Списание тмц с истекшим сроком
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание тмц с истекшим сроком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ваша организация как должник должна следить за истечением срока исковой давности по своим долгам. Общий срок исковой давности - 3 года <16>. После этого, даже если кредитор пойдет в суд, можно будет в ответ заявить об истечении срока исковой давности. И если это подтвердится, судья откажет в иске. Тогда не останется оснований для взыскания долга. Поэтому долги с истекшим исковым сроком и надо списывать как безнадежные - в том числе и в налоговом учете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ваша организация как должник должна следить за истечением срока исковой давности по своим долгам. Общий срок исковой давности - 3 года <16>. После этого, даже если кредитор пойдет в суд, можно будет в ответ заявить об истечении срока исковой давности. И если это подтвердится, судья откажет в иске. Тогда не останется оснований для взыскания долга. Поэтому долги с истекшим исковым сроком и надо списывать как безнадежные - в том числе и в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание и уничтожение товаров в связи с истечением срока их годности?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражено списание стоимости товаров с истекшим сроком годности
(Консультация эксперта, 2026)Отражено списание стоимости товаров с истекшим сроком годности
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Не восстановлен НДС при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2026)Не восстановлен НДС при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания;
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания;
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание и уничтожение продовольственного сырья, предназначенного для производства пищевой продукции, в связи с истечением срока его годности?..
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее по вопросу восстановления НДС при списании ТМЦ в связи с истечением срока их годности см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Подробнее по вопросу восстановления НДС при списании ТМЦ в связи с истечением срока их годности см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Как списать пришедшие в негодность МПЗ
(Издательство "Главная книга", 2026)Для оценки необходимости списания МПЗ из-за порчи, истечения срока годности или других причин создать постоянно действующую комиссию в составе:
(Издательство "Главная книга", 2026)Для оценки необходимости списания МПЗ из-за порчи, истечения срока годности или других причин создать постоянно действующую комиссию в составе:
Вопрос: Как списать неликвидные ТМЦ?
(Консультация эксперта, 2026)в акте необходимо подробно указать причину, по которой ТМЦ подлежат списанию, которая может подтвердить экономическую обоснованность данного факта хозяйственной деятельности, являющегося основным требованием для признания расхода (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, требование о списании ряда ТМЦ в связи с истечением их срока годности прямо предусмотрено действующим законодательством и не требует каких-либо иных дополнительных оснований (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов");
(Консультация эксперта, 2026)в акте необходимо подробно указать причину, по которой ТМЦ подлежат списанию, которая может подтвердить экономическую обоснованность данного факта хозяйственной деятельности, являющегося основным требованием для признания расхода (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, требование о списании ряда ТМЦ в связи с истечением их срока годности прямо предусмотрено действующим законодательством и не требует каких-либо иных дополнительных оснований (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов");
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете хранителя оказание услуг по договору складского хранения, в том числе получение товарно-материальных ценностей на ответственное хранение и их возврат по окончании срока договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, при возврате ТМЦ поклажедателю по окончании срока договора их стоимость списывается с вышеуказанного счета.
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, при возврате ТМЦ поклажедателю по окончании срока договора их стоимость списывается с вышеуказанного счета.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание продукции медицинского назначения (лекарственных средств) в связи с истечением срока ее годности и уничтожение данной продукции специализированной организацией?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что НДС подлежит восстановлению в случаях, установленных п. 3 ст. 170 НК РФ. Данным пунктом, который содержит закрытый перечень оснований для восстановления НДС, не предусмотрена обязанность восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных при производстве готовой продукции, списанной в связи с истечением срока ее годности. Данная позиция подтверждается многочисленной судебной практикой, в том числе Решением ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11 в отношении списания товаров с истекшим сроком годности, которое по аналогии может быть применено к случаю списания продукции по той же причине.
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что НДС подлежит восстановлению в случаях, установленных п. 3 ст. 170 НК РФ. Данным пунктом, который содержит закрытый перечень оснований для восстановления НДС, не предусмотрена обязанность восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных при производстве готовой продукции, списанной в связи с истечением срока ее годности. Данная позиция подтверждается многочисленной судебной практикой, в том числе Решением ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11 в отношении списания товаров с истекшим сроком годности, которое по аналогии может быть применено к случаю списания продукции по той же причине.
