Списание гсм при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание гсм при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2026)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы применяете УСН, то стоимость приобретенных ГСМ можете признавать в расходах на дату оплаты независимо от даты списания ГСМ в производство.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы применяете УСН, то стоимость приобретенных ГСМ можете признавать в расходах на дату оплаты независимо от даты списания ГСМ в производство.
Статья: Правильно оформляем документы для подтверждения хозопераций: ответы на ваши вопросы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 22)Мы - ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы". Собираемся купить легковой автомобиль, чтобы использовать его для собственных нужд ООО. Нужны ли нам путевые листы для списания ГСМ в расходы? И если не нужны, как обосновать производственную направленность расходов на ГСМ?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 22)Мы - ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы". Собираемся купить легковой автомобиль, чтобы использовать его для собственных нужд ООО. Нужны ли нам путевые листы для списания ГСМ в расходы? И если не нужны, как обосновать производственную направленность расходов на ГСМ?
Вопрос: ...Об учете ИП расходов на приобретение грузового автомобиля и его содержание в целях УСН, а также об уплате транспортного налога в отношении автомобиля.
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-11-09/413)Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов признаются после оплаты независимо от даты списания их в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса).
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-11-09/413)Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов признаются после оплаты независимо от даты списания их в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса).