Создание сайта для иностранной компании НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Создание сайта для иностранной компании НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг разработки (создания) сайта исполнителем из Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС оказание услуг разработки (создания) сайта исполнителем из Белоруссии
Статья: Закон о "приземлении" иностранных IT-компаний: соотношение с действующим законодательством
(Богатырева А.Ф., Ястребова Е.А.)
("Финансы", 2022, N 2)Полагаем, что с учетом того, что ряд компаний, подпадающих под действие Федерального закона N 236-ФЗ, уже имеют НДС-офис на сайте ФНС России, при создании ими филиала, представительства или российского юридического лица могут возникнуть проблемы. В настоящий момент нет нормативно-правовых актов, определяющих порядок присвоения ИНН новым обособленным подразделениям иностранных юридических лиц при наличии у них НДС-офиса иностранной компании. Непонятно, имеет ли право организация, уже имеющая ИНН после постановки на налоговый учет, открыть российское юридическое лицо с новым ИНН или исключительно филиал или представительство. В качестве примера зарубежного подхода стоит рассмотреть опыт Германии, где у иностранной компании есть специальный номер налогоплательщика для уплаты НДС и отдельный - для уплаты других налогов. Steuernummer является налоговым номером, присваиваемым в налоговой инспекции, где зарегистрирован бизнес, и используется в декларациях по НДС и для всей переписки, проверок и повседневных вопросов в общении с налоговыми органами. Идентификационный номер плательщика НДС, часто называемый USt-IdNr, представляет собой номер VIES, используемый для всех транзакций внутри сообщества.
(Богатырева А.Ф., Ястребова Е.А.)
("Финансы", 2022, N 2)Полагаем, что с учетом того, что ряд компаний, подпадающих под действие Федерального закона N 236-ФЗ, уже имеют НДС-офис на сайте ФНС России, при создании ими филиала, представительства или российского юридического лица могут возникнуть проблемы. В настоящий момент нет нормативно-правовых актов, определяющих порядок присвоения ИНН новым обособленным подразделениям иностранных юридических лиц при наличии у них НДС-офиса иностранной компании. Непонятно, имеет ли право организация, уже имеющая ИНН после постановки на налоговый учет, открыть российское юридическое лицо с новым ИНН или исключительно филиал или представительство. В качестве примера зарубежного подхода стоит рассмотреть опыт Германии, где у иностранной компании есть специальный номер налогоплательщика для уплаты НДС и отдельный - для уплаты других налогов. Steuernummer является налоговым номером, присваиваемым в налоговой инспекции, где зарегистрирован бизнес, и используется в декларациях по НДС и для всей переписки, проверок и повседневных вопросов в общении с налоговыми органами. Идентификационный номер плательщика НДС, часто называемый USt-IdNr, представляет собой номер VIES, используемый для всех транзакций внутри сообщества.
Нормативные акты
Заключение Палаты по патентным спорам от 13.07.2023
(Приложение к решению Роспатента от 07.09.2023 по заявке N 2021760118/33)
<Об отказе в государственной регистрации товарного знака>В ответ на доводы о том, что компания OTZOVIK Limited отсутствует в списке иностранных Интернет-компаний, состоящих на учете в России в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, коллегия сообщает следующее.
(Приложение к решению Роспатента от 07.09.2023 по заявке N 2021760118/33)
<Об отказе в государственной регистрации товарного знака>В ответ на доводы о том, что компания OTZOVIK Limited отсутствует в списке иностранных Интернет-компаний, состоящих на учете в России в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, коллегия сообщает следующее.
"Правовое обеспечение инновационного развития промышленного производства"
(Трофимов С.В.)
("БГУЭП", 2010)В то же время в соответствии с другим разъяснением Минфина РФ, данным в письме от 06.06.2007 N 03-07-08/144, работы по тестированию, адаптации и модификации программ для ЭВМ, выполняемые российской организацией для иностранной организации, можно рассматривать для целей НДС и как вспомогательные работы по отношению к основным (работам по разработке программ для ЭВМ). Учитывая, что все указанные работы выполняются российской организацией, местом реализации указанных вспомогательных работ территория РФ не является и, соответственно, операции по реализации данных работ обложению НДС на территории России не подлежат.
(Трофимов С.В.)
("БГУЭП", 2010)В то же время в соответствии с другим разъяснением Минфина РФ, данным в письме от 06.06.2007 N 03-07-08/144, работы по тестированию, адаптации и модификации программ для ЭВМ, выполняемые российской организацией для иностранной организации, можно рассматривать для целей НДС и как вспомогательные работы по отношению к основным (работам по разработке программ для ЭВМ). Учитывая, что все указанные работы выполняются российской организацией, местом реализации указанных вспомогательных работ территория РФ не является и, соответственно, операции по реализации данных работ обложению НДС на территории России не подлежат.
Вопрос: Просьба разъяснить порядок определения места реализации услуг по созданию web - сайтов и актуализации содержания web - сайтов в целях исчисления налога на добавленную стоимость, оказываемых иностранными компаниями по договорам с российскими организациями.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Просьба разъяснить порядок определения места реализации услуг по созданию web - сайтов и актуализации содержания web - сайтов в целях исчисления налога на добавленную стоимость, оказываемых иностранными компаниями по договорам с российскими организациями.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Просьба разъяснить порядок определения места реализации услуг по созданию web - сайтов и актуализации содержания web - сайтов в целях исчисления налога на добавленную стоимость, оказываемых иностранными компаниями по договорам с российскими организациями.
"Финансовое право в условиях развития цифровой экономики: Монография"
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2019)Четвертым важным направлением являются электронные сервисы для налогоплательщиков, онлайн-кабинеты на сайте ФНС России, которые постоянно модернизируются в связи с потребностями клиентов. В настоящее время на сайте ФНС России их уже более пятидесяти. Особо следует отметить, что подобных сервисов в большинстве стран мира просто нет. Одним из недавно введенных в эксплуатацию электронных сервисов является "Личный кабинет иностранной организации" - сервис, специально созданный для иностранных компаний, реализующих в Российской Федерации электронные услуги или контент, так как эти компании с 2017 г. обязаны регистрироваться и платить НДС в Российской Федерации. И результат не замедлил сказаться. По итогам работы за 2017 г. на учет в налоговых органах добровольно встали 143 крупнейшие иностранные организации; оказывающие электронные услуги иностранные организации подали деклараций на сумму 9,4 млрд руб. <1>.
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2019)Четвертым важным направлением являются электронные сервисы для налогоплательщиков, онлайн-кабинеты на сайте ФНС России, которые постоянно модернизируются в связи с потребностями клиентов. В настоящее время на сайте ФНС России их уже более пятидесяти. Особо следует отметить, что подобных сервисов в большинстве стран мира просто нет. Одним из недавно введенных в эксплуатацию электронных сервисов является "Личный кабинет иностранной организации" - сервис, специально созданный для иностранных компаний, реализующих в Российской Федерации электронные услуги или контент, так как эти компании с 2017 г. обязаны регистрироваться и платить НДС в Российской Федерации. И результат не замедлил сказаться. По итогам работы за 2017 г. на учет в налоговых органах добровольно встали 143 крупнейшие иностранные организации; оказывающие электронные услуги иностранные организации подали деклараций на сумму 9,4 млрд руб. <1>.
