пени по ключевой ставке (ставке рефинансирования) по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитываются пени по ключевой ставке (ставке рефинансирования) по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