Снизить налоговый штраф смягчающие
Подборка наиболее важных документов по запросу Снизить налоговый штраф смягчающие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности налоговый орган применил смягчающие обстоятельства и снизил штраф. Размер штрафа соответствует тяжести совершенного правонарушения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, указал, что при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности налоговый орган применил смягчающие обстоятельства и снизил штраф. Размер штрафа соответствует тяжести совершенного правонарушения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа за налоговые правонарушения может быть снижен не более чем в 10 раз (01.09.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа за налоговые правонарушения может быть снижен не более чем в 10 раз (01.09.2026)
Готовое решение: В каких случаях могут снизить налоговые штрафы
(КонсультантПлюс, 2026)Суд, как и налоговый орган, снижает штраф (в установленных пределах), если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. Даже если налоговый орган уже снизил размер штрафа, суд может дополнительно уменьшить его. Никаких ограничений для этого нет (п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2026)Суд, как и налоговый орган, снижает штраф (в установленных пределах), если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. Даже если налоговый орган уже снизил размер штрафа, суд может дополнительно уменьшить его. Никаких ограничений для этого нет (п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.4. Может ли суд дополнительно уменьшить штраф, если налоговый орган при вынесении решения уже учел смягчающие обстоятельства?
Статья: Налоговый штраф: как уменьшить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Смягчающие обстоятельства: как снизить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Смягчающие обстоятельства: как снизить
Статья: Новые правила смягчения налоговых штрафов: какие обстоятельства повлияют на размер скидки
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)С 1 сентября 2026 г. вступают в силу поправки в НК РФ, которые ограничивают и структурируют возможности для снижения налоговых штрафов - теперь их можно уменьшить максимум в десять раз. Особенности учета обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения, должна утвердить ФНС России. В связи с этим ею разработан проект приказа с закрытым перечнем смягчающих обстоятельств (от незначительности нарушения до тяжелого имущественного положения). Давайте проанализируем, что это за обстоятельства и как они будут влиять на размер штрафов.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 13)С 1 сентября 2026 г. вступают в силу поправки в НК РФ, которые ограничивают и структурируют возможности для снижения налоговых штрафов - теперь их можно уменьшить максимум в десять раз. Особенности учета обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения, должна утвердить ФНС России. В связи с этим ею разработан проект приказа с закрытым перечнем смягчающих обстоятельств (от незначительности нарушения до тяжелого имущественного положения). Давайте проанализируем, что это за обстоятельства и как они будут влиять на размер штрафов.
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Для примера рассмотрим несколько интересных решений последних лет. Те решения, где организациям/ИП удалось снизить налоговый штраф после заявления о смягчающих обстоятельствах, мы отметили знаком (+). Если смягчающие обстоятельства, заявленные налогоплательщиками, не были учтены - поставили знак (-). Когда в суде часть обстоятельств признана смягчающими, а часть - нет, мы поставили знак (-/+).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Для примера рассмотрим несколько интересных решений последних лет. Те решения, где организациям/ИП удалось снизить налоговый штраф после заявления о смягчающих обстоятельствах, мы отметили знаком (+). Если смягчающие обстоятельства, заявленные налогоплательщиками, не были учтены - поставили знак (-). Когда в суде часть обстоятельств признана смягчающими, а часть - нет, мы поставили знак (-/+).