Списание материалов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материалов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 1. По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Готовое решение: Как при УСН учесть материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как списать расходы на материалы и сырье при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как списать расходы на материалы и сырье при УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, о "техническом" характере контрагентов налогоплательщика, помимо прочего, свидетельствуют следующие обстоятельства: спорные подрядчики поставлены на учет с разницей в один календарный день, осуществляли один и то же вид деятельности и применяли УСН; выбытие товара оформлялось двумя документами - требованием-накладной и актом списания материалов со склада, в соответствии с которыми ТМЦ со склада получали все без исключения спорные подрядчики без осуществления их оплаты; расходы на выплату заработной платы преимущественно отсутствовали; у большинства указанных подконтрольных лиц счета открыты в одном и том же банке и в один и тот же год; акты выполненных работ противоречат условиям заключенных договоров подряда, так как некоторые работы являются сезонными либо подлежащими выполнению в строго определенный календарный промежуток времени, в связи с чем перечень выполненных работ и их итоговая стоимость не могут быть помесячно одинаковыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, о "техническом" характере контрагентов налогоплательщика, помимо прочего, свидетельствуют следующие обстоятельства: спорные подрядчики поставлены на учет с разницей в один календарный день, осуществляли один и то же вид деятельности и применяли УСН; выбытие товара оформлялось двумя документами - требованием-накладной и актом списания материалов со склада, в соответствии с которыми ТМЦ со склада получали все без исключения спорные подрядчики без осуществления их оплаты; расходы на выплату заработной платы преимущественно отсутствовали; у большинства указанных подконтрольных лиц счета открыты в одном и том же банке и в один и тот же год; акты выполненных работ противоречат условиям заключенных договоров подряда, так как некоторые работы являются сезонными либо подлежащими выполнению в строго определенный календарный промежуток времени, в связи с чем перечень выполненных работ и их итоговая стоимость не могут быть помесячно одинаковыми.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.