Сколько хранить налоговую отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Сколько хранить налоговую отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как хранить бухгалтерские документы с учетом требований ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2026)Для наиболее распространенных на практике видов документов установлены такие сроки хранения:
(КонсультантПлюс, 2026)Для наиболее распространенных на практике видов документов установлены такие сроки хранения:
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Под годом окончания делопроизводства можно понимать год, в течение которого в последний раз был использован документ при расчете налога, для составления отчетности, для подтверждения доходов или расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Например, при выставлении счета-фактуры срок его хранения исчисляйте с первого числа года, следующего за тем, в котором вы отразили этот счет-фактуру в книге продаж и уплатили по нему НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Под годом окончания делопроизводства можно понимать год, в течение которого в последний раз был использован документ при расчете налога, для составления отчетности, для подтверждения доходов или расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Например, при выставлении счета-фактуры срок его хранения исчисляйте с первого числа года, следующего за тем, в котором вы отразили этот счет-фактуру в книге продаж и уплатили по нему НДС.
Нормативные акты
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по всем видам налогов
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)Налоговые декларации (расчеты) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по всем видам налогов
Статья: Сроки хранения электронной отчетности в фонды и ФНС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)В связи с развитием технологий приема-передачи и хранения налоговой отчетности (применение ЦОДов и хранение в реестрах обязывают учитывать технологический принцип экспертизы ценности) полагаем, что срок хранения документов в организациях-налогоплательщиках по Перечню 2019 года в дальнейшем будет пересмотрен в сторону снижения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)В связи с развитием технологий приема-передачи и хранения налоговой отчетности (применение ЦОДов и хранение в реестрах обязывают учитывать технологический принцип экспертизы ценности) полагаем, что срок хранения документов в организациях-налогоплательщиках по Перечню 2019 года в дальнейшем будет пересмотрен в сторону снижения.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Течение указанного срока начинается после отчетного периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, исчисления и уплаты налогов, подтверждения доходов и расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Течение указанного срока начинается после отчетного периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, исчисления и уплаты налогов, подтверждения доходов и расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
Статья: Сколько хранить отдельные приказы
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)Рекомендуем также советоваться с бухгалтерией и делопроизводителями. Налоговая отчетность и отчетность в Социальный фонд РФ сдаются преимущественно в электронном виде. Срок ее хранения в организации-налогоплательщике и организации-страхователе имеет тенденцию к сокращению (5 или 6 лет), поскольку долговременное хранение полученной отчетности обеспечивает сама налоговая служба и СФР на своих платформах и в центрах обработки данных (ЦОД). В этих условиях возрастает значимость кадровых приказов, издающихся преимущественно в бумажной форме, обеспечивающей возможность долговременного хранения в организации-работодателе в течение 50 лет. Таким образом, в течение 50 лет вы точно сможете подтвердить факт оплаты, что важно для будущего соцобеспечения работников.
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)Рекомендуем также советоваться с бухгалтерией и делопроизводителями. Налоговая отчетность и отчетность в Социальный фонд РФ сдаются преимущественно в электронном виде. Срок ее хранения в организации-налогоплательщике и организации-страхователе имеет тенденцию к сокращению (5 или 6 лет), поскольку долговременное хранение полученной отчетности обеспечивает сама налоговая служба и СФР на своих платформах и в центрах обработки данных (ЦОД). В этих условиях возрастает значимость кадровых приказов, издающихся преимущественно в бумажной форме, обеспечивающей возможность долговременного хранения в организации-работодателе в течение 50 лет. Таким образом, в течение 50 лет вы точно сможете подтвердить факт оплаты, что важно для будущего соцобеспечения работников.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав ООО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Правомерен ли отказ в госрегистрации изменений сведений об адресе ООО, если подтверждена информация о недостоверности представленных сведений об адресе юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно заключению от 30.01.2015 N 2.18-12/01415@, представленному Межрайонной ИФНС России N 14 по Республике Татарстан в регистрирующий орган, кв. 31 в доме д. 4а по ул. Маяковского в г. Казани включена в федеральный информационный ресурс "Ограничения" (программный комплекс АИС "Регистрация") как "адрес массовой регистрации организаций", поскольку по этому адресу зарегистрировано 95 организаций, из которых 71 организация не представляет налоговую отчетность; при проведении проверки в присутствии понятых составлен акт обследования от 30.01.2015, согласно которому по указанному адресу находится жилой дом, сотрудники ООО "ГРЕС", вывески этой или иных организаций отсутствуют, опросить директора ООО "ГРЕС" не представилось возможным по причине его отсутствия; связь с организациями, зарегистрированными по указанному адресу, невозможна, так как почтовая корреспонденция возвращается почтой с пометкой "за истечением срока хранения".
Правомерен ли отказ в госрегистрации изменений сведений об адресе ООО, если подтверждена информация о недостоверности представленных сведений об адресе юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно заключению от 30.01.2015 N 2.18-12/01415@, представленному Межрайонной ИФНС России N 14 по Республике Татарстан в регистрирующий орган, кв. 31 в доме д. 4а по ул. Маяковского в г. Казани включена в федеральный информационный ресурс "Ограничения" (программный комплекс АИС "Регистрация") как "адрес массовой регистрации организаций", поскольку по этому адресу зарегистрировано 95 организаций, из которых 71 организация не представляет налоговую отчетность; при проведении проверки в присутствии понятых составлен акт обследования от 30.01.2015, согласно которому по указанному адресу находится жилой дом, сотрудники ООО "ГРЕС", вывески этой или иных организаций отсутствуют, опросить директора ООО "ГРЕС" не представилось возможным по причине его отсутствия; связь с организациями, зарегистрированными по указанному адресу, невозможна, так как почтовая корреспонденция возвращается почтой с пометкой "за истечением срока хранения".
