Социальные выплаты НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальные выплаты НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае взносы на ОМС, а также на ОПС и на случай ВНиМ отдельно не начисляются. Такие страховые взносы с выплат временно или постоянно проживающим, временно пребывающим в РФ, а также получившим временное убежище иностранцам исчисляются в виде единой суммы. Взносы начисляйте в общем порядке (п. 6 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2022 N 03-15-06/124369). Исключение - случаи, когда выплаты подлежат отдельным видам обязательного социального страхования в соответствии с международными договорами РФ (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае взносы на ОМС, а также на ОПС и на случай ВНиМ отдельно не начисляются. Такие страховые взносы с выплат временно или постоянно проживающим, временно пребывающим в РФ, а также получившим временное убежище иностранцам исчисляются в виде единой суммы. Взносы начисляйте в общем порядке (п. 6 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2022 N 03-15-06/124369). Исключение - случаи, когда выплаты подлежат отдельным видам обязательного социального страхования в соответствии с международными договорами РФ (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Это тоже никто не оспаривает, но к объекту обложения страховыми взносами относят не только заработную плату, но и выплаты социального характера, например прямо упомянутые в ст. 422 НК РФ суммы материальной помощи, оплаты лечения, обучения работников и др.;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Это тоже никто не оспаривает, но к объекту обложения страховыми взносами относят не только заработную плату, но и выплаты социального характера, например прямо упомянутые в ст. 422 НК РФ суммы материальной помощи, оплаты лечения, обучения работников и др.;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Положениями подп. 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)73) доходы в виде единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения, предоставляемого в собственность вместо указанной выплаты, полученные налогоплательщиком в случаях, предусмотренных Законом Российской Федерации от 26 июня 1992 года N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации";
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)73) доходы в виде единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения, предоставляемого в собственность вместо указанной выплаты, полученные налогоплательщиком в случаях, предусмотренных Законом Российской Федерации от 26 июня 1992 года N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации";
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Поэтому с точки зрения юридической техники целесообразно вместо закрепления в НК РФ понятия выплат социального характера и их исключения из объекта обложения страховыми взносами внести в НК РФ следующие изменения:
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Поэтому с точки зрения юридической техники целесообразно вместо закрепления в НК РФ понятия выплат социального характера и их исключения из объекта обложения страховыми взносами внести в НК РФ следующие изменения:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.11.2024 N 03-04-09/116101 <Можно ли удерживать алименты с социальных выплат и денежного довольствия работников?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Пункт 79 статьи 217 НК РФ освобождает социальные выплаты от НДФЛ. Норма устанавливает так: "доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Пункт 79 статьи 217 НК РФ освобождает социальные выплаты от НДФЛ. Норма устанавливает так: "доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
"Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2024 г. N 427-ФЗ "О частной охранной деятельности"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)5) основной вид деятельности - вид деятельности, доходы от которого составляют не менее 70% совокупности всех доходов физического лица, полученных в течение налогового периода, за исключением доходов, получаемых в виде процентов по договорам банковского вклада, доходов, не учитываемых при определении налоговой базы согласно ст. 251 части второй НК РФ, а также пенсий, страховых выплат, иных социальных выплат.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)5) основной вид деятельности - вид деятельности, доходы от которого составляют не менее 70% совокупности всех доходов физического лица, полученных в течение налогового периода, за исключением доходов, получаемых в виде процентов по договорам банковского вклада, доходов, не учитываемых при определении налоговой базы согласно ст. 251 части второй НК РФ, а также пенсий, страховых выплат, иных социальных выплат.