Соглашение о разделе наследственного имущества ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о разделе наследственного имущества ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отдельные проблемы реализации принципа диспозитивности в соглашениях о разделе наследственного имущества между членами семьи
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
Вопрос: Об НДФЛ при разделе имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46186)Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46186)Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
Вопрос: Об НДФЛ при разделе наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-04-05/59097)Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
(Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-04-05/59097)Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
"Система хозяйственных преступлений"
(Клепицкий И.А.)
("Статут", 2005)Признаки преступлений, предусмотренных ст. 194, 198, 199 и 199.1 УК, в существенном сходны. Поэтому рассматривать их целесообразно вместе. Статья 198 УК применяется в случае уклонения от уплаты налогов с физического лица, ст. 199 - налогов с организации. При этом уклонение от уплаты налогов на доходы и имущество физических лиц и налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, всегда квалифицируется по ст. 198 УК; уклонение от уплаты налогов на прибыль и имущество организаций, уклонение от исполнения налоговых обязанностей при выполнении соглашений о разделе продукции - по ст. 199 УК. Уклонение от уплаты прочих налогов и сборов квалифицируется по ст. 198 или 199 в зависимости от того, является ли налогоплательщик физическим лицом (в т.ч. и предпринимателем) или организацией. Нормы о преступлениях, предусмотренных ст. 194 и 199.1 УК, являются специальными по отношению к общим нормам об уклонении от уплаты налогов (ст. 198 и 199 УК). При конкуренции общей и специальной нормы применяется специальная норма.
(Клепицкий И.А.)
("Статут", 2005)Признаки преступлений, предусмотренных ст. 194, 198, 199 и 199.1 УК, в существенном сходны. Поэтому рассматривать их целесообразно вместе. Статья 198 УК применяется в случае уклонения от уплаты налогов с физического лица, ст. 199 - налогов с организации. При этом уклонение от уплаты налогов на доходы и имущество физических лиц и налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, всегда квалифицируется по ст. 198 УК; уклонение от уплаты налогов на прибыль и имущество организаций, уклонение от исполнения налоговых обязанностей при выполнении соглашений о разделе продукции - по ст. 199 УК. Уклонение от уплаты прочих налогов и сборов квалифицируется по ст. 198 или 199 в зависимости от того, является ли налогоплательщик физическим лицом (в т.ч. и предпринимателем) или организацией. Нормы о преступлениях, предусмотренных ст. 194 и 199.1 УК, являются специальными по отношению к общим нормам об уклонении от уплаты налогов (ст. 198 и 199 УК). При конкуренции общей и специальной нормы применяется специальная норма.
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Так, в Письме Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21235 была рассмотрена ситуация, когда гражданин после смерти матери в 2005 г. получил право собственности на долю в квартире, а в 2010 г. оставшаяся часть квартиры перешла в его собственность в соответствии с соглашением о разделе наследственного имущества. При этом право собственности на квартиру было зарегистрировано в 2010 г.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Так, в Письме Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21235 была рассмотрена ситуация, когда гражданин после смерти матери в 2005 г. получил право собственности на долю в квартире, а в 2010 г. оставшаяся часть квартиры перешла в его собственность в соответствии с соглашением о разделе наследственного имущества. При этом право собственности на квартиру было зарегистрировано в 2010 г.
Вопрос: ...В связи со смертью наследодателя семь наследников получили в собственность ценные бумаги (облигации). НДФЛ при получении ценных бумаг, в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ, не взимался. В соответствии с соглашением о разделе наследственного имущества облигации были перераспределены между тремя наследниками. На основании абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ при погашении облигаций налоговый агент, определяя налоговую базу по НДФЛ по операциям с ценными бумагами по каждому из наследников, учитывает расходы наследодателя на приобретение ценных бумаг пропорционально фактически полученному каждым наследником количеству ценных бумаг (облигаций) по соглашению между наследниками. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/4-1200)Из письма следует, что в связи со смертью наследодателя семь наследополучателей получили в собственность ценные бумаги (облигации), которые впоследствии были перераспределены между тремя наследополучателями в соответствии с соглашением о разделе наследственного имущества.
(Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/4-1200)Из письма следует, что в связи со смертью наследодателя семь наследополучателей получили в собственность ценные бумаги (облигации), которые впоследствии были перераспределены между тремя наследополучателями в соответствии с соглашением о разделе наследственного имущества.
Вопрос: ...В 2005 г. налогоплательщик унаследовал 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Госрегистрация права собственности не производилась. В 2010 г. между наследниками заключено соглашение о разделе наследственного имущества, квартира перешла в единоличную собственность налогоплательщика. Госрегистрация права на квартиру произведена в 2010 г. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21235)Вопрос: В связи со смертью матери 7 июля 2005 г. налогоплательщик унаследовал 1/2 доли в праве собственности на имущество умершей, в том числе на квартиру. Государственная регистрация права собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру не производилась. В августе 2010 г. между наследниками было заключено соглашение о разделе наследственного имущества, в результате чего квартира перешла в единоличную собственность налогоплательщика. Государственная регистрация права собственности на данную квартиру произведена 27 сентября 2010 г. В настоящее время квартиру планируется продать.
(Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21235)Вопрос: В связи со смертью матери 7 июля 2005 г. налогоплательщик унаследовал 1/2 доли в праве собственности на имущество умершей, в том числе на квартиру. Государственная регистрация права собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру не производилась. В августе 2010 г. между наследниками было заключено соглашение о разделе наследственного имущества, в результате чего квартира перешла в единоличную собственность налогоплательщика. Государственная регистрация права собственности на данную квартиру произведена 27 сентября 2010 г. В настоящее время квартиру планируется продать.
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Таким образом, оба брата должны будут заплатить НДФЛ. Налог может быть уменьшен путем использования налоговых вычетов.
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Таким образом, оба брата должны будут заплатить НДФЛ. Налог может быть уменьшен путем использования налоговых вычетов.
Вопрос: Физлицо является наследником имущества своего супруга (наследодателя). Другими наследниками имущества являются родители наследодателя и его дети. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ на основании п. 18 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке наследования физлицом и другими наследниками, в случае заключения соглашения о разделе наследства в порядке, предусмотренном ст. 1165 ГК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2011 N 03-04-05/0-722)Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2011 N 03-04-05/0-722)Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
"Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)- действуют также четыре специальных налоговых режима: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)- действуют также четыре специальных налоговых режима: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.