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции представить документы за период четырехлетней давности в рамках встречной проверки?
(Консультация эксперта, 2024)Помимо этого, сроки хранения отдельных видов документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности установлены Перечнем, утвержденным Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 (далее - Перечень).
(Консультация эксперта, 2024)Помимо этого, сроки хранения отдельных видов документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности установлены Перечнем, утвержденным Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 (далее - Перечень).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Вправе ли регистрирующий орган отказать в изменении адреса общества, если данные недостоверны
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно заключению от 30.01.2015 N 2.18-12/01415@, представленному Межрайонной ИФНС России N 14 по Республике Татарстан в регистрирующий орган, кв. 31 в доме д. 4а по ул. Маяковского в г. Казани включена в федеральный информационный ресурс "Ограничения" (программный комплекс АИС "Регистрация") как "адрес массовой регистрации организаций", поскольку по этому адресу зарегистрировано 95 организаций, из которых 71 организация не представляет налоговую отчетность; при проведении проверки в присутствии понятых составлен акт обследования от 30.01.2015, согласно которому по указанному адресу находится жилой дом, сотрудники ООО "ГРЕС", вывески этой или иных организаций отсутствуют, опросить директора ООО "ГРЕС" не представилось возможным по причине его отсутствия; связь с организациями, зарегистрированными по указанному адресу, невозможна, так как почтовая корреспонденция возвращается почтой с пометкой "за истечением срока хранения".
Вправе ли регистрирующий орган отказать в изменении адреса общества, если данные недостоверны
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно заключению от 30.01.2015 N 2.18-12/01415@, представленному Межрайонной ИФНС России N 14 по Республике Татарстан в регистрирующий орган, кв. 31 в доме д. 4а по ул. Маяковского в г. Казани включена в федеральный информационный ресурс "Ограничения" (программный комплекс АИС "Регистрация") как "адрес массовой регистрации организаций", поскольку по этому адресу зарегистрировано 95 организаций, из которых 71 организация не представляет налоговую отчетность; при проведении проверки в присутствии понятых составлен акт обследования от 30.01.2015, согласно которому по указанному адресу находится жилой дом, сотрудники ООО "ГРЕС", вывески этой или иных организаций отсутствуют, опросить директора ООО "ГРЕС" не представилось возможным по причине его отсутствия; связь с организациями, зарегистрированными по указанному адресу, невозможна, так как почтовая корреспонденция возвращается почтой с пометкой "за истечением срока хранения".
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Срок хранения счета-фактуры начинает отсчитываться после окончания периода, в котором он в последний раз использовался для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (см., например, Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Срок хранения счета-фактуры начинает отсчитываться после окончания периода, в котором он в последний раз использовался для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (см., например, Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).
Вопрос: Какой срок хранения установлен для договоров поставки?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу организации обязаны в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ). Течение этого срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Указанный срок хранения документов соответствует периоду, за который может быть проведена выездная налоговая проверка (Письмо Минфина России от 23.03.2016 N 03-02-08/16273). В общем случае в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу организации обязаны в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23, пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ). Течение этого срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Указанный срок хранения документов соответствует периоду, за который может быть проведена выездная налоговая проверка (Письмо Минфина России от 23.03.2016 N 03-02-08/16273). В общем случае в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамНапример, первичные документы, отражающие формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, используются для составления налоговой отчетности в течение всего периода начисления амортизации. Как следует из разъяснений Минфина России, срок хранения этих документов должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете (Письма от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54118, от 16.08.2019 N 03-03-06/1/62257, от 12.02.2016 N 03-03-06/1/7604).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как говорилось выше (см. комментарий к ст. 18 Закона), в Определении КС России от 15 января 2003 г. N 3-О отмечалось, что в силу объективной предметной взаимосвязи объектов налогообложения и хозяйственной деятельности предприятия (организации) взимание налогов и сборов в строгом соответствии с законом, эффективный налоговый контроль возможны только в условиях соблюдения правил ведения бухгалтерского учета и составляемой на его основе бухгалтерской отчетности, то есть единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности; поэтому законодателем именно в рамках законодательства о налогах и сборах установлены обязанности налогоплательщика по представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Законом 1996 г. о бухгалтерском учете, обеспечение в течение четырех лет сохранности данных бухгалтерского учета, а также ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как говорилось выше (см. комментарий к ст. 18 Закона), в Определении КС России от 15 января 2003 г. N 3-О отмечалось, что в силу объективной предметной взаимосвязи объектов налогообложения и хозяйственной деятельности предприятия (организации) взимание налогов и сборов в строгом соответствии с законом, эффективный налоговый контроль возможны только в условиях соблюдения правил ведения бухгалтерского учета и составляемой на его основе бухгалтерской отчетности, то есть единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности; поэтому законодателем именно в рамках законодательства о налогах и сборах установлены обязанности налогоплательщика по представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности в соответствии с Законом 1996 г. о бухгалтерском учете, обеспечение в течение четырех лет сохранности данных бухгалтерского учета, а также ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения.