Снятие денег с расчетного счета ИП на личные нужды
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие денег с расчетного счета ИП на личные нужды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.08.2024 N 12АП-4398/2024 по делу N А57-871/2023
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Анализ банковских операций ООО "Тэко" и ООО "Сарэкс" свидетельствует о том, что поступают денежные средства в адрес данных контрагентов за металл, строительные материалы, оказанные услуги, стекло, строительно-монтажные работы, запасные части, запорную арматуру, газовое оборудование, нефтепродукты. За химические добавки оплата происходит только от ООО "ТК "Валтор". Основная доля расходных операций - оказание транспортных услуг индивидуальными предпринимателями. Оплата за химические добавки не установлена. При анализе движения денежных средств по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей за 2017-2018 годы установлено, что на их счета поступает выручка за транспортные услуги. Основные расходные операции связаны со снятием наличных денежных средств через банкоматы на личные нужды.
Требование: О признании недействительным и отмене решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Анализ банковских операций ООО "Тэко" и ООО "Сарэкс" свидетельствует о том, что поступают денежные средства в адрес данных контрагентов за металл, строительные материалы, оказанные услуги, стекло, строительно-монтажные работы, запасные части, запорную арматуру, газовое оборудование, нефтепродукты. За химические добавки оплата происходит только от ООО "ТК "Валтор". Основная доля расходных операций - оказание транспортных услуг индивидуальными предпринимателями. Оплата за химические добавки не установлена. При анализе движения денежных средств по расчетным счетам индивидуальных предпринимателей за 2017-2018 годы установлено, что на их счета поступает выручка за транспортные услуги. Основные расходные операции связаны со снятием наличных денежных средств через банкоматы на личные нужды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О снятии наличных денег с расчетного счета ИП.
(Письмо Банка России от 20.11.2024 N 29-1-1-ОГ/22249)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель снять деньги с расчетного счета на личные нужды?
(Письмо Банка России от 20.11.2024 N 29-1-1-ОГ/22249)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель снять деньги с расчетного счета на личные нужды?
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП снять деньги с расчетного счета?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094
<О расходовании денежных средств после уплаты налогов>При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
<О расходовании денежных средств после уплаты налогов>При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: ...ИП, применяющий ОСН, с расчетного счета, на который поступает доход от его деятельности, перевел средства с назначением платежа "Перевод собственных средств" на свою банковскую карту к текущему счету. Облагается ли данная выплата НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе о переводе их на расчетные счета для личных нужд, а кроме того, НК РФ не содержит норм, регулирующих налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для личных нужд.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе о переводе их на расчетные счета для личных нужд, а кроме того, НК РФ не содержит норм, регулирующих налогообложение денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для личных нужд.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель расходовать полученную наличную выручку на личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью?
(Консультация эксперта, 2013)Во избежание споров с налоговыми органами, по нашему мнению, индивидуальному предпринимателю следует сдавать полученную наличную выручку в банк на расчетный счет, а затем либо перечислять ее на личный счет, либо снимать с расчетного счета индивидуального предпринимателя в кассу с выдачей по расходному кассовому ордеру с формулировкой: "На личные нужды".
(Консультация эксперта, 2013)Во избежание споров с налоговыми органами, по нашему мнению, индивидуальному предпринимателю следует сдавать полученную наличную выручку в банк на расчетный счет, а затем либо перечислять ее на личный счет, либо снимать с расчетного счета индивидуального предпринимателя в кассу с выдачей по расходному кассовому ордеру с формулировкой: "На личные нужды".
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСНО. В 2011 г. он мог снимать с расчетного счета (брать из кассы) деньги на личные нужды. Имеет ли он право в 2012 г. также брать деньги на свои нужды, есть ли какие-либо ограничения? Какими документами это нужно оформлять?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12
Статья: ИП выводит деньги с расчетного счета через зарплатный проект: чем это чревато
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)Если ИП хочет материально поддержать родных, безопаснее сначала перевести деньги с расчетного счета на собственный личный счет или снять их наличными. Переводы с расчетного счета на карты физлиц без уплаты НДФЛ и взносов могут вызвать вопросы и у налоговой, и у банка. А снимать с расчетного счета деньги на личные нужды ИП может без ограничений <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 21)Если ИП хочет материально поддержать родных, безопаснее сначала перевести деньги с расчетного счета на собственный личный счет или снять их наличными. Переводы с расчетного счета на карты физлиц без уплаты НДФЛ и взносов могут вызвать вопросы и у налоговой, и у банка. А снимать с расчетного счета деньги на личные нужды ИП может без ограничений <1>.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, сдает в аренду нежилое помещение. На какие цели он вправе использовать денежные средства с расчетного счета, оставшиеся после уплаты налогов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094)При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094)При этом уплачивать НДФЛ с указанных средств не следует, так как налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования их в личных нуждах, в НК РФ не предусмотрено.
Статья: Используем личный счет вместо расчетного
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 11)Кстати, наличные деньги, полученные предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды (Письмо Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603). Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета ИП для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено (Письма Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 11)Кстати, наличные деньги, полученные предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды (Письмо Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603). Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета ИП для использования на личные нужды, НК РФ не предусмотрено (Письма Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905 и от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель, совмещающий УСНО и спецрежим в виде ЕНВД, удерживать НДФЛ с денежных средств, оставшихся после налогообложения, которые он переводит с расчетного счета на личную банковскую карту?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет (Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Согласно п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет (Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).
Статья: Индивидуальные предприниматели: порядок регистрации деятельности, уплаты налогов, сборов, страховых взносов
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 7)При этом предприниматель вправе использовать для личных нужд те денежные средства, которые остались на расчетном счете после уплаты налогов и сборов.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 7)При этом предприниматель вправе использовать для личных нужд те денежные средства, которые остались на расчетном счете после уплаты налогов и сборов.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Наемных работников не имеет. Доход от предпринимательской деятельности поступает на расчетный счет ИП. Можно ли снять деньги с "расчетника" или перевести их на личный счет? Какие при этом могут быть налоговые последствия или риски?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 38)Здесь может возникнуть вопрос, а не придется ли с полученных средств вновь заплатить НДФЛ? Впрочем, беспокоиться в данном случае не о чем. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. При этом Минфин России в Письме от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441 подчеркнул, что указанные суммы нельзя учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 Налогового кодекса. Спорить с чиновниками смысла нет, поскольку в данном случае речь не идет о расходе, связанном с осуществлением предпринимательской деятельности.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 38)Здесь может возникнуть вопрос, а не придется ли с полученных средств вновь заплатить НДФЛ? Впрочем, беспокоиться в данном случае не о чем. Налогообложение сумм денежных средств, снятых с расчетного счета индивидуального предпринимателя для использования на личные нужды, положениями Налогового кодекса не предусмотрено. При этом Минфин России в Письме от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/441 подчеркнул, что указанные суммы нельзя учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 Налогового кодекса. Спорить с чиновниками смысла нет, поскольку в данном случае речь не идет о расходе, связанном с осуществлением предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН и уплачивающего ЕНВД, от обязанности уплачивать НДФЛ с денежных средств, оставшихся после налогообложения.
(Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-11-11/24221)Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет.
(Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-11-11/24221)Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет.