Штраф за неуплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция оштрафовала организацию-комитента за неуплату НДС по авансам, полученным за не отгруженные при продаже в налоговом периоде комиссионером покупателю товары комитента. При этом комитент не получал информацию по таким авансам от комиссионера. Права ли налоговая инспекция?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при вынесении решения следовало применить смягчающие обстоятельства (устранение обществом негативных последствий операций, нивелирование рисков, привлечение к ответственности за неуплату НДС впервые, тяжелое финансовое положение) и снизить предъявленный инспекцией штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при вынесении решения следовало применить смягчающие обстоятельства (устранение обществом негативных последствий операций, нивелирование рисков, привлечение к ответственности за неуплату НДС впервые, тяжелое финансовое положение) и снизить предъявленный инспекцией штраф.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал решение инспекции в части привлечения к ответственности, настаивая на необходимости снижения размера штрафа в связи с наличием смягчающих обстоятельств: устранение негативных последствий, привлечение к ответственности за неуплату НДС впервые и тяжелое финансовое положение. Основанием для доначислений послужил вывод налогового органа о выводе активов через внесение имущества в уставный капитал взаимосвязанного лица с целью уклонения от уплаты НДС. Суд признал правомерным отказ в снижении штрафа, указав, что налоговым органом доказан умышленный характер действий общества, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал решение инспекции в части привлечения к ответственности, настаивая на необходимости снижения размера штрафа в связи с наличием смягчающих обстоятельств: устранение негативных последствий, привлечение к ответственности за неуплату НДС впервые и тяжелое финансовое положение. Основанием для доначислений послужил вывод налогового органа о выводе активов через внесение имущества в уставный капитал взаимосвязанного лица с целью уклонения от уплаты НДС. Суд признал правомерным отказ в снижении штрафа, указав, что налоговым органом доказан умышленный характер действий общества, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
Статья: Банку доначислили налог из-за некачественной работы консультантов. Как взыскать убытки?
(Севастьянова Ю.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 1)Суть спора заключалась в следующем. Одной из услуг, оказанных консультантами по договору, была разработка методики списания товарных потерь, не принятых заказчиком для целей налога на прибыль. Заказчик обратился в суд с иском к исполнителю о взыскании убытков, причиненных в результате некачественного оказания консультационных услуг. В обоснование требований истец указал, что о риске доначисления НДС при использовании методики исполнитель его не уведомил, в связи с чем истец понес убытки в размере 11 731 045,77 руб. Из них стоимость услуг по договору - 398 064,16 руб., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль - 3 078 162,38 руб., пени за несвоевременную уплату НДС - 7 738 198,63 руб., штраф за неуплату налога на прибыль - 348 335,28 руб., штраф за неуплату НДС - 168 285,32 руб.
(Севастьянова Ю.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 1)Суть спора заключалась в следующем. Одной из услуг, оказанных консультантами по договору, была разработка методики списания товарных потерь, не принятых заказчиком для целей налога на прибыль. Заказчик обратился в суд с иском к исполнителю о взыскании убытков, причиненных в результате некачественного оказания консультационных услуг. В обоснование требований истец указал, что о риске доначисления НДС при использовании методики исполнитель его не уведомил, в связи с чем истец понес убытки в размере 11 731 045,77 руб. Из них стоимость услуг по договору - 398 064,16 руб., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль - 3 078 162,38 руб., пени за несвоевременную уплату НДС - 7 738 198,63 руб., штраф за неуплату налога на прибыль - 348 335,28 руб., штраф за неуплату НДС - 168 285,32 руб.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.8. Правомерно ли начисление штрафа при неуплате НДС, если экспорт подтвержден по истечении 180 календарных дней?
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Штраф за неуплату НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Штраф за неуплату НДС
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Таким образом, у Общества возникли убытки в виде недоимки по НДС, штрафов за неуплату НДС и пеней, в связи с чем оно обратилось в арбитражный суд с требованием к фирме-перевозчику о взыскании этих убытков.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Таким образом, у Общества возникли убытки в виде недоимки по НДС, штрафов за неуплату НДС и пеней, в связи с чем оно обратилось в арбитражный суд с требованием к фирме-перевозчику о взыскании этих убытков.
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)В случае несоблюдения указанных выше условий при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей ваши налоговые обязательства, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, отсутствуют. При этом штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС не будет, если со дня, когда наступил срок уплаты налога, до дня представления уточненной декларации на вашем ЕНС непрерывно было положительное сальдо и (или) имелись денежные средства, зачтенные в счет уплаты налога, в размере, достаточном для уплаты недоимки (п. 4 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае несоблюдения указанных выше условий при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей ваши налоговые обязательства, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, отсутствуют. При этом штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС не будет, если со дня, когда наступил срок уплаты налога, до дня представления уточненной декларации на вашем ЕНС непрерывно было положительное сальдо и (или) имелись денежные средства, зачтенные в счет уплаты налога, в размере, достаточном для уплаты недоимки (п. 4 ст. 122 НК РФ).