Штраф за неуплату налога на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату налога на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 46 "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщику были начислены штрафы за неуплату в срок налога на имущество. При этом ранее банком был заблокирован единственный расчетный счет налогоплательщика, что не позволило ему производить соответствующие платежи.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщику были начислены штрафы за неуплату в срок налога на имущество. При этом ранее банком был заблокирован единственный расчетный счет налогоплательщика, что не позволило ему производить соответствующие платежи.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом размер доначисленного налога на имущество превышает занижение налоговой базы по налогу на прибыль в связи с завышением расходов по контрагентам. Соответственно, при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на сумму доначисленного налога на имущество занижение и неуплата налога на прибыль отсутствуют, что исключает доначисление налога на прибыль, пени и штрафа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом размер доначисленного налога на имущество превышает занижение налоговой базы по налогу на прибыль в связи с завышением расходов по контрагентам. Соответственно, при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль на сумму доначисленного налога на имущество занижение и неуплата налога на прибыль отсутствуют, что исключает доначисление налога на прибыль, пени и штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов в части отсутствия права на "налоговую реконструкцию"
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Заявителю начислен штраф в связи с неуплатой в срок налога на имущество. Банком заблокирован единственный расчетный счет общества, что не позволило налогоплательщику пользоваться расчетным счетом и производить платежи для осуществления предпринимательской деятельности и проведения расчетов с контрагентами, в том числе с инспекцией. В целях недопущения нарушения требований законодательства о сроках уплаты налогов общество обратилось в налоговый орган с заявлением о списании налога на имущество со счета налогоплательщика в безакцептном порядке. Ссылаясь на то, что размер денежных средств, находящихся на расчетном счете заявителя в банке, являлся достаточным для погашения задолженности перед инспекцией, о чем общество указывало в заявлении, но налоговым органом не приняты меры по принудительному взысканию указанной задолженности, что привело к начислению штрафов, налогоплательщик обратился в суд. Установив факт бездействия инспекции, выразившегося в непринятии мер по принудительному взысканию указанной задолженности, увеличивая задолженность заявителя путем начисления штрафа на сумму неуплаты, руководствуясь положениями ст. 46, 47, 69 НК РФ, суд удовлетворил требование.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Заявителю начислен штраф в связи с неуплатой в срок налога на имущество. Банком заблокирован единственный расчетный счет общества, что не позволило налогоплательщику пользоваться расчетным счетом и производить платежи для осуществления предпринимательской деятельности и проведения расчетов с контрагентами, в том числе с инспекцией. В целях недопущения нарушения требований законодательства о сроках уплаты налогов общество обратилось в налоговый орган с заявлением о списании налога на имущество со счета налогоплательщика в безакцептном порядке. Ссылаясь на то, что размер денежных средств, находящихся на расчетном счете заявителя в банке, являлся достаточным для погашения задолженности перед инспекцией, о чем общество указывало в заявлении, но налоговым органом не приняты меры по принудительному взысканию указанной задолженности, что привело к начислению штрафов, налогоплательщик обратился в суд. Установив факт бездействия инспекции, выразившегося в непринятии мер по принудительному взысканию указанной задолженности, увеличивая задолженность заявителя путем начисления штрафа на сумму неуплаты, руководствуясь положениями ст. 46, 47, 69 НК РФ, суд удовлетворил требование.
Статья: Административно-принудительные дела, разрешаемые мировыми судьями судов общей юрисдикции: понятие, виды, признаки
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)Судебный административно-процессуальный порядок разбирательства установлен КоАП РФ, АПК РФ, КАС РФ, компетенционные нормы содержатся также в законах субъектов РФ об административных правонарушениях, юридико-технически сконструированы с помощью указания на предмет дела (юридико-фактический вопрос): обозначением состава правонарушения, вида обязательного платежа, размера требований и т.д. Такая нормативная конструкция служит основным критерием классификации административных дел, включает в себя два самостоятельных элемента: объект посягательства и количество вменяемых нарушений. Административно-наказательные дела по составу административного правонарушения: в сфере нарушения избирательных прав (гл. 5 КоАП РФ), нарушения общественного порядка (гл. 20 КоАП РФ) и т.д., и административно-понудительные дела по составу понуждаемого деликта: неисполнение требований об уплате налоговых платежей, сборов, страховых взносов, санкций. Односоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение одного деликта (например, совершение одного административного правонарушения или, например, неуплата транспортного налога), и многосоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение двух и более нарушений, например двух административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.5 и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, или, например, неуплата транспортного налога, налога на имущество и штрафных санкций. При этом требования о взыскании пени или решение вопроса о наложении дополнительного административного наказания как основания для квалификации дела в качестве многосоставного не должны учитываться, поскольку они являются производными от основного.
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)Судебный административно-процессуальный порядок разбирательства установлен КоАП РФ, АПК РФ, КАС РФ, компетенционные нормы содержатся также в законах субъектов РФ об административных правонарушениях, юридико-технически сконструированы с помощью указания на предмет дела (юридико-фактический вопрос): обозначением состава правонарушения, вида обязательного платежа, размера требований и т.д. Такая нормативная конструкция служит основным критерием классификации административных дел, включает в себя два самостоятельных элемента: объект посягательства и количество вменяемых нарушений. Административно-наказательные дела по составу административного правонарушения: в сфере нарушения избирательных прав (гл. 5 КоАП РФ), нарушения общественного порядка (гл. 20 КоАП РФ) и т.д., и административно-понудительные дела по составу понуждаемого деликта: неисполнение требований об уплате налоговых платежей, сборов, страховых взносов, санкций. Односоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение одного деликта (например, совершение одного административного правонарушения или, например, неуплата транспортного налога), и многосоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение двух и более нарушений, например двух административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.5 и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, или, например, неуплата транспортного налога, налога на имущество и штрафных санкций. При этом требования о взыскании пени или решение вопроса о наложении дополнительного административного наказания как основания для квалификации дела в качестве многосоставного не должны учитываться, поскольку они являются производными от основного.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса.