Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сБоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сБоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, начисляемые пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а не мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, начисляемые пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а не мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФСПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Обеспечение уплаты налога банковской гарантией
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская гарантия является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) (п. 1 ст. 72, п. 1 ст. 74.1 НК РФ). Она может потребоваться вам в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская гарантия является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) (п. 1 ст. 72, п. 1 ст. 74.1 НК РФ). Она может потребоваться вам в следующих случаях:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особый статус налогового органа в процедурах банкротства активно поддерживается законодателем в ходе законотворческого процесса. Так, в целях обеспечения прав налогового органа в 2020 году путем внесения поправок в НК РФ был расширен перечень оснований для возникновения залога в силу закона. В соответствии с п. 2.1 ст. 73 НК РФ в случае неуплаты в течение одного месяца задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество в соответствии с настоящим Кодексом, либо вступления в силу решения, предусмотренного п. 7 ст. 101 НК РФ, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) без согласия налогового органа, имущество, в отношении которого применен указанный в настоящем пункте способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) или принята обеспечительная мера, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона. Таким образом, налоговые органы получили еще большие преимущества по сравнению с обычными кредиторами в процедурах банкротства, что подчеркивает важность реализации публично значимых функций даже в процедуре несостоятельности. По мнению С.С. Извекова, такие изменения законодательства отчасти нивелируют цели процедур банкротства, но, с другой стороны, обеспечивают фискальный интерес государства и лишают недобросовестных налогоплательщиков возможности использовать процедуры банкротства в качестве инструмента уклонения от погашения недоимки. В пояснительной записке к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" также обосновываются изменение статуса уполномоченного органа в деле о банкротстве и изменение очередности удовлетворения требований <555>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особый статус налогового органа в процедурах банкротства активно поддерживается законодателем в ходе законотворческого процесса. Так, в целях обеспечения прав налогового органа в 2020 году путем внесения поправок в НК РФ был расширен перечень оснований для возникновения залога в силу закона. В соответствии с п. 2.1 ст. 73 НК РФ в случае неуплаты в течение одного месяца задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество в соответствии с настоящим Кодексом, либо вступления в силу решения, предусмотренного п. 7 ст. 101 НК РФ, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) без согласия налогового органа, имущество, в отношении которого применен указанный в настоящем пункте способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) или принята обеспечительная мера, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона. Таким образом, налоговые органы получили еще большие преимущества по сравнению с обычными кредиторами в процедурах банкротства, что подчеркивает важность реализации публично значимых функций даже в процедуре несостоятельности. По мнению С.С. Извекова, такие изменения законодательства отчасти нивелируют цели процедур банкротства, но, с другой стороны, обеспечивают фискальный интерес государства и лишают недобросовестных налогоплательщиков возможности использовать процедуры банкротства в качестве инструмента уклонения от погашения недоимки. В пояснительной записке к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" также обосновываются изменение статуса уполномоченного органа в деле о банкротстве и изменение очередности удовлетворения требований <555>.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Спиридонов Алексей Николаевич (далее - Спиридонов А.Н. или истец) обратился в Арбитражный суд города Москвы с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Эвалюкс" (далее - ООО "Эвалюкс" или общество, ответчик), Буянову Эдуарду Николаевичу (далее - Буянов Э.Н., ответчик) об обязании ООО "Эвалюкс" и Буянова Э.Н. передать сведения и документы обо всех предъявленных налоговым органом претензиях к обществу, в том числе, но не ограничиваясь, акты камеральных и выездных налоговых проверок, акты налогового органа о привлечении общества к ответственности, решения о привлечении общества к налоговой ответственности, документы о приостановлении операций по счету и прочих способах обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, о предоставлении информации и тому подобное, за весь период деятельности общества (в том числе за 2012 - 2015 гг.); все балансы общества, а также отчеты о доходах и расходах за весь период его деятельности (в том числе за 2012 - 2015 гг.); все протоколы общих собраний участников общества за весь период его деятельности (в том числе за 2012 - 2015 гг.); бухгалтерские книги и главные книги общества, а также книги доходов и расходов за весь период деятельности (в том числе за 2012 - 2015 гг.); данные синтетического и аналитического учетов общества за весь период деятельности (оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов и др.) (в том числе за 2012 - 2015 гг.); все первичные документы общества за весь период деятельности (в том числе, но не ограничиваясь, все договоры с приложениями и дополнительными соглашениями, накладные, акты оказанных услуг и выполненных работ, счета на оплату от общества, информацию об оплатах, произведенных обществом и тому подобное) (в том числе за 2012 - 2015 гг.); сведения о текущей задолженности общества по уплате налогов и иных обязательных платежей (взносов во внебюджетные фонды и тому подобное) (с расшифровкой суммы задолженности по каждому виду налогу и иному обязательному платежу); сведения о текущей кредиторской задолженности общества (с расшифровкой кредиторов, суммы задолженности, оснований задолженности); сведения о текущей дебиторской задолженности общества (с расшифровкой должников, суммы задолженности, оснований задолженности) (с учетом уточнения исковых требований, принятых судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Правомерно ли безакцептное списание банком платы за осуществление операций по счету, если они приостановлены налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 1 статьи 76 Кодекса приостановление операций по счетам в банках, являясь одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), а также по предоставлению налоговой декларации, означает прекращение банком всех расходных операций по указанным налоговым органом счетам, за исключением категорий платежей, прямо предусмотренных этой статьей Кодекса.
Правомерно ли безакцептное списание банком платы за осуществление операций по счету, если они приостановлены налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 1 статьи 76 Кодекса приостановление операций по счетам в банках, являясь одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), а также по предоставлению налоговой декларации, означает прекращение банком всех расходных операций по указанным налоговым органом счетам, за исключением категорий платежей, прямо предусмотренных этой статьей Кодекса.
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)7) основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)7) основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- о принятых налоговым органом обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- о принятых налоговым органом обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
Статья: Правовая природа договоров поручительства и залога в налоговом праве Российской Федерации
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)К числу способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с гл. 11 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ) (ст. 73, 74) относятся поручительство и залог, правовое регулирование которых, согласно п. 7 ст. 73 и п. 6 ст. 74 НК РФ, обеспечивается путем применения норм как налогового, так и гражданского законодательства.
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)К числу способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с гл. 11 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ) (ст. 73, 74) относятся поручительство и залог, правовое регулирование которых, согласно п. 7 ст. 73 и п. 6 ст. 74 НК РФ, обеспечивается путем применения норм как налогового, так и гражданского законодательства.
Статья: Имущественные права в контексте исполнения налоговых обязательств
(Болотова О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Конституционно закрепленная обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы должна обеспечиваться возможностью надлежащего исполнения такой обязанности самими налогоплательщиками, а в случае ее невыполнения - наличием механизмов осуществления взыскания налога за счет имущества налогоплательщика, а также способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
(Болотова О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Конституционно закрепленная обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы должна обеспечиваться возможностью надлежащего исполнения такой обязанности самими налогоплательщиками, а в случае ее невыполнения - наличием механизмов осуществления взыскания налога за счет имущества налогоплательщика, а также способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)С учетом изложенного предлагаю дополнить пункт 11 статьи 220 НК РФ следующими положениями: "В случае неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган обращается в суд с заявлением в рамках статьи 31 НК РФ не позднее общего срока исковой давности для взыскания необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета без взыскания процентов, не применяя способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 11 НК РФ".
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)С учетом изложенного предлагаю дополнить пункт 11 статьи 220 НК РФ следующими положениями: "В случае неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган обращается в суд с заявлением в рамках статьи 31 НК РФ не позднее общего срока исковой давности для взыскания необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета без взыскания процентов, не применяя способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 11 НК РФ".
Статья: Новый порядок размещения открытых данных
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)14) о принятых налоговым органом обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных НК РФ;
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)14) о принятых налоговым органом обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных НК РФ;