Социальный вычет на обучение ребенка исполнилось 24 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на обучение ребенка исполнилось 24 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы основания и последствия прекращения опеки (попечительства)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исключение предусмотрено, например, в части возможности получения бывшим опекуном (попечителем) социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой обучения по очной форме бывшего подопечного в возрасте до 24 лет (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исключение предусмотрено, например, в части возможности получения бывшим опекуном (попечителем) социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой обучения по очной форме бывшего подопечного в возрасте до 24 лет (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Дополнен перечень Кодов доходов и вычетов по НДФЛ
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Коды вычетов. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 323-ФЗ социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Коды вычетов. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 323-ФЗ социальный вычет по НДФЛ по расходам на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги теперь можно получить в отношении обучающихся по очной форме детей в возрасте до 24 лет.
Нормативные акты
Государственный доклад Минтруда России
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2013 год"3000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
"О положении детей и семей, имеющих детей, в Российской Федерации. 2013 год"3000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 797659-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Проектом федерального закона предлагается внести изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части поэтапного увеличения размера социального налогового вычета на обучение детей (подопечных) по очной форме обучения и предельного размера социального налогового вычета.
"По проекту федерального закона N 797659-7 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Проектом федерального закона предлагается внести изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части поэтапного увеличения размера социального налогового вычета на обучение детей (подопечных) по очной форме обучения и предельного размера социального налогового вычета.
Статья: Социальный вычет по расходам на обучение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Зато у бабушек, дедушек, теток и дядей таких льгот нет. Хотя, если родственники являются официальными опекунами детей, которым оплачивают обучение, получить вычет все-таки можно. Но лишь в статусе опекуна (попечителя) до достижения ребенком возраста 18 лет и бывшего опекуна (попечителя) до того, как ребенку исполнится 24 года.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Зато у бабушек, дедушек, теток и дядей таких льгот нет. Хотя, если родственники являются официальными опекунами детей, которым оплачивают обучение, получить вычет все-таки можно. Но лишь в статусе опекуна (попечителя) до достижения ребенком возраста 18 лет и бывшего опекуна (попечителя) до того, как ребенку исполнится 24 года.
Вопрос: Женщина оплачивает обучение своей дочери, которой еще не исполнилось 24 года, в образовательном учреждении, имеющем лицензию, по очной форме обучения. Ее дочь вышла замуж и сменила фамилию. Какие документы должны быть представлены в налоговый орган для получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение? Должна ли мать представлять в налоговый орган документы, подтверждающие смену фамилии ее дочерью?
(Консультация эксперта, 2011)Социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, предоставляется при подаче налогоплательщиком-родителем налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Консультация эксперта, 2011)Социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, предоставляется при подаче налогоплательщиком-родителем налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Статья: Вычеты по НДФЛ: проверяем соблюдение лимитов и других требований законодательства
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)- стандартные вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет (24 года - при условии очной формы обучения). При этом работник утрачивает право на "детские" вычеты при достижении его совокупного дохода суммы, равной 350 000 руб.;
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)- стандартные вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет (24 года - при условии очной формы обучения). При этом работник утрачивает право на "детские" вычеты при достижении его совокупного дохода суммы, равной 350 000 руб.;
Вопрос: За сколько лет производится возврат 13 процентов подоходного налога за обучение?
("Бюджетный учет", 2011, N 6)Ответ: Минфин России в Письме от 12 октября 2010 г. N 03-04-05/7-617 сообщает, что стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется либо до 18 лет, либо, при обучении в учебных заведениях профессионального образования на дневном отделении, до исполнения ребенку 24 лет или до окончания учебного заведения. Таким образом, если ребенок окончил учебное заведение до того, как ему исполнилось 24 года, предоставление стандартного вычета прекращается с месяца окончания учебы.
("Бюджетный учет", 2011, N 6)Ответ: Минфин России в Письме от 12 октября 2010 г. N 03-04-05/7-617 сообщает, что стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется либо до 18 лет, либо, при обучении в учебных заведениях профессионального образования на дневном отделении, до исполнения ребенку 24 лет или до окончания учебного заведения. Таким образом, если ребенок окончил учебное заведение до того, как ему исполнилось 24 года, предоставление стандартного вычета прекращается с месяца окончания учебы.
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Можно также получить вычет за обучение ребенка, если ему не исполнилось 24 года. Воспользоваться вычетом на учебу детей могут не только родители, но и опекуны. При этом для вас форма обучения может быть любая, а для ребенка - только дневная.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Можно также получить вычет за обучение ребенка, если ему не исполнилось 24 года. Воспользоваться вычетом на учебу детей могут не только родители, но и опекуны. При этом для вас форма обучения может быть любая, а для ребенка - только дневная.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Доходы в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей отражаются по коду 3110.
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Доходы в виде компенсаций от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей отражаются по коду 3110.
Статья: НДФЛ-2006: вычеты и просчеты (как гражданам подать декларацию, заявить вычеты и не наступить на новые грабли)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)В 2005 г. частные разъяснения налоговиков подтвердили положительную для граждан позицию: право на получение социального налогового вычета в связи с обучением ребенка у налогоплательщика-родителя сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 24-летнего возраста.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 7)В 2005 г. частные разъяснения налоговиков подтвердили положительную для граждан позицию: право на получение социального налогового вычета в связи с обучением ребенка у налогоплательщика-родителя сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 24-летнего возраста.
Статья: Социальные налоговые вычеты и практика их применения
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 9)Пример 5. Родители подали заявление на получение социального налогового вычета в размере 20 000 руб. каждый за обучение своей дочери в вузе, дающем второе высшее образование. Однако ИФНС отказала в получении вычета, несмотря на то что все документы были правильно оформлены и ребенку не исполнилось 24-х лет. Налоговая инспекция мотивировала свой отказ тем, что дочь налогоплательщиков не обучалась по дневной форме обучения.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 9)Пример 5. Родители подали заявление на получение социального налогового вычета в размере 20 000 руб. каждый за обучение своей дочери в вузе, дающем второе высшее образование. Однако ИФНС отказала в получении вычета, несмотря на то что все документы были правильно оформлены и ребенку не исполнилось 24-х лет. Налоговая инспекция мотивировала свой отказ тем, что дочь налогоплательщиков не обучалась по дневной форме обучения.