Типовая ситуация: Инвентаризация: оформление, сроки и порядок проведения
(Издательство "Главная книга", 2026)В результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность ООО "ТоргПлюс" в сумме 53 694,45 руб. с истекшим сроком давности. Предлагается ее списать.
(Издательство "Главная книга", 2026)В результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность ООО "ТоргПлюс" в сумме 53 694,45 руб. с истекшим сроком давности. Предлагается ее списать.
Статья: Списание и утилизация некачественных товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)По данному делу интересно Постановление другой судебной инстанции - Девятого ААС от 28.02.2014 N 09АП-1072/2014, где судьи перечислили документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с уничтожением лекарственных средств с истекшим сроком годности, для уменьшения базы по налогу на прибыль. По их мнению, это: акт инвентаризации товарно-материальных ценностей; решение владельца недоброкачественных лекарственных средств об их изъятии, уничтожении; договор с организацией, осуществляющей уничтожение лекарственных средств; копия лицензии организации, осуществляющей уничтожение лекарственных средств, на право ведения такой деятельности; первичный документ, подтверждающий передачу лекарственных средств на уничтожение; акт об уничтожении лекарственных средств.
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 6)По данному делу интересно Постановление другой судебной инстанции - Девятого ААС от 28.02.2014 N 09АП-1072/2014, где судьи перечислили документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с уничтожением лекарственных средств с истекшим сроком годности, для уменьшения базы по налогу на прибыль. По их мнению, это: акт инвентаризации товарно-материальных ценностей; решение владельца недоброкачественных лекарственных средств об их изъятии, уничтожении; договор с организацией, осуществляющей уничтожение лекарственных средств; копия лицензии организации, осуществляющей уничтожение лекарственных средств, на право ведения такой деятельности; первичный документ, подтверждающий передачу лекарственных средств на уничтожение; акт об уничтожении лекарственных средств.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если у продуктов питания истек срок годности (испорчены в результате нарушения технологии хранения), они уничтожены с помощью специализированных организаций и у вас есть документальное подтверждение утилизации, то признать их стоимость можно в прочих или во внереализационных расходах <14>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если у продуктов питания истек срок годности (испорчены в результате нарушения технологии хранения), они уничтожены с помощью специализированных организаций и у вас есть документальное подтверждение утилизации, то признать их стоимость можно в прочих или во внереализационных расходах <14>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Другая позиция сформулирована как до, так и после принятия указанных Решений ВАС РФ. Она заключается в том, что НДС нужно восстановить в случаях списания товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования по различным основаниям (например, морально устаревших товаров, в связи с истечением срока годности товаров, хищением, порчей, недостачей, уничтожением в результате пожара). Этой позиции Минфин России придерживался ранее. Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве НДС нужно восстановить в случае уничтожения товаров с истекшим сроком годности. Есть также вынесенный до принятия упомянутых Решений ВАС РФ акт суда кассационной инстанции о необходимости восстановления НДС при списании товаров в связи с недостачей.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Другая позиция сформулирована как до, так и после принятия указанных Решений ВАС РФ. Она заключается в том, что НДС нужно восстановить в случаях списания товарно-материальных ценностей в связи с невозможностью их дальнейшего использования по различным основаниям (например, морально устаревших товаров, в связи с истечением срока годности товаров, хищением, порчей, недостачей, уничтожением в результате пожара). Этой позиции Минфин России придерживался ранее. Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве НДС нужно восстановить в случае уничтожения товаров с истекшим сроком годности. Есть также вынесенный до принятия упомянутых Решений ВАС РФ акт суда кассационной инстанции о необходимости восстановления НДС при списании товаров в связи с недостачей.
Статья: Как списать пришедшие в негодность запасы, не опасаясь штрафа
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если у вас есть товарно-материальные ценности, которые испортились, потеряли товарный вид, у них закончился срок годности или они морально устарели, то ничего не остается, как списать их стоимость в учете. Как документально оформить такое списание? Можно ли учесть стоимость списанных запасов в налоговых расходах? В каком порядке отражается списание в бухучете? Надо ли восстанавливать входной НДС, принятый ранее к вычету?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если у вас есть товарно-материальные ценности, которые испортились, потеряли товарный вид, у них закончился срок годности или они морально устарели, то ничего не остается, как списать их стоимость в учете. Как документально оформить такое списание? Можно ли учесть стоимость списанных запасов в налоговых расходах? В каком порядке отражается списание в бухучете? Надо ли восстанавливать входной НДС, принятый ранее к вычету?