Снижение налоговых штрафов
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение налоговых штрафов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер начисленных пеней. Если сами пени и сумма, на которую они начислены, рассчитаны правильно, снизить сумму пеней не получится.
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от возможности снизить налоговые штрафы Налоговый кодекс РФ не содержит случаев, когда можно уменьшить размер начисленных пеней. Если сами пени и сумма, на которую они начислены, рассчитаны правильно, снизить сумму пеней не получится.
Статья: Суды о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)Примечание. О том, как налоговая инспекция снизила штраф до 25 рублей с учетом смягчающих обстоятельств, см. в N 5, 2026, на с. 8.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)Примечание. О том, как налоговая инспекция снизила штраф до 25 рублей с учетом смягчающих обстоятельств, см. в N 5, 2026, на с. 8.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.5 "Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники" КоАП РФ"Суды установили, что предприниматель является микропредприятием, устранил правонарушение, имеет двух несовершеннолетних детей, его супруга находится в настоящее время в отпуске по уходу за вторым ребенком, предприниматель признал вину, назначенный размер штрафа для предпринимателя является значительным, поскольку сумма поступлений, от которой рассчитан штраф, является выручкой, а после уплаты налогов, заработной платы, закупки товара, расходов на содержание магазинов, коммунальных платежей, чистой прибыли недостаточно для оплаты штрафа в размере более 2 млн рублей, уплата такого большого штрафа приведет к банкротству предпринимателя, поэтому сделали вывод о необходимости снижения размера назначенного налоговым органом штрафа в размере 2 274 311 рублей до 10 тыс. рублей, что соответствует минимальной санкции, установленной за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ."
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"16. Если при рассмотрении дела, связанного с применением санкции за налоговое правонарушение, будет установлено наличие хотя бы одного из смягчающих ответственность обстоятельств (пункт 1 статьи 112 Кодекса), суд при определении размера подлежащего взысканию штрафа обязан в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Кодекса уменьшить его размер не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой Кодекса.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"16. Если при рассмотрении дела, связанного с применением санкции за налоговое правонарушение, будет установлено наличие хотя бы одного из смягчающих ответственность обстоятельств (пункт 1 статьи 112 Кодекса), суд при определении размера подлежащего взысканию штрафа обязан в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Кодекса уменьшить его размер не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
Статья: Обзор судебной практики по применению смягчающих обстоятельств
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)И последний спор в обзоре. В данном деле компания пыталась добиться снижения налогового штрафа, ссылаясь на отсутствие умысла, первичность нарушения, а также кадровые проблемы - в частности, на непередачу документов бывшим генеральным директором. Налоговый орган по результатам выездной проверки доначислил организации налог на прибыль и НДС, а также назначил штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ в размере более 10 миллионов рублей. Основанием стали выводы инспекции о формальном документообороте и получении необоснованной налоговой выгоды через взаимоотношения со спорными контрагентами.
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)И последний спор в обзоре. В данном деле компания пыталась добиться снижения налогового штрафа, ссылаясь на отсутствие умысла, первичность нарушения, а также кадровые проблемы - в частности, на непередачу документов бывшим генеральным директором. Налоговый орган по результатам выездной проверки доначислил организации налог на прибыль и НДС, а также назначил штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ в размере более 10 миллионов рублей. Основанием стали выводы инспекции о формальном документообороте и получении необоснованной налоговой выгоды через взаимоотношения со спорными контрагентами.
Готовое решение: Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Что указать в ходатайстве об уменьшении налогового штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Что указать в ходатайстве об уменьшении налогового штрафа
Статья: Споры по снижению налогового штрафа
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
Готовое решение: Как снизить штраф за нарушения при сдаче сведений персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)2. Основания для снижения штрафа по Налоговому кодексу РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Основания для снижения штрафа по Налоговому кодексу РФ
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 8)Список причин для снижения штрафов за налоговые нарушения
("Главная книга", 2026, N 8)Список причин для снижения штрафов за налоговые нарушения
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)В итоге можно сделать вывод, что чем больше налогоплательщик приведет смягчающих обстоятельств, чем лучше он обоснует их (в том числе подкрепит документами), тем больше у него будет шансов на снижение налогового штрафа.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)В итоге можно сделать вывод, что чем больше налогоплательщик приведет смягчающих обстоятельств, чем лучше он обоснует их (в том числе подкрепит документами), тем больше у него будет шансов на снижение налогового штрафа.
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но поскольку между моментом вынесения территориальным налоговым органом решения, с одной стороны, и между моментом утверждения данного решения вышестоящим налоговым органом - с другой, есть определенный промежуток времени, то за этот временной лаг не уплаченный налогоплательщиком налог может уменьшиться. А это, исходя из перечисленных выше положений Налогового кодекса РФ, влечет соответствующее (пропорциональное) снижение суммы штрафа.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но поскольку между моментом вынесения территориальным налоговым органом решения, с одной стороны, и между моментом утверждения данного решения вышестоящим налоговым органом - с другой, есть определенный промежуток времени, то за этот временной лаг не уплаченный налогоплательщиком налог может уменьшиться. А это, исходя из перечисленных выше положений Налогового кодекса РФ, влечет соответствующее (пропорциональное) снижение суммы штрафа.