Социальный вычет на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)У работодателя можно получить следующие виды социального вычета.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)У работодателя можно получить следующие виды социального вычета.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 N 20-14/4/138475@
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения?
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения?
Статья: Социальные налоговые вычеты
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Вычет предоставляется, если оплачивается обучение детей по очной форме обучения. Следовательно, вычет не предоставляется родителю (опекуну, попечителю), оплатившему обучение ребенка по иной форме обучения, например по вечерней или очно-заочной (Письма Минфина России от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632, ФНС России от 31.12.2010 N 20-14/4/138475@).
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Вычет предоставляется, если оплачивается обучение детей по очной форме обучения. Следовательно, вычет не предоставляется родителю (опекуну, попечителю), оплатившему обучение ребенка по иной форме обучения, например по вечерней или очно-заочной (Письма Минфина России от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632, ФНС России от 31.12.2010 N 20-14/4/138475@).
Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю за оплату обучения его ребенка на очно - заочной форме обучения в высшем учебном заведении?
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (Глава 21. Налог на добавленную стоимость; Глава 22. Акцизы; Глава 23. Налог на доходы физических лиц; Глава 24. Единый социальный налог (взнос))"
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)- льгота предоставляется только в той мере, в какой обучение ребенка (детей), осуществляется по дневной форме обучения (а не заочно, очно - заочно, по вечерней форме обучения и т.д.);
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)- льгота предоставляется только в той мере, в какой обучение ребенка (детей), осуществляется по дневной форме обучения (а не заочно, очно - заочно, по вечерней форме обучения и т.д.);
Статья: Социальный налоговый вычет на обучение
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (очная, очно-заочная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются по очной форме.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 4)Если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (очная, очно-заочная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются по очной форме.
Статья: Льготы по налогу на доходы физических лиц: общие условия и практика применения (часть первая)
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 19)В качестве обстоятельства, имеющего существенное право для получения социального налогового вычета родителем при оплате обучения своему совершеннолетнему ребенку в Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 07.09.2015 N 33-15127/2015 по делу N 2-3525/2015, является форма обучения. Судьи указали следующее: "Налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной (вечерней) форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не может быть предоставлен.
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2017, N 19)В качестве обстоятельства, имеющего существенное право для получения социального налогового вычета родителем при оплате обучения своему совершеннолетнему ребенку в Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 07.09.2015 N 33-15127/2015 по делу N 2-3525/2015, является форма обучения. Судьи указали следующее: "Налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной (вечерней) форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не может быть предоставлен.
Вопрос: Возможно ли внести поправки в гл. 23 НК РФ и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения?
(Письмо Минфина РФ от 11.11.2010 N 03-04-05/5-665)Вопрос: Возможно ли внести поправки в гл. 23 НК РФ и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения?
(Письмо Минфина РФ от 11.11.2010 N 03-04-05/5-665)Вопрос: Возможно ли внести поправки в гл. 23 НК РФ и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения?
Статья: Как получить налоговый вычет на обучение
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Здесь следует обратить внимание на то, что когда налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, для получения данного социального налогового вычета форма обучения (очная, очно-заочная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, когда дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются по очной форме.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Здесь следует обратить внимание на то, что когда налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, для получения данного социального налогового вычета форма обучения (очная, очно-заочная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, когда дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются по очной форме.
"Налоговые споры: проблемы, анализ, решение"
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Кроме того, если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются на дневной, то есть очной форме.
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Кроме того, если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются на дневной, то есть очной форме.
Статья: Социальный вычет по НДФЛ со стоимости услуг логопеда и не только
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В подпункте 2 п. 1 ст. 219 НК РФ не указано наименование формы обучения в образовательных учреждениях, поскольку данной статьей предусмотрено предоставление налогоплательщику-родителю за обучение своих детей социального налогового вычета только в случае обучения ребенка по очной форме обучения. По иным формам обучения (очно-заочной (вечерней), заочной) предоставление налогоплательщику-родителю социального налогового вычета не предусмотрено.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)В подпункте 2 п. 1 ст. 219 НК РФ не указано наименование формы обучения в образовательных учреждениях, поскольку данной статьей предусмотрено предоставление налогоплательщику-родителю за обучение своих детей социального налогового вычета только в случае обучения ребенка по очной форме обучения. По иным формам обучения (очно-заочной (вечерней), заочной) предоставление налогоплательщику-родителю социального налогового вычета не предусмотрено.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик в 2016 г. оплатил обучение своего ребенка (в возрасте до 24 лет) в высшем учебном заведении по очно-заочной форме обучения и в 2017 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку НК РФ предусмотрено право на получение вычета при оплате обучения детей исключительно по очной форме. По мнению налогоплательщика, очная форма обучения включает очно-заочную форму и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик в 2016 г. оплатил обучение своего ребенка (в возрасте до 24 лет) в высшем учебном заведении по очно-заочной форме обучения и в 2017 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку НК РФ предусмотрено право на получение вычета при оплате обучения детей исключительно по очной форме. По мнению налогоплательщика, очная форма обучения включает очно-заочную форму и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета. Правомерна ли позиция налогового органа?