Скидки налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидки налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что подп. 2.1 появился в ст. 154 НК РФ с 1 июля 2013 г. До этой даты в гл. 21 НК РФ не было специальных норм, регулирующих порядок налогообложения премий, скидок, бонусов (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13.04.2023 N Ф08-669/2023 по делу N А63-16421/2021).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что подп. 2.1 появился в ст. 154 НК РФ с 1 июля 2013 г. До этой даты в гл. 21 НК РФ не было специальных норм, регулирующих порядок налогообложения премий, скидок, бонусов (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13.04.2023 N Ф08-669/2023 по делу N А63-16421/2021).
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Перед тем как исключить субсидию из налоговой базы по данному основанию, убедитесь, что цена на услугу точно подлежит государственному регулированию или льготируется в соответствии с законодательством. Иначе есть риск доначисления НДС (см. Информацию ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Перед тем как исключить субсидию из налоговой базы по данному основанию, убедитесь, что цена на услугу точно подлежит государственному регулированию или льготируется в соответствии с законодательством. Иначе есть риск доначисления НДС (см. Информацию ФНС России).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплачивал своим работникам (в том числе путем компенсации, предоставления скидки) питание, проезд, наем жилья, физкультурно-оздоровительные услуги и т.п. С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент оплачивал своим работникам (в том числе путем компенсации, предоставления скидки) питание, проезд, наем жилья, физкультурно-оздоровительные услуги и т.п. С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 14.01.2026)B5.4.8 Затраты по сделке включают в себя вознаграждения и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, действующих в качестве агентов по продаже), консультантам, брокерам и дилерам, сборы регулирующих органов и фондовых бирж, а также налоги и сборы за перевод средств. Затраты по сделке не включают в себя премии и скидки по долговым инструментам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 14.01.2026)B5.4.8 Затраты по сделке включают в себя вознаграждения и комиссионные, уплаченные агентам (включая работников, действующих в качестве агентов по продаже), консультантам, брокерам и дилерам, сборы регулирующих органов и фондовых бирж, а также налоги и сборы за перевод средств. Затраты по сделке не включают в себя премии и скидки по долговым инструментам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Страхователю, прекратившему применение специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", устанавливается тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи начиная с месяца прекращения применения указанного налогового режима. В этом случае территориальный орган страховщика в течение 14 календарных дней со дня получения от налоговых органов сведений о прекращении применения страхователем указанного специального налогового режима направляет страхователю документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Страхователю, прекратившему применение специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", устанавливается тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи начиная с месяца прекращения применения указанного налогового режима. В этом случае территориальный орган страховщика в течение 14 календарных дней со дня получения от налоговых органов сведений о прекращении применения страхователем указанного специального налогового режима направляет страхователю документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)И, наконец, третий тип ошибок в данной категории: отсутствие в организации учета скидок, возвратов, бонусов, отмененных заказов. Если между отделом продаж и бухгалтерией предприятия нет согласованности действий, возникает риск неправильного отражения в отчетности сумм выручки.
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)И, наконец, третий тип ошибок в данной категории: отсутствие в организации учета скидок, возвратов, бонусов, отмененных заказов. Если между отделом продаж и бухгалтерией предприятия нет согласованности действий, возникает риск неправильного отражения в отчетности сумм выручки.
Статья: Бонусы маркетплейсов: как квалифицировать и учитывать для целей налогообложения
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)НДС-риски: нужно ли начислять налог на сумму бонусов?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 7)НДС-риски: нужно ли начислять налог на сумму бонусов?
Статья: Налоговые риски при предоставлении бонуса заказчику
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Собственнику нашей компании предлагается собственником заказчика в Европе по договоренности в порядке мотивации при увеличении объема деталей, поставляемых на обработку - на 25% на период пять месяцев, предоставить заказчику бонус в размере 25% стоимости данных отгрузок. Производство в нашей компании материало- и энергоемкое, что не приводит к экономии при увеличении количества покрываемых деталей. По условиям договора, предусмотрены бонусы в размере 5 и 10% на объемы превышения определенного количества поставляемых деталей. Какие в данной ситуации возникают налоговые риски у нашей компании?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Собственнику нашей компании предлагается собственником заказчика в Европе по договоренности в порядке мотивации при увеличении объема деталей, поставляемых на обработку - на 25% на период пять месяцев, предоставить заказчику бонус в размере 25% стоимости данных отгрузок. Производство в нашей компании материало- и энергоемкое, что не приводит к экономии при увеличении количества покрываемых деталей. По условиям договора, предусмотрены бонусы в размере 5 и 10% на объемы превышения определенного количества поставляемых деталей. Какие в данной ситуации возникают налоговые риски у нашей компании?
Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
Статья: Проблемы кредитования и государственной поддержки инновационных высокотехнологичных производств в условиях импортозамещения
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Итальянские предприниматели имеют возможность привлечения капитала с помощью краудфандинговых кампаний, при содействии которых могут получать инвестиции от так называемых ангелов - бизнесменов, предприятий и физических лиц, готовых, несмотря на высокий риск потери капитала, вкладывать средства в стартап-компании, но с получением большой прибыли в случае успеха. В Италии "ангелы" могут оказать финансовую поддержку на самых ранних стадиях развития стартап-проекта (от 300 до 800 тыс. евро). В целях поощрения таких инвесторов к вложению в рискованные проекты государство предоставляет им налоговую скидку на годовой доход: физическим лицам - до 19% от суммы инвестиций, а компаниям - до 20%. Эта возможность позволяет стартапам привлекать инвестиции на платформах, ориентированных на широкий круг мелких и микроинвесторов, в том числе среди физических лиц <39>.
