Спи в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Спи в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выбрать амортизационную группу для автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Выбор амортизационной группы влияет на определение в налоговом учете срока полезного использования вводимых в эксплуатацию автомобилей (п. 1 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выбор амортизационной группы влияет на определение в налоговом учете срока полезного использования вводимых в эксплуатацию автомобилей (п. 1 ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на тождественность понятий, в бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования основного средства определяется по разным правилам. Например, в бухгалтерском учете СПИ может быть установлен в натуральных единицах измерения (штуках, тоннах и др.), как количество продукции, которое планируется получить (объем работ, который предполагается выполнить) при использовании основного средства.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на тождественность понятий, в бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования основного средства определяется по разным правилам. Например, в бухгалтерском учете СПИ может быть установлен в натуральных единицах измерения (штуках, тоннах и др.), как количество продукции, которое планируется получить (объем работ, который предполагается выполнить) при использовании основного средства.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.
Статья: Амортизация модернизированных основных средств в налоговом учете
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Пример 2. В апреле 2022 г. организация ввела в эксплуатацию объект основных средств первоначальной стоимостью 1 400 000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования объекта - 50 мес. (май 2022 г. - июнь 2026 г.). В июле 2025 г. проведена модернизация на сумму 720 000 руб. (без учета НДС). На момент модернизации оставшийся СПИ составлял 11 мес. (август 2025 г. - июнь 2026 г.), последующих модернизаций не планируется. Балансовая (остаточная) стоимость - 308 000 руб. (1 400 000 - 1 400 000 : 50 x 39). После проведения модернизации срок полезного использования в налоговом учете не увеличился.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 10)Пример 2. В апреле 2022 г. организация ввела в эксплуатацию объект основных средств первоначальной стоимостью 1 400 000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования объекта - 50 мес. (май 2022 г. - июнь 2026 г.). В июле 2025 г. проведена модернизация на сумму 720 000 руб. (без учета НДС). На момент модернизации оставшийся СПИ составлял 11 мес. (август 2025 г. - июнь 2026 г.), последующих модернизаций не планируется. Балансовая (остаточная) стоимость - 308 000 руб. (1 400 000 - 1 400 000 : 50 x 39). После проведения модернизации срок полезного использования в налоговом учете не увеличился.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить для целей налогового учета СПИ по основному средству, выявленному при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить для целей налогового учета СПИ по основному средству, выявленному при инвентаризации
Статья: 6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Общие правила определения СПИ в налоговом учете по основным средствам, которые ранее были в употреблении, мы разобрали в статье на с. 20. Теперь перейдем к ситуациям, в которых есть те или иные особенности, затрудняющие определение налогового СПИ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Общие правила определения СПИ в налоговом учете по основным средствам, которые ранее были в употреблении, мы разобрали в статье на с. 20. Теперь перейдем к ситуациям, в которых есть те или иные особенности, затрудняющие определение налогового СПИ.
Готовое решение: Кто и в каком порядке начисляет амортизацию при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как определить срок полезного использования в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как определить срок полезного использования в налоговом учете
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования основных средств в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию исходя из того, к какой амортизационной группе они относятся. Всего амортизационных групп десять (п. п. 1, 3, 4 ст. 258 НК РФ, Классификация основных средств).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования основных средств в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию исходя из того, к какой амортизационной группе они относятся. Всего амортизационных групп десять (п. п. 1, 3, 4 ст. 258 НК РФ, Классификация основных средств).
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Случаи изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Случаи изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
Вопрос: Об определении срока полезного использования объекта ОС в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43104)Вопрос: Об определении срока полезного использования объекта ОС в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43104)Вопрос: Об определении срока полезного использования объекта ОС в целях исчисления налога на прибыль.
Готовое решение: Как определить амортизационную группу и срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить срок полезного использования основного средства в налоговом учете
Статья: Принимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если же здание более прочное и относится к 10-й амортизационной группе, то его СПИ в налоговом учете надо установить в диапазоне "> 30 лет". Как правило, его устанавливают равным 361 месяцу (30 лет x 12 мес. + 1 мес.) или более этого срока.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если же здание более прочное и относится к 10-й амортизационной группе, то его СПИ в налоговом учете надо установить в диапазоне "> 30 лет". Как правило, его устанавливают равным 361 месяцу (30 лет x 12 мес. + 1 мес.) или более этого срока.