Снятие денег с расчетного счета ИП на личные нужды
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие денег с расчетного счета ИП на личные нужды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.08.2024 N 12АП-4398/2024 по делу N А57-871/2023
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Анализ банковских операций ООО "Тэко" и ООО "Сарэкс" свидетельствует о том, что поступают денежные средства в адрес данных контрагентов за металл, строительные материалы, оказанные услуги, стекло, строительно-монтажные работы, запасные части, запорную арматуру, газовое оборудование, нефтепродукты. За химические добавки оплата происходит только от ООО "ТК "Валтор". Основная доля расходных операций - оказание транспортных услуг индивидуальными предпринимателями. Оплата за химические добавки не установлена. При анализе движения денежных средств по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей за 2017-2018 годы установлено, что на их счета поступает выручка за транспортные услуги. Основные расходные операции связаны со снятием наличных денежных средств через банкоматы на личные нужды.
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Анализ банковских операций ООО "Тэко" и ООО "Сарэкс" свидетельствует о том, что поступают денежные средства в адрес данных контрагентов за металл, строительные материалы, оказанные услуги, стекло, строительно-монтажные работы, запасные части, запорную арматуру, газовое оборудование, нефтепродукты. За химические добавки оплата происходит только от ООО "ТК "Валтор". Основная доля расходных операций - оказание транспортных услуг индивидуальными предпринимателями. Оплата за химические добавки не установлена. При анализе движения денежных средств по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей за 2017-2018 годы установлено, что на их счета поступает выручка за транспортные услуги. Основные расходные операции связаны со снятием наличных денежных средств через банкоматы на личные нужды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О снятии наличных денег с расчетного счета ИП.
(Письмо Банка России от 20.11.2024 N 29-1-1-ОГ/22249)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель снять деньги с расчетного счета на личные нужды?
(Письмо Банка России от 20.11.2024 N 29-1-1-ОГ/22249)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель снять деньги с расчетного счета на личные нужды?
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП снять деньги с расчетного счета?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094
<О расходовании денежных средств после уплаты налогов>При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
<О расходовании денежных средств после уплаты налогов>При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Наемных работников не имеет. Доход от предпринимательской деятельности поступает на расчетный счет ИП. Можно ли снять деньги с "расчетника" или перевести их на личный счет? Какие при этом могут быть налоговые последствия или риски?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 38)Здесь может возникнуть вопрос, а не придется ли с полученных средств вновь заплатить НДФЛ? Впрочем, беспокоиться в данном случае не о чем. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. При этом Минфин России в Письме от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441 подчеркнул, что указанные суммы нельзя учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 Налогового кодекса. Спорить с чиновниками смысла нет, поскольку в данном случае речь не идет о расходе, связанном с осуществлением предпринимательской деятельности.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 38)Здесь может возникнуть вопрос, а не придется ли с полученных средств вновь заплатить НДФЛ? Впрочем, беспокоиться в данном случае не о чем. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. При этом Минфин России в Письме от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441 подчеркнул, что указанные суммы нельзя учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 Налогового кодекса. Спорить с чиновниками смысла нет, поскольку в данном случае речь не идет о расходе, связанном с осуществлением предпринимательской деятельности.
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений фискальных органов от 19.02.2009
("Бухгалтерский бюллетень", 2009, N 3)Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено.
("Бухгалтерский бюллетень", 2009, N 3)Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: ...Должен ли ИП, применяющий УСН, при снятии с расчетного счета денежных средств для личных нужд уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН, снимает с расчетного счета в банке наличные денежные средства для личных нужд. Надо ли платить с этих сумм НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН, снимает с расчетного счета в банке наличные денежные средства для личных нужд. Надо ли платить с этих сумм НДФЛ?
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Индивидуальные предприниматели могут вести расчеты и при помощи чеков, однако такая форма расчетов применяется нечасто. При расчетах чеками речь идет о чеке как о ценной бумаге, которая выступает средством платежа. Чеки используются, как правило, для снятия наличных денежных средств с расчетного счета предпринимателя в личных целях, а также для осуществления безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами. Во втором случае индивидуальному предпринимателю открывается специальный счет в банке, на который перечисляются денежные средства с расчетного счета.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Индивидуальные предприниматели могут вести расчеты и при помощи чеков, однако такая форма расчетов применяется нечасто. При расчетах чеками речь идет о чеке как о ценной бумаге, которая выступает средством платежа. Чеки используются, как правило, для снятия наличных денежных средств с расчетного счета предпринимателя в личных целях, а также для осуществления безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами. Во втором случае индивидуальному предпринимателю открывается специальный счет в банке, на который перечисляются денежные средства с расчетного счета.
Статья: Обзор новостей от 14.01.2009
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, Налоговым кодексом не предусмотрено. Такие разъяснения дал финансовый орган в Письме от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от ведения такой деятельности, исчисление и уплату НДФЛ производят в соответствии со ст. 227 НК РФ. При этом отмечается, что указанные суммы индивидуальный предприниматель не вправе учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, Налоговым кодексом не предусмотрено. Такие разъяснения дал финансовый орган в Письме от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от ведения такой деятельности, исчисление и уплату НДФЛ производят в соответствии со ст. 227 НК РФ. При этом отмечается, что указанные суммы индивидуальный предприниматель не вправе учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ.
Статья: Пополнение по уставу
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2018, N 11-12)ИП вправе использовать денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, на свои личные нужды, при переводе или снятии наличных в назначении платежа должно быть указано: "на личные нужды". В п. 2 Указаний Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" сказано, что предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы деньги в валюте Российской Федерации для выдачи средств на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Другими словами, банковское законодательство разграничило личные и предпринимательские счета ИП.
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2018, N 11-12)ИП вправе использовать денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, на свои личные нужды, при переводе или снятии наличных в назначении платежа должно быть указано: "на личные нужды". В п. 2 Указаний Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" сказано, что предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы деньги в валюте Российской Федерации для выдачи средств на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Другими словами, банковское законодательство разграничило личные и предпринимательские счета ИП.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО. После уплаты налогов он перечисляет со своего расчетного счета для предпринимательской деятельности денежные средства на свой личный счет. Можно ли это делать? Должен ли предприниматель уплатить НДФЛ с таких денежных средств?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Остается вопрос об НДФЛ с данных сумм: нужно ли его удерживать? Если предприниматель платит налог при УСНО, то НДФЛ с сумм, снятых для личных нужд, не удерживается. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, Кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441). Аналогичное мнение финансистов приведено в одном из последних Писем: с доходов индивидуального предпринимателя-"упрощенца", оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий личный счет, уплачивать НДФЛ не следует (Письмо от 03.02.2009 N 03-11-09/35).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Остается вопрос об НДФЛ с данных сумм: нужно ли его удерживать? Если предприниматель платит налог при УСНО, то НДФЛ с сумм, снятых для личных нужд, не удерживается. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, Кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441). Аналогичное мнение финансистов приведено в одном из последних Писем: с доходов индивидуального предпринимателя-"упрощенца", оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий личный счет, уплачивать НДФЛ не следует (Письмо от 03.02.2009 N 03-11-09/35).
Вопрос: Об уплате налогов и представлении налоговых деклараций ИП, а также о распоряжении ИП денежными средствами на расчетном счете и открытии расчетных счетов.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 31.05.2021 N 20-21/079863@)Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами, оставшимися на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 31.05.2021 N 20-21/079863@)Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами, оставшимися на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд.
Статья: "Кассовый" провал ИП
(Перемет А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 32)Вот и получается, что во избежание споров с налоговыми органами ИП необходимо сдавать полученную наличную выручку в банк для зачисления на расчетный счет и впоследствии либо перечислять ее на личный счет, либо снимать непосредственно с расчетного счета "на личные нужды". При этом не стоит забывать, что за зачисление наличных денег на банковский счет, а также за их снятие с такого счета банками взимается комиссия.
(Перемет А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 32)Вот и получается, что во избежание споров с налоговыми органами ИП необходимо сдавать полученную наличную выручку в банк для зачисления на расчетный счет и впоследствии либо перечислять ее на личный счет, либо снимать непосредственно с расчетного счета "на личные нужды". При этом не стоит забывать, что за зачисление наличных денег на банковский счет, а также за их снятие с такого счета банками взимается комиссия.