Социальный вычет на накопительную часть пенсии
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на накопительную часть пенсии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"
Федеральный закон от 24.07.2002 N 111-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"2) величина средств пенсионных накоплений, определенная как сумма средств пенсионных накоплений, определенных при последнем расчете в соответствии со статьей 10.1 настоящего Федерального закона, и средств пенсионных накоплений, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (за вычетом средств (части средств) материнского (семейного) капитала, переданных в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной пенсии, включая доход, полученный от их инвестирования) с даты, по состоянию на которую был осуществлен такой расчет, до даты такого перевода.
(ред. от 31.07.2025)
"Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации"2) величина средств пенсионных накоплений, определенная как сумма средств пенсионных накоплений, определенных при последнем расчете в соответствии со статьей 10.1 настоящего Федерального закона, и средств пенсионных накоплений, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (за вычетом средств (части средств) материнского (семейного) капитала, переданных в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной пенсии, включая доход, полученный от их инвестирования) с даты, по состоянию на которую был осуществлен такой расчет, до даты такого перевода.
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Для государства смысл любых налоговых вычетов - это одновременное стимулирование официальной уплаты налогов, с которых он и предоставляется, и самостоятельного решения гражданином социальных вопросов. Налоговый вычет - очень хороший способ стимулировать тех граждан, кто берет на себя ответственность за свою жизнь и здоровье, за свои пенсионные накопления. То есть не ждет помощи от государства, а действует самостоятельно.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Для государства смысл любых налоговых вычетов - это одновременное стимулирование официальной уплаты налогов, с которых он и предоставляется, и самостоятельного решения гражданином социальных вопросов. Налоговый вычет - очень хороший способ стимулировать тех граждан, кто берет на себя ответственность за свою жизнь и здоровье, за свои пенсионные накопления. То есть не ждет помощи от государства, а действует самостоятельно.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен с 50 000 до 110 000 руб. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 000 руб.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен с 50 000 до 110 000 руб. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 000 руб.
Ситуация: Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые вычеты, в том числе социальные, предоставляются гражданину, если он является налоговым резидентом РФ. На социальные налоговые вычеты можно уменьшить в установленном порядке только определенные доходы (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые вычеты, в том числе социальные, предоставляются гражданину, если он является налоговым резидентом РФ. На социальные налоговые вычеты можно уменьшить в установленном порядке только определенные доходы (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее - Закон N 56-ФЗ) в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: При определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее - Закон N 56-ФЗ) в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, отраженных в пп. 3 п. 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, приведенной в настоящем пункте.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, отраженных в пп. 3 п. 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, приведенной в настоящем пункте.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений";
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Теперь по строке 100 будет приводиться сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащих налогообложению согласно п. 39 ст. 217 НК РФ, в размере не более 12 000 руб., которая ранее указывалась в строке 110.
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Теперь по строке 100 будет приводиться сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", не подлежащих налогообложению согласно п. 39 ст. 217 НК РФ, в размере не более 12 000 руб., которая ранее указывалась в строке 110.
Статья: Формы стимулирования частных пенсионных накоплений: тенденции и перспективы
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)Применительно к российским реалиям следует учитывать следующее обстоятельство: в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации сумма <12> налогового вычета по взносам на финансирование накопительной пенсии (в том числе и накопительной части трудовой пенсии) принимается в сумме, не превышающей 120 000 руб. за налоговый период. Причем эта сумма включает все возможные налоговые вычеты, в том числе и на лечение, образование и т.п. Таким образом, собственно экономия на налогах, даже если все средства направить только на финансирование накопительной пенсии, что явно не является наиболее приоритетным по сравнению с лечением и образованием детей, не превысит 15 600 руб. в год. Если принять, что средняя заработная плата в России в октябре 2020 г., по данным Росстата, составила 49 539 руб. (или 595 тыс. руб. в пересчете на год), то максимальная экономия на налогах не превысит 2,5% от среднего годового дохода, причем ее получение сопряжено с потерей времени и усилий и на практике существенно отложено по времени, а размер едва превышает психологический порог чувствительности. И хотя специальных исследований на данную тему не проводилось, можно предположить, что для лиц с доходами существенно выше средних (а именно на них и ориентирована накопительная составляющая пенсионного обеспечения) данный стимул является подпороговым. А для тех, чьи доходы ниже среднего, накопления на пенсию не являются приоритетом.
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)Применительно к российским реалиям следует учитывать следующее обстоятельство: в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации сумма <12> налогового вычета по взносам на финансирование накопительной пенсии (в том числе и накопительной части трудовой пенсии) принимается в сумме, не превышающей 120 000 руб. за налоговый период. Причем эта сумма включает все возможные налоговые вычеты, в том числе и на лечение, образование и т.п. Таким образом, собственно экономия на налогах, даже если все средства направить только на финансирование накопительной пенсии, что явно не является наиболее приоритетным по сравнению с лечением и образованием детей, не превысит 15 600 руб. в год. Если принять, что средняя заработная плата в России в октябре 2020 г., по данным Росстата, составила 49 539 руб. (или 595 тыс. руб. в пересчете на год), то максимальная экономия на налогах не превысит 2,5% от среднего годового дохода, причем ее получение сопряжено с потерей времени и усилий и на практике существенно отложено по времени, а размер едва превышает психологический порог чувствительности. И хотя специальных исследований на данную тему не проводилось, можно предположить, что для лиц с доходами существенно выше средних (а именно на них и ориентирована накопительная составляющая пенсионного обеспечения) данный стимул является подпороговым. А для тех, чьи доходы ниже среднего, накопления на пенсию не являются приоритетом.