Сроки уплаты налогов при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Так, анализируя процесс реализации экономических и социальных программ развития территорий, следует отметить важную роль, которую играет институт банкротства в этом процессе. Период пандемии, а также постковидный этап доказали это. Помимо общих мер, предусмотренных нормами федерального законодательства, а именно: мораторное банкротство <25>, отсрочка и рассрочка в оплате долговых обязательств и др. - в отдельных регионах были приняты специальные программы, направленные на поддержку определенных сегментов экономики региона, определенных видов деятельности. Так, в Новосибирской области были реализованы такие меры, как предоставление кредитов малому и среднему бизнесу (так называемые быстрые кредиты до 5 млн руб. и кредиты без повторного подтверждения гарантий от 5 млн руб.), микрозаймы без залога (увеличение суммы микрозаймов на пополнение бюджета компании до 300 тыс. руб.; продление сроков погашения микрозаймов и др.), субсидии на выплату заработной платы сотрудников (возмещение затрат на оплату труда уволенных, выпускников колледжей и вузов, безработных: государственные органы возмещают 50 процентов суммы), предоставление налоговой отсрочки для владельцев торговых центров и рынков и т.д. Реструктуризация задолженности (прежде всего, кредитные каникулы) как мера поддержки граждан показала свою эффективность в таких регионах, как Тамбовская, Белгородская, Московская области. Кроме того, помимо этого, пандемия стала мощнейшим стимулом для развития новых видов предпринимательской деятельности во многих регионах России. Все эти меры, безусловно, способствовали более мягкому сценарию развития постковидного периода для многих территорий нашей страны и защите интересов как предпринимателей, так и граждан.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Так, анализируя процесс реализации экономических и социальных программ развития территорий, следует отметить важную роль, которую играет институт банкротства в этом процессе. Период пандемии, а также постковидный этап доказали это. Помимо общих мер, предусмотренных нормами федерального законодательства, а именно: мораторное банкротство <25>, отсрочка и рассрочка в оплате долговых обязательств и др. - в отдельных регионах были приняты специальные программы, направленные на поддержку определенных сегментов экономики региона, определенных видов деятельности. Так, в Новосибирской области были реализованы такие меры, как предоставление кредитов малому и среднему бизнесу (так называемые быстрые кредиты до 5 млн руб. и кредиты без повторного подтверждения гарантий от 5 млн руб.), микрозаймы без залога (увеличение суммы микрозаймов на пополнение бюджета компании до 300 тыс. руб.; продление сроков погашения микрозаймов и др.), субсидии на выплату заработной платы сотрудников (возмещение затрат на оплату труда уволенных, выпускников колледжей и вузов, безработных: государственные органы возмещают 50 процентов суммы), предоставление налоговой отсрочки для владельцев торговых центров и рынков и т.д. Реструктуризация задолженности (прежде всего, кредитные каникулы) как мера поддержки граждан показала свою эффективность в таких регионах, как Тамбовская, Белгородская, Московская области. Кроме того, помимо этого, пандемия стала мощнейшим стимулом для развития новых видов предпринимательской деятельности во многих регионах России. Все эти меры, безусловно, способствовали более мягкому сценарию развития постковидного периода для многих территорий нашей страны и защите интересов как предпринимателей, так и граждан.
Готовое решение: Каков порядок исключения ООО - субъекта МСП из ЕГРЮЛ по решению участников о прекращении деятельности такого ООО
(КонсультантПлюс, 2026)произведены все предусмотренные законом выплаты работникам, увольняемым в связи с прекращением деятельности общества;
(КонсультантПлюс, 2026)произведены все предусмотренные законом выплаты работникам, увольняемым в связи с прекращением деятельности общества;
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторскую задолженность, по которой истек исковой срок, ликвидирован кредитор и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторскую задолженность, по которой истек исковой срок, ликвидирован кредитор и т.п.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"а) гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица), организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа (далее - организации), на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, объявленной в соответствии с Указом (далее - частичная мобилизация), или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, установленные законодательством о налогах и сборах, а также принятыми в 2022 году в соответствии со статьей 4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) актами Правительства Российской Федерации и высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации сроки уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам) (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода), сборов (за исключением государственной пошлины, сбора за пользование объектами животного мира), страховых взносов (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование), которые приходятся на указанный период;
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"а) гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - мобилизованные лица), организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва в соответствии с Указом на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа (далее - организации), на период прохождения соответствующим мобилизованным лицом военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, объявленной в соответствии с Указом (далее - частичная мобилизация), или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, установленные законодательством о налогах и сборах, а также принятыми в 2022 году в соответствии со статьей 4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) актами Правительства Российской Федерации и высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации сроки уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам) (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода), сборов (за исключением государственной пошлины, сбора за пользование объектами животного мира), страховых взносов (в том числе уплачиваемых в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование), которые приходятся на указанный период;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)С сотрудниками сложнее всего. Сокращение численности и штата - вынужденная процедура и влечет большое количество дополнительных выплат: заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация в случае досрочного расторжения трудового договора, выходное пособие, выплата среднего заработка на время трудоустройства. Но не забывайте: всегда возможно изменить условия трудового договора по соглашению сторон.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)С сотрудниками сложнее всего. Сокращение численности и штата - вынужденная процедура и влечет большое количество дополнительных выплат: заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация в случае досрочного расторжения трудового договора, выходное пособие, выплата среднего заработка на время трудоустройства. Но не забывайте: всегда возможно изменить условия трудового договора по соглашению сторон.
