Соглашение между россией и германией об избежании двойного налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение между россией и германией об избежании двойного налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-08-05/89741)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-08-05/89741)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ...Иностранный участник - резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 - 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. "a" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 20-12/085718)Вопрос: Иностранный участник - резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 - 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. "a" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 20-12/085718)Вопрос: Иностранный участник - резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 - 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. "a" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
Вопрос: Участником ООО является юрлицо, созданное по законодательству Германии. На дату создания ООО доля в уставном капитале немецкой организации составляет 100%. Пунктом 3 Протокола к Соглашению между РФ и Германией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 установлена возможность неограниченного вычета расходов на рекламу. Возможно ли применять положения указанного пункта для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина России от 11.01.2013 N 03-08-05)Вопрос: Участником ООО является юрлицо, созданное по законодательству Германии. На дату создания ООО доля в уставном капитале немецкой организации составляет 100%.
(Письмо Минфина России от 11.01.2013 N 03-08-05)Вопрос: Участником ООО является юрлицо, созданное по законодательству Германии. На дату создания ООО доля в уставном капитале немецкой организации составляет 100%.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых немецкой компанией резиденту РФ, в соответствии с положениями Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 и НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2011 N 03-08-05)Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых немецкой компанией резиденту РФ, в соответствии с положениями Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 и НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2011 N 03-08-05)Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде дивидендов, выплачиваемых немецкой компанией резиденту РФ, в соответствии с положениями Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 и НК РФ.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
Вопрос: ...Одним из акционеров ЗАО является резидент ФРГ, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа в соответствии с п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
Вопрос: В 2007 г. российская организация выплатила дивиденды физлицу - гражданину ФРГ и удержала НДФЛ по ставке 30%. В 2008 г. физлицо представило справку Генерального консульства РФ в ФРГ, подтверждающую его постоянное место жительства в ФРГ с 1997 г. Должна ли организация на основании справки пересчитать НДФЛ по ставке 15%, предусмотренной Соглашением между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, и вернуть излишне уплаченный налог?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2008 N 03-08-05/4)Вопрос: В 2007 г. российская организация выплатила дивиденды физлицу - гражданину ФРГ и удержала НДФЛ по ставке 30%. В 2008 г. физлицо представило справку Генерального консульства РФ в ФРГ, подтверждающую его постоянное место жительства в ФРГ с 1997 г. Должна ли организация на основании справки пересчитать НДФЛ по ставке 15%, предусмотренной Соглашением между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, и вернуть излишне уплаченный налог?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2008 N 03-08-05/4)Вопрос: В 2007 г. российская организация выплатила дивиденды физлицу - гражданину ФРГ и удержала НДФЛ по ставке 30%. В 2008 г. физлицо представило справку Генерального консульства РФ в ФРГ, подтверждающую его постоянное место жительства в ФРГ с 1997 г. Должна ли организация на основании справки пересчитать НДФЛ по ставке 15%, предусмотренной Соглашением между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, и вернуть излишне уплаченный налог?
Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-08-13/56523)Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-08-13/56523)Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
Вопрос: О применении ст. 21 "Другие доходы" Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 при получении компанией - резидентом ФРГ денежных средств в виде штрафных санкций (пеней) за несвоевременные платежи от своего контрагента - российской организации.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 03-08-05)Вопрос: О применении ст. 21 "Другие доходы" Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 при получении компанией - резидентом ФРГ денежных средств в виде штрафных санкций (пеней) за несвоевременные платежи от своего контрагента - российской организации.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 03-08-05)Вопрос: О применении ст. 21 "Другие доходы" Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 при получении компанией - резидентом ФРГ денежных средств в виде штрафных санкций (пеней) за несвоевременные платежи от своего контрагента - российской организации.
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия "постоянная база" при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина России от 21.12.2012 N 03-08-05)Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия "постоянная база" при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина России от 21.12.2012 N 03-08-05)Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия "постоянная база" при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.