Списание безнадежной задолженности за счет резерва проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание безнадежной задолженности за счет резерва проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете суммы НДС при списании дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам)?
(Консультация эксперта, 2025)Резерв формируется по решению налогоплательщика по всей сумме задолженности вместе с НДС и отражается проводками по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" и по кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". В случае списания суммы задолженности за счет резерва проводятся проводки по дебету счета 63 и кредиту счета 60 (62, 76) (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Резерв формируется по решению налогоплательщика по всей сумме задолженности вместе с НДС и отражается проводками по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" и по кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". В случае списания суммы задолженности за счет резерва проводятся проводки по дебету счета 63 и кредиту счета 60 (62, 76) (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по списанию безнадежной задолженности и НДС по ней
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по списанию безнадежной задолженности и НДС по ней
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Сумму списанного долга нужно отнести на забалансовый счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Эта задолженность должна числиться там в течение пяти лет. Для этого делают проводки:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Сумму списанного долга нужно отнести на забалансовый счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Эта задолженность должна числиться там в течение пяти лет. Для этого делают проводки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете организация применяет кассовый метод...
(Консультация эксперта, 2025)По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной). В этом случае на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации она списывается со счета учета расчетов с покупателями и заказчиками за счет средств резерва сомнительных долгов (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) <1>.
(Консультация эксперта, 2025)По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной). В этом случае на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации она списывается со счета учета расчетов с покупателями и заказчиками за счет средств резерва сомнительных долгов (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) <1>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга заемщика по договору беспроцентного займа в связи с признанием этого долга безнадежным (судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания долга)?..
(Консультация эксперта, 2025)Вследствие этого, по нашему мнению, на дату получения постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства вследствие невозможности взыскания (отсутствия у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание) задолженность может быть признана нереальной для взыскания (безнадежной).
(Консультация эксперта, 2025)Вследствие этого, по нашему мнению, на дату получения постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства вследствие невозможности взыскания (отсутствия у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание) задолженность может быть признана нереальной для взыскания (безнадежной).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности покупателя по договору купли-продажи, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Сумма долга равна сумме созданного под него резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете...
(Консультация эксперта, 2025)По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной). В этом случае на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации она списывается за счет средств резерва сомнительных долгов (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной). В этом случае на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации она списывается за счет средств резерва сомнительных долгов (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) <*>.
Статья: Бухгалтерские резервы: новогодний чек-лист
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Резерв по сомнительным долгам отражается в бухучете на счете 63. Однако в балансе резерва не будет видно - он уменьшает сумму самих сомнительных долгов. То есть этот резерв минусует в балансе строку 1230 "Дебиторская задолженность" <15>. При этом саму дебиторскую задолженность, которая считается сомнительной, надо продолжать учитывать на прежних счетах учета расчетов (62, 76...).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Резерв по сомнительным долгам отражается в бухучете на счете 63. Однако в балансе резерва не будет видно - он уменьшает сумму самих сомнительных долгов. То есть этот резерв минусует в балансе строку 1230 "Дебиторская задолженность" <15>. При этом саму дебиторскую задолженность, которая считается сомнительной, надо продолжать учитывать на прежних счетах учета расчетов (62, 76...).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Через полгода после списания задолженности заказчик полностью погасил свой долг...
(Консультация эксперта, 2025)Дебиторская задолженность, возникшая по договору подряда в связи с неоплатой выполненных организацией работ, учитывается на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". То есть при ее списании за счет средств резерва по сомнительным долгам производится бухгалтерская запись по дебету счета 63 и кредиту счета 62 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Дебиторская задолженность, возникшая по договору подряда в связи с неоплатой выполненных организацией работ, учитывается на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". То есть при ее списании за счет средств резерва по сомнительным долгам производится бухгалтерская запись по дебету счета 63 и кредиту счета 62 (Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Списание дебиторской задолженности
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В бухгалтерском учете можно сделать следующие проводки:
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В бухгалтерском учете можно сделать следующие проводки:
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае сумму безнадежных долгов, не покрытую за счет резерва, можно сразу включить в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае сумму безнадежных долгов, не покрытую за счет резерва, можно сразу включить в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются создание и использование резерва по сомнительным долгам?
(Консультация эксперта, 2025)В дальнейшем безнадежные долги списываются за счет суммы резерва проводками по кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или др., в том числе счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", в корреспонденции с дебетом счета 63 "Резервы по сомнительным долгам".
(Консультация эксперта, 2025)В дальнейшем безнадежные долги списываются за счет суммы резерва проводками по кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или др., в том числе счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", в корреспонденции с дебетом счета 63 "Резервы по сомнительным долгам".