Типовая ситуация: Сроки: правила исчисления и переноса
(Издательство "Главная книга", 2026)Если последний день срока выпал на нерабочий день, срок истекает в ближайший следующий за ним рабочий день. Пример: 28 марта - последний день срока уплаты налога на прибыль, в 2026 г. - это суббота. Поэтому налог на прибыль за 2025 г. надо уплатить в понедельник 30.03.2026 (ст. 193 ГК РФ, ст. 6.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если последний день срока выпал на нерабочий день, срок истекает в ближайший следующий за ним рабочий день. Пример: 28 марта - последний день срока уплаты налога на прибыль, в 2026 г. - это суббота. Поэтому налог на прибыль за 2025 г. надо уплатить в понедельник 30.03.2026 (ст. 193 ГК РФ, ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Упрощенная ликвидация ЮЛ - субъекта МСП
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)В заявлении подтверждается, что расчеты с кредиторами юридического лица из числа указанных в п. 1 ст. 64 ГК РФ завершены, все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством РФ для работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юридического лица, произведены и юридическое лицо не позднее чем за один рабочий день до дня исключения его из ЕГРЮЛ исполнит установленные обязанности по представлению предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах документов отчетности и по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)В заявлении подтверждается, что расчеты с кредиторами юридического лица из числа указанных в п. 1 ст. 64 ГК РФ завершены, все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством РФ для работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юридического лица, произведены и юридическое лицо не позднее чем за один рабочий день до дня исключения его из ЕГРЮЛ исполнит установленные обязанности по представлению предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах документов отчетности и по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам после их увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам после их увольнения
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки перечисления НДФЛ по выплатам при увольнении определяются по правилам п. 6 ст. 226 НК РФ следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки перечисления НДФЛ по выплатам при увольнении определяются по правилам п. 6 ст. 226 НК РФ следующим образом:
Вопрос: Организация за счет нераспределенной прибыли страхует жизнь и здоровье своего генерального директора. При увольнении генерального директора договор добровольного страхования досрочно расторгнут, часть страховой премии возвращена организации. Подлежит ли эта сумма включению в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация на ОСН за счет нераспределенной прибыли страхует жизнь и здоровье своего генерального директора на определенный срок. При увольнении генерального директора договор добровольного страхования досрочно расторгнут, часть страховой премии возвращена организации. Подлежит ли эта сумма включению в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация на ОСН за счет нераспределенной прибыли страхует жизнь и здоровье своего генерального директора на определенный срок. При увольнении генерального директора договор добровольного страхования досрочно расторгнут, часть страховой премии возвращена организации. Подлежит ли эта сумма включению в доходы по налогу на прибыль?
Вопрос: Может ли ИП (объект - "доходы") с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении единственного иностранного работника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" привлек единственного иностранного работника по срочному договору и уведомил об этом территориальный орган МВД России. В декабре срочный договор прекратил свое действие и работник был уволен с окончательным расчетом. При этом ИП в установленный срок не уведомил об увольнении иностранного работника территориальный орган МВД России. Может ли ИП в этом случае с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении иностранного работника?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" привлек единственного иностранного работника по срочному договору и уведомил об этом территориальный орган МВД России. В декабре срочный договор прекратил свое действие и работник был уволен с окончательным расчетом. При этом ИП в установленный срок не уведомил об увольнении иностранного работника территориальный орган МВД России. Может ли ИП в этом случае с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении иностранного работника?
Статья: Траты на обучение. Когда можно, а когда нельзя включить в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом, обратите внимание, если рабочий контракт не подписан по причинам, не зависящим от воли сторон, то "расходы, связанные с оплатой обучения, налогоплательщик также вправе не включать в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора, равно как и при прекращении трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон", - сообщил Минфин России в Письме, названном выше.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)При этом, обратите внимание, если рабочий контракт не подписан по причинам, не зависящим от воли сторон, то "расходы, связанные с оплатой обучения, налогоплательщик также вправе не включать в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора, равно как и при прекращении трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон", - сообщил Минфин России в Письме, названном выше.
Корреспонденция счетов: Как учитывается дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику при досрочном увольнении в связи с сокращением штата работников организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Однако в отношении суммы дополнительной компенсации, выплачиваемой работнику в связи с досрочным увольнением сверх суммы выходного пособия, оценочное обязательство не признается, поскольку выплата указанной компенсации обусловлена наступлением определенного события, не контролируемого организацией, - увольнением (согласием на увольнение) работника до истечения срока предупреждения об увольнении.
(Консультация эксперта, 2026)Однако в отношении суммы дополнительной компенсации, выплачиваемой работнику в связи с досрочным увольнением сверх суммы выходного пособия, оценочное обязательство не признается, поскольку выплата указанной компенсации обусловлена наступлением определенного события, не контролируемого организацией, - увольнением (согласием на увольнение) работника до истечения срока предупреждения об увольнении.