(Закупень Т.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)Итальянские предприниматели имеют возможность привлечения капитала с помощью краудфандинговых кампаний, при содействии которых могут получать инвестиции от так называемых ангелов - бизнесменов, предприятий и физических лиц, готовых, несмотря на высокий риск потери капитала, вкладывать средства в стартап-компании, но с получением большой прибыли в случае успеха. В Италии "ангелы" могут оказать финансовую поддержку на самых ранних стадиях развития стартап-проекта (от 300 до 800 тыс. евро). В целях поощрения таких инвесторов к вложению в рискованные проекты государство предоставляет им налоговую скидку на годовой доход: физическим лицам - до 19% от суммы инвестиций, а компаниям - до 20%. Эта возможность позволяет стартапам привлекать инвестиции на платформах, ориентированных на широкий круг мелких и микроинвесторов, в том числе среди физических лиц <39>.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2026)3. Скидки, выплата премии (бонуса), которые уменьшают цену товаров
(КонсультантПлюс, 2026)3. Скидки, выплата премии (бонуса), которые уменьшают цену товаров
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)3. Пункт 3 комментируемой статьи делегирует Правительству РФ полномочия по утверждению правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, включая порядок предоставления сведений о результатах специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, и правил формирования, размещения и расходования резерва средств на осуществление ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В прежней редакции данного пункта говорилось также о правилах начисления, учета и расходования средств на осуществление ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Указание на такие правила исключено с 1 января 2022 г. Законом 2021 г. N 126-ФЗ, принятым в рамках перехода от "зачетного" принципа расходования средств ФСС России к механизму выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу непосредственно территориальными органами ФСС России, а также в целях устранения отдельных правовых пробелов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)3. Пункт 3 комментируемой статьи делегирует Правительству РФ полномочия по утверждению правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, включая порядок предоставления сведений о результатах специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, и правил формирования, размещения и расходования резерва средств на осуществление ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В прежней редакции данного пункта говорилось также о правилах начисления, учета и расходования средств на осуществление ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Указание на такие правила исключено с 1 января 2022 г. Законом 2021 г. N 126-ФЗ, принятым в рамках перехода от "зачетного" принципа расходования средств ФСС России к механизму выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу непосредственно территориальными органами ФСС России, а также в целях устранения отдельных правовых пробелов.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Чтобы понять, есть ли потенциальный риск при дроблении компании, следует задаться вопросами: "Какая наша налоговая нагрузка сейчас? Если бы мы существовали без дробления, мы заплатили бы больше налогов или столько же?". И если между этими двумя вариантами существует значительная разница в налоговых платежах, значит, риск присутствует.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Чтобы понять, есть ли потенциальный риск при дроблении компании, следует задаться вопросами: "Какая наша налоговая нагрузка сейчас? Если бы мы существовали без дробления, мы заплатили бы больше налогов или столько же?". И если между этими двумя вариантами существует значительная разница в налоговых платежах, значит, риск присутствует.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Например, при продаже земельного участка продавец предложил покупателю считать бетонный забор на участке неотделимым улучшением. Продавец был готов предоставить скидку на объект при согласии покупателя на эту схему.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Например, при продаже земельного участка продавец предложил покупателю считать бетонный забор на участке неотделимым улучшением. Продавец был готов предоставить скидку на объект при согласии покупателя на эту схему.
Статья: О юридическом определении денег
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)Еще более ярко видно различие между деньгами наличными и безналичными. Ни для кого не секрет, что многие предприниматели предпочитают наличные без оформления или даже с оформлением, но с таким, чтобы его можно было проигнорировать, поскольку не хотят платить налоги. Сейчас и многие безналичные переводы с карты на карту ввиду сложностей их отслеживания приобрели аналогичное значение. Ради подобных безналоговых платежей получатели готовы предоставлять скидки. Отсюда следует очевидный вывод о том, что "безналоговый" рубль стоит дороже, чем "налоговый". Особенно сейчас, когда обналичивание денег самими предпринимателями стало сильно затруднено, что резко повысило их плату за риск. Налоговые органы выстроили компьютерные системы, которые позволяют вычислять неплательщиков и перекладывать недоимки на их платежеспособных контрагентов.
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)Еще более ярко видно различие между деньгами наличными и безналичными. Ни для кого не секрет, что многие предприниматели предпочитают наличные без оформления или даже с оформлением, но с таким, чтобы его можно было проигнорировать, поскольку не хотят платить налоги. Сейчас и многие безналичные переводы с карты на карту ввиду сложностей их отслеживания приобрели аналогичное значение. Ради подобных безналоговых платежей получатели готовы предоставлять скидки. Отсюда следует очевидный вывод о том, что "безналоговый" рубль стоит дороже, чем "налоговый". Особенно сейчас, когда обналичивание денег самими предпринимателями стало сильно затруднено, что резко повысило их плату за риск. Налоговые органы выстроили компьютерные системы, которые позволяют вычислять неплательщиков и перекладывать недоимки на их платежеспособных контрагентов.