Совершенствование налогового законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Совершенствование налогового законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как облагать налогом на имущество пункты выдачи заказов маркетплейсов
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Минфин России в письме от 19.02.2025 N 03-05-04-01/15665 сообщил, что для исключения неопределенности при налогообложении нежилых помещений, используемых электронными торговыми площадками в качестве пунктов выдачи заказов, в рамках проводимой работы по совершенствованию налогового законодательства РФ будет рассмотрен вопрос о внесении изменений в НК РФ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Минфин России в письме от 19.02.2025 N 03-05-04-01/15665 сообщил, что для исключения неопределенности при налогообложении нежилых помещений, используемых электронными торговыми площадками в качестве пунктов выдачи заказов, в рамках проводимой работы по совершенствованию налогового законодательства РФ будет рассмотрен вопрос о внесении изменений в НК РФ.
Статья: Налог на зрелища: историко-правовое исследование
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Совершенствование налогового законодательства возможно на основании использования различных методов, в том числе посредством ретроспективного анализа законодательства других эпох.
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Совершенствование налогового законодательства возможно на основании использования различных методов, в том числе посредством ретроспективного анализа законодательства других эпох.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 04.11.1993 N 1117
"О совершенствовании деятельности Государственной налоговой службы Российской Федерации"В целях повышения эффективности деятельности Государственной налоговой службы Российской Федерации, совершенствования налогового законодательства и формирования механизма взимания налогов, обеспечивающего предотвращение сокрытия доходов налогоплательщиков от налогообложения, Совет Министров - Правительство Российской Федерации постановляет:
"О совершенствовании деятельности Государственной налоговой службы Российской Федерации"В целях повышения эффективности деятельности Государственной налоговой службы Российской Федерации, совершенствования налогового законодательства и формирования механизма взимания налогов, обеспечивающего предотвращение сокрытия доходов налогоплательщиков от налогообложения, Совет Министров - Правительство Российской Федерации постановляет:
Постановление Правительства РФ от 20.07.1998 N 851
(ред. от 17.12.1999)
"Об утверждении Заявления Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике экономической и финансовой стабилизации"15. Для совершенствования налогового законодательства до 20 июля 1998 г. будет принят закон о части I Налогового кодекса Российской Федерации, а Правительство Российской Федерации возьмет на себя обязательство внести изменения и дополнения в указанный законопроект до 1 января 1999 г. Этот закон предоставит налоговым органам широкие полномочия по взысканию основной суммы задолженности по уплате налогов, а также начисленных на нее пеней и штрафов без необходимости обращаться в суд и по отмене отсрочек для налогоплательщиков в тех случаях, когда у бюджета имеется задолженность перед ними. Он предоставит налоговым органам право издавать нормативные правовые акты по реализации налоговых законов и устранит необходимость конкретизирования положений о налоговых органах в законе. В Налоговом кодексе Российской Федерации будут также содержаться усовершенствованные положения о налоговых органах такие, как применение уголовной ответственности по отношению к налоговым агентам, не перечисляющим удержанные налоги в бюджет, и наделение налоговых органов правом взыскания средств с банковских счетов неплательщиков. Что касается существующего законопроекта, то в третьем чтении законопроекта из текста Налогового кодекса Российской Федерации исключены положения о зачетах и статья об установлении максимального размера пеней. Правительство Российской Федерации будет вести дальнейшую работу по обеспечению скорейшего принятия части II Налогового кодекса Российской Федерации. Более подробно положения части II Налогового кодекса Российской Федерации будут рассмотрены в рамках следующего обзора выполнения программы. Кроме того, Правительство Российской Федерации обеспечит соответствие Налогового кодекса Российской Федерации законодательству о соглашениях о разделе продукции.
(ред. от 17.12.1999)
"Об утверждении Заявления Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике экономической и финансовой стабилизации"15. Для совершенствования налогового законодательства до 20 июля 1998 г. будет принят закон о части I Налогового кодекса Российской Федерации, а Правительство Российской Федерации возьмет на себя обязательство внести изменения и дополнения в указанный законопроект до 1 января 1999 г. Этот закон предоставит налоговым органам широкие полномочия по взысканию основной суммы задолженности по уплате налогов, а также начисленных на нее пеней и штрафов без необходимости обращаться в суд и по отмене отсрочек для налогоплательщиков в тех случаях, когда у бюджета имеется задолженность перед ними. Он предоставит налоговым органам право издавать нормативные правовые акты по реализации налоговых законов и устранит необходимость конкретизирования положений о налоговых органах в законе. В Налоговом кодексе Российской Федерации будут также содержаться усовершенствованные положения о налоговых органах такие, как применение уголовной ответственности по отношению к налоговым агентам, не перечисляющим удержанные налоги в бюджет, и наделение налоговых органов правом взыскания средств с банковских счетов неплательщиков. Что касается существующего законопроекта, то в третьем чтении законопроекта из текста Налогового кодекса Российской Федерации исключены положения о зачетах и статья об установлении максимального размера пеней. Правительство Российской Федерации будет вести дальнейшую работу по обеспечению скорейшего принятия части II Налогового кодекса Российской Федерации. Более подробно положения части II Налогового кодекса Российской Федерации будут рассмотрены в рамках следующего обзора выполнения программы. Кроме того, Правительство Российской Федерации обеспечит соответствие Налогового кодекса Российской Федерации законодательству о соглашениях о разделе продукции.