Вопрос: ...Российская организация, осуществляющая издательскую деятельность, заключила договор, согласно которому исполнитель (иностранная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах РФ) обязуется выполнить комплекс работ по разработке интернет-сайта. В момент подписания акта сдачи-приемки сайта исключительные права на сайт, включая программный код, написанный исполнителем, переходят к заказчику. Может ли организация уплаченный в качестве налогового агента за счет собственных средств НДС предъявить к налоговому вычету? Если нет, то правомерно ли будет увеличить на его сумму стоимость выполненных работ? Каков порядок регистрации оформленного организацией счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Российская организация осуществляет издательскую деятельность и имеет льготу по уплате НДС на основании пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Она заключила договор, согласно которому исполнитель (иностранная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах РФ) обязуется по заданию заказчика выполнить комплекс работ по разработке интернет-сайта (создание концепции сайта, разработка дизайн-макета, верстка, внедрение HTML-кода, наполнение). В момент подписания акта сдачи-приемки сайта исключительные права на сайт, включая программный код, написанный исполнителем, переходят к заказчику. В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ в качестве налогового агента российская организация уплачивает в бюджет из своих собственных средств НДС одновременно с перечислением денежных средств иностранной фирме. Может ли организация уплаченный в качестве налогового агента за счет собственных средств налог предъявить к налоговому вычету? Если нет, то правомерно ли будет увеличить на его сумму стоимость выполненных работ? Каков порядок регистрации оформленного организацией счета-фактуры при исполнении обязанности налогового агента в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Российская организация осуществляет издательскую деятельность и имеет льготу по уплате НДС на основании пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Она заключила договор, согласно которому исполнитель (иностранная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах РФ) обязуется по заданию заказчика выполнить комплекс работ по разработке интернет-сайта (создание концепции сайта, разработка дизайн-макета, верстка, внедрение HTML-кода, наполнение). В момент подписания акта сдачи-приемки сайта исключительные права на сайт, включая программный код, написанный исполнителем, переходят к заказчику. В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ в качестве налогового агента российская организация уплачивает в бюджет из своих собственных средств НДС одновременно с перечислением денежных средств иностранной фирме. Может ли организация уплаченный в качестве налогового агента за счет собственных средств налог предъявить к налоговому вычету? Если нет, то правомерно ли будет увеличить на его сумму стоимость выполненных работ? Каков порядок регистрации оформленного организацией счета-фактуры при исполнении обязанности налогового агента в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, книге продаж и книге покупок?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание интернет-сайта, если работы выполнены белорусской компанией?..
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола местом реализации работ, услуг по разработке программ и баз данных для ЭВМ признается территория государства - участника Таможенного союза, налогоплательщиком которого является покупатель указанных работ, услуг. Следовательно, местом реализации работ по созданию сайта в данном случае признается территория РФ и российская организация является налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола местом реализации работ, услуг по разработке программ и баз данных для ЭВМ признается территория государства - участника Таможенного союза, налогоплательщиком которого является покупатель указанных работ, услуг. Следовательно, местом реализации работ по созданию сайта в данном случае признается территория РФ и российская организация является налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Статья: НДС с электронных услуг на практике. Как это работает
(Парамонов Д.И., Свинцов М.Ю.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2019, N 7)По смыслу положений, изложенных в Пояснительной записке к законопроекту, включение правил обложения НДС иностранных организаций, осуществляющих реализацию прав доступа к базам данных, программного обеспечения, игр, музыкальных произведений, книг, видеопродукции и др. (далее - контент) обусловлено необходимостью создания равных условий для российских организаций, реализующих контент и уплачивающих с такой реализации НДС, и иностранных организаций, цены на контент которых не включают НДС. При существовавших обстоятельствах российским потребителям было выгоднее приобретать контент у иностранных компаний. По этой же причине данные услуги российских организаций становились менее привлекательными.
(Парамонов Д.И., Свинцов М.Ю.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2019, N 7)По смыслу положений, изложенных в Пояснительной записке к законопроекту, включение правил обложения НДС иностранных организаций, осуществляющих реализацию прав доступа к базам данных, программного обеспечения, игр, музыкальных произведений, книг, видеопродукции и др. (далее - контент) обусловлено необходимостью создания равных условий для российских организаций, реализующих контент и уплачивающих с такой реализации НДС, и иностранных организаций, цены на контент которых не включают НДС. При существовавших обстоятельствах российским потребителям было выгоднее приобретать контент у иностранных компаний. По этой же причине данные услуги российских организаций становились менее привлекательными.
Статья: Обзор судебной практики в области налогов, сборов, страховых взносов РФ. N 8, 2017
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 10)1.1. Обвинение в создании схемы "дробления бизнеса" в связи с применением взаимозависимыми компаниями УСН.
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 10)1.1. Обвинение в создании схемы "дробления бизнеса" в связи с применением взаимозависимыми компаниями УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН, работы по созданию web-сайта, если исполнителем данных работ является белорусская компания?..
(Консультация эксперта, 2011)Налоговая база по НДС определяется налоговым агентом как сумма дохода иностранной организации от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Налоговая база по НДС определяется налоговым агентом как сумма дохода иностранной организации от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Статья: Налоговые агенты по НДС
(Русакова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4)Пример 1. Российская организация оплачивает иностранной компании, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуги по открытию доступа к разделам веб-сайта.
(Русакова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 4)Пример 1. Российская организация оплачивает иностранной компании, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, услуги по открытию доступа к разделам веб-сайта.