Статья: Налоговый учет в условиях диверсификации деятельности строительной организации
(Серебрякова Т.Ю., Иванов Е.А., Антонова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Все это указывает на срочную необходимость совершенствования налогового законодательства в направлении устранения противоречий, коллизий, гармонизации объектов обложения с устранением устаревших положений, не приносящих в итоге сумму налогов к уплате, являющихся нейтральными для налоговых сборов.
(Серебрякова Т.Ю., Иванов Е.А., Антонова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Все это указывает на срочную необходимость совершенствования налогового законодательства в направлении устранения противоречий, коллизий, гармонизации объектов обложения с устранением устаревших положений, не приносящих в итоге сумму налогов к уплате, являющихся нейтральными для налоговых сборов.
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)"Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ http://duma.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)"Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ http://duma.gov.ru", 2024
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
Статья: Цена "успеха" (о правовой природе казначейской доли). Комментарий к Постановлению КС РФ от 21 января 2025 года N 2-П
(Сидельникова С.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)4. Конституционный Суд установил факт отсутствия гармонизации норм налогового и корпоративного права в части налогообложения операций с капиталом. Соответственно, с учетом содержания резолютивной части Постановления N 2-П появилась возможность совершенствования налогового законодательства, например путем исключения операции по отражению стоимости казначейской доли (акций) из числа доходных, в том числе гармонизации определений дохода в бухгалтерском и налоговом законодательстве или исключения стоимости такой доли из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (ст. 251, 346.15 НК РФ).
(Сидельникова С.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)4. Конституционный Суд установил факт отсутствия гармонизации норм налогового и корпоративного права в части налогообложения операций с капиталом. Соответственно, с учетом содержания резолютивной части Постановления N 2-П появилась возможность совершенствования налогового законодательства, например путем исключения операции по отражению стоимости казначейской доли (акций) из числа доходных, в том числе гармонизации определений дохода в бухгалтерском и налоговом законодательстве или исключения стоимости такой доли из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (ст. 251, 346.15 НК РФ).
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Автор рассматривает проблемные вопросы, возникающие в ходе налогообложения недвижимого имущества физических лиц. Анализирует зарубежные модели исчисления такой налоговой базы. Отмечает, что некоторые элементы российской модели соответствуют лучшим мировым практикам, и предлагает направления по совершенствованию налогового законодательства в этой области.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Автор рассматривает проблемные вопросы, возникающие в ходе налогообложения недвижимого имущества физических лиц. Анализирует зарубежные модели исчисления такой налоговой базы. Отмечает, что некоторые элементы российской модели соответствуют лучшим мировым практикам, и предлагает направления по совершенствованию налогового законодательства в этой области.
Статья: Изменения уголовного налогового законодательства. Остались ли вопросы?
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Как показало проведенное отдельными учеными исследование, уголовная политика в Российской Федерации в области ответственности за налоговые преступления направлена на гуманизацию законодательства <1>. Многие авторы все чаще обращаются к тематике совершенствования налогового законодательства. Так, например, В.А. Лепина отмечает: "Необходимо минимизировать трудности постоянно меняющихся налоговых норм для субъектов рынка" <2>.
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Как показало проведенное отдельными учеными исследование, уголовная политика в Российской Федерации в области ответственности за налоговые преступления направлена на гуманизацию законодательства <1>. Многие авторы все чаще обращаются к тематике совершенствования налогового законодательства. Так, например, В.А. Лепина отмечает: "Необходимо минимизировать трудности постоянно меняющихся налоговых норм для субъектов рынка" <2>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)Парламентские слушания по вопросу совершенствования налогового законодательства РФ 23.05.2024. Выступление министра финансов Антона Силуанова на парламентских слушаниях 23.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)Парламентские слушания по вопросу совершенствования налогового законодательства РФ 23.05.2024. Выступление министра финансов Антона Силуанова на парламентских слушаниях 23.05.2024
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Юридическая ответственность в налоговых отношениях представляет собой один из ключевых элементов правовой системы, обеспечивающий надлежащее функционирование механизмов налогообложения и поддерживающий соблюдение налоговой дисциплины <1>. В условиях глобализации экономики и углубляющейся интеграции стран Евразийского экономического союза вопросы правового регулирования ответственности организаций, выполняющих функции налоговых агентов, приобретают особое значение. Совершенствование налогового законодательства в странах ЕАЭС, направленное на создание единого правового пространства, требует учета специфики каждой страны-участницы, что неизбежно влечет за собой как новые вызовы, так и противоречия в правоприменении <2>.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Юридическая ответственность в налоговых отношениях представляет собой один из ключевых элементов правовой системы, обеспечивающий надлежащее функционирование механизмов налогообложения и поддерживающий соблюдение налоговой дисциплины <1>. В условиях глобализации экономики и углубляющейся интеграции стран Евразийского экономического союза вопросы правового регулирования ответственности организаций, выполняющих функции налоговых агентов, приобретают особое значение. Совершенствование налогового законодательства в странах ЕАЭС, направленное на создание единого правового пространства, требует учета специфики каждой страны-участницы, что неизбежно влечет за собой как новые вызовы, так и противоречия в правоприменении